2026年经济专业技术资格考试（中级）将于11月7-8日举行，本文为星蓝海学习网依据历年真题命题规律编写的《财政税收专业知识和实务》模拟试卷，覆盖单项选择题、多项选择题、案例分析题等140分核心题型。建议考生收藏并限时自测，检验备考效果。试卷答案解析请添加星蓝海学习网刘老师VX：up0005，备注中级经济师财政税收试卷答案。点击阅读原文发现更多完整备考资料。
2026年经济专业技术资格考试（中级）
《财政税收专业知识和实务》
模拟试卷
卷面：单选60×1＋多选20×2＋案例20×2，共100题 / 满分140分 / 合格84分
满分 140分 | 合格标准 合格线84分 | 90分钟
考试时间：2026年11月7日(六)—11月8日(日) | 命题依据：人力资源和社会保障部人事考试中心·2026年度中级经济师考试大纲（人社部规〔2020〕1号）
| 试卷说明 |
本试卷按2026年经济专业技术资格考试（中级）《财政税收专业知识和实务》官方大纲与机考题型编制：
单项选择题60题，每题1分，共60分；多项选择题20题，每题2分，共40分；
案例分析题20题（4个案例，每案例5小题），每题2分，共40分；
全卷共100题，满分140分，合格线84分；考试时间90分钟，全国统一电子化机考。
单项选择题每题只有一个最符合题意的选项；多项选择题每题设5个选项，其中2～4项符合题意，
至少1项错误，全部选对得2分，少选且无错选时每选对1项得0.5分，错选、多选本题不得分；
案例分析题每题设4个选项，由单项与多项组成，评分规则与多项选择题一致。
| 一、单项选择题（共60题，每题1分，共60分） |
1. 公共物品在消费上具有非竞争性，其含义是（ ）。
A. 增加一个消费者不会减少其他消费者对该物品的消费数量和质量
B. 技术上无法将不付费的消费者排除在该物品的消费之外
C. 消费者无法通过市场价格显示自己对公共物品的真实偏好
D. 公共物品只能由政府部门直接生产和提供
2. 下列关于市场失灵与公共财政的表述中，正确的是（ ）。
A. 市场失灵只能通过政府直接生产全部产品来解决
B. 公共财政的产生与市场失灵之间没有必然联系
C. 垄断造成资源配置的低效率，需要公共财政予以矫正
D. 外部性问题是市场运行的正常结果，政府不必干预
3. 政府通过累进所得税和转移性支出缩小居民之间的收入差距，主要体现的财政职能是（ ）。
A. 资源配置职能
B. 收入分配职能
C. 经济稳定职能
D. 监督管理职能
4. 政府增加对交通、能源等基础产业的财政投资，以缓解经济社会发展的瓶颈制约，主要体现的财政职能是（ ）。
A. 收入分配职能
B. 经济稳定职能
C. 资源配置职能
D. 国际收支平衡职能
5. 当经济出现较为严重的通货膨胀时，财政为实现经济稳定职能通常应当采取的措施是（ ）。
A. 扩大政府购买性支出规模
B. 降低企业所得税税率
C. 增加转移性支出
D. 压缩政府支出规模并适当增加税收
6. 关于财政资源配置职能的表述中，正确的是（ ）。
A. 财政配置资源的目标是使私人部门利润最大化
B. 财政配置资源要通过财政收支活动引导资源在公共部门与私人部门之间合理流动
C. 财政配置职能只涉及纯公共物品的提供，不涉及准公共物品
D. 财政配置职能与市场配置职能可以相互完全替代
7. 下列财政支出中，属于转移性支出的是（ ）。
A. 政府为机关采购办公设备发生的支出
B. 政府投资兴建高速公路发生的支出
C. 政府向最低生活保障对象发放的最低生活保障金
D. 政府支付给公务员的工资
8. 按照瓦格纳法则，财政支出规模随经济发展而不断扩大的根本原因是（ ）。
A. 政府官员追求预算规模最大化
B. 工业化和城市化使社会管理事务复杂化，客观上要求政府扩大职能范围
C. 战争和自然灾害的频繁发生
D. 通货膨胀使财政支出的名义规模膨胀
9. 对有直接经济效益的财政投资项目进行效益评价时，最适宜采用的方法是（ ）。
A. 成本效益分析法
B. 最低成本法
C. 公众评价法
D. 因素分析法
10. 按照财政支出的功能分类，下列支出中属于"社会保障和就业支出"的是（ ）。
A. 城乡社区环境卫生支出
B. 财政对基本养老保险基金的补助支出
C. 地质勘探费支出
D. 科学技术支出中的基础研究支出
11. 政府增加用于教育、公共卫生等方面的购买性支出，在短期内对经济运行产生的直接影响是（ ）。
A. 直接扩大社会总需求，对经济产生扩张作用
B. 直接增加居民的可支配收入
C. 只改变资源配置结构，不影响社会总需求
D. 直接减少社会总需求
12. 下列关于财政补贴的表述中，正确的是（ ）。
A. 财政补贴属于购买性支出，政府直接换取等价的商品和劳务
B. 财政补贴不改变商品的相对价格结构
C. 财政补贴只具有收入分配效应，不具有资源配置效应
D. 财政补贴通过改变相对价格结构引导资源配置，同时具有收入分配效应
13. 税收的横向公平是指（ ）。
A. 经济能力相同的人应负担相同的税收
B. 经济能力不同的人应负担不同的税收
C. 税收应普遍课征于所有商品和劳务
D. 税收应保持中性，完全不干预经济运行
14. 关于税负转嫁的表述，正确的是（ ）。
A. 税负转嫁是指纳税人通过改善经营管理自行消化税收负担
B. 对需求弹性较小的商品课税，税负更多地由消费者承担
C. 对供给弹性较小的商品课税，税负更多地由消费者承担
D. 税负能否转嫁与商品的供求弹性无关
15. 拉弗曲线所揭示的税率与税收收入之间的关系是（ ）。
A. 税率越高，税收收入越多
B. 税率与税收收入始终成反比
C. 在既定条件下存在使税收收入最大的最优税率
D. 税率与税收收入之间没有任何关系
16. 甲国居民在乙国取得所得并已向乙国纳税，甲国在征税时先将该居民的全部境内外所得汇总计税，再允许其扣除已在乙国缴纳的税额，这种方法称为（ ）。
A. 扣除法
B. 免税法
C. 抵免法
D. 税收饶让
17. 关于税收中性原则的表述，正确的是（ ）。
A. 税收中性要求对任何商品和劳务都不课税
B. 税收中性主张税收不改变纳税人的经济选择，尽量不产生额外负担
C. 税收中性意味着税收不产生任何收入分配效应
D. 税收中性要求全部税收最终由消费者负担
18. 下列有关税制结构的表述中，正确的是（ ）。
A. 以流转税为主体的税制结构通常具有明显的累进性
B. 直接税所占比重越高，税制越具有累退性
C. 税制结构的选择与经济发展水平、税收征管能力无关
D. 经济发达国家多采用以所得税为主体的税制结构
19. 某增值税一般纳税人2026年9月销售货物取得不含税销售额300万元，适用增值税税率13%；另收取包装物租金5万元（不含税）。当月取得并符合抵扣条件的进项税额为20万元。该纳税人当月应纳增值税为（ ）万元。
A. 19.00
B. 13.00
C. 19.65
D. 39.65
20. 某高档化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2026年9月销售高档化妆品取得不含税销售收入100万元，另收取逾期不再退还的包装物押金2.26万元（含增值税）。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业当月应缴纳消费税为（ ）万元。
A. 15.00
B. 15.30
C. 15.34
D. 17.00
21. 某白酒生产企业2026年9月销售白酒20吨，取得不含税销售额100万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税为（ ）万元。
A. 2
B. 20
C. 22
D. 24
22. 某外贸公司进口一批货物，成交价格（CIF）折合人民币100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后发生的运输费2万元、装卸费1万元。该批货物的关税完税价格为（ ）万元。
A. 97
B. 99
C. 101
D. 100
23. 某增值税一般纳税人2026年9月发生下列业务：①购进原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；②购进专用于职工食堂的货物，取得增值税专用发票注明税额2万元；③支付银行贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.6万元。该纳税人当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
A. 15.6
B. 15
C. 12.4
D. 13
24. 关于增值税视同销售行为的表述中，正确的是（ ）。
A. 纳税人将自产货物无偿赠送其他单位，应视同销售货物计算销项税额
B. 纳税人将购进货物用于集体福利，应视同销售货物计算销项税额
C. 纳税人将购进货物用于个人消费，应视同销售货物计算销项税额
D. 纳税人为公益事业无偿提供应税服务，应视同销售服务计算销项税额
25. 某居民企业2026年度会计利润总额为500万元，当年发生符合条件的公益性捐赠支出80万元，无其他纳税调整事项。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。该企业2026年度准予在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。
A. 40
B. 50
C. 100
D. 60
26. 中国居民个人张某2026年全年取得工资、薪金收入240000元，全年专项扣除（三险一金）合计36000元，专项附加扣除合计24000元，无其他扣除项目。张某2026年全年应缴纳个人所得税为（ ）元。
A. 8400
B. 11880
C. 9480
D. 10680
27. 某符合条件的小型微利企业2026年度应纳税所得额为280万元。已知现行政策规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2026年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A. 14
B. 28
C. 56
D. 70
28. 某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2026年取得来源于中国境内的股息、红利所得100万元。该企业应在中国境内缴纳企业所得税为（ ）万元。
A. 0
B. 10
C. 20
D. 25
29. 某企业2026年7月购入一台生产设备并投入使用，该设备原值120万元。按税法规定，机器设备的最低折旧年限为10年，采用直线法按年计提折旧（残值为零）。该企业2026年就该设备可在企业所得税前扣除的折旧额为（ ）万元。
A. 6
B. 5
C. 12
D. 0
30. 某企业拥有一栋房产，房产原值1000万元，2026年全年自用。当地省级人民政府规定房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。该企业2026年应缴纳房产税为（ ）万元。
A. 6
B. 7
C. 8.4
D. 12
31. 某房地产开发企业2026年转让一栋新建商品房，取得不含增值税转让收入2000万元，准予扣除项目金额合计1000万元。已知土地增值税增值率超过50%但未超过100%的，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。该笔业务应缴纳土地增值税为（ ）万元。
A. 350
B. 400
C. 300
D. 450
32. 某企业2026年与银行签订借款合同一份，借款金额500万元，印花税税率为0.05‰；另签订动产买卖合同一份，金额200万元，印花税税率为0.3‰。该企业上述两份合同应缴纳印花税合计为（ ）元。
A. 600
B. 750
C. 1000
D. 850
33. 某企业2026年以出让方式承受土地使用权，支付成交价款2000万元；另接受某单位无偿赠与房屋一栋，市场价值300万元。已知当地契税税率为3%，该企业2026年应缴纳契税为（ ）万元。
A. 60
B. 69
C. 90
D. 0
34. 某企业2026年9月向大气排放二氧化硫，折算污染当量数为1500；向水体排放化学需氧量，折算污染当量数为500。已知当地大气污染物适用税额为每污染当量2.4元，水污染物适用税额为每污染当量1.4元。该企业当月应缴纳环境保护税为（ ）元。
A. 3600
B. 5000
C. 4300
D. 700
35. 关于纳税人办理税务登记的表述，正确的是（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记
B. 从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起60日内办理税务登记
C. 从事生产、经营的纳税人无论规模大小均无需办理税务登记
D. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内办理税务登记
36. 税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ）。
A. 书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款
B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 依法拍卖已被扣押的商品以抵缴税款
D. 按日加收滞纳税款的滞纳金
37. 下列措施中，属于税收强制执行措施的是（ ）。
A. 责令纳税人提供纳税担保
B. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C. 书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款
D. 查询纳税人的存款账户
38. 关于税款追征期限的表述，正确的是（ ）。
A. 因纳税人计算错误等失误未缴少缴税款的，追征期一律为3年
B. 对偷税、抗税、骗税的，追征期一律为5年
C. 税务机关发现纳税人少缴税款的，任何情况下均不得追征
D. 因税务机关的责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
39. 关于发票管理的表述，正确的是（ ）。
A. 增值税专用发票由省级税务机关指定的企业印制
B. 所有单位和个人均可自行印制发票
C. 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票
D. 发票只能在领购发票的同一县（市）范围内使用，不得跨省使用
40. 纳税检查按查账的顺序不同，可分为（ ）。
A. 详查法与抽查法
B. 顺查法与逆查法
C. 实地检查法与案头检查法
D. 全面检查法与重点检查法
41. 下列行为中，属于虚开发票的是（ ）。
A. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
B. 开具发票时发现书写错误，在发票上更正后加盖印章
C. 因发生销售退回而开具红字发票冲减当期销售额
D. 按合同约定在发出货物后分期开具发票
42. 税务检查中发现某企业将一笔已实现的销售货款22.6万元（含税）长期挂"其他应付款"科目，货物已发出，未确认收入也未计提销项税额。对该问题正确的账务调整做法是（ ）。
A. 直接调整"利润分配——未分配利润"，不涉及其他科目
B. 只需补缴税款，不作任何账务调整
C. 冲减"其他应付款"，贷记"资本公积"
D. 冲减"其他应付款"，按不含税收入贷记"主营业务收入"（或"以前年度损益调整"），并按税额贷记"应交税费——应交增值税（销项税额）"
43. 纳税人下列行为中，属于偷税的是（ ）。
A. 因计算错误导致少缴应纳税款
B. 因税务机关的责任导致少缴应纳税款
C. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，少缴应纳税款
D. 因不可抗力造成纳税申报延期
44. 采用逆查法进行纳税检查时，通常的检查顺序是（ ）。
A. 会计凭证→会计账簿→会计报表
B. 明细分类账→总分类账→会计报表
C. 仓库→车间→财务部门
D. 会计报表→会计账簿→会计凭证
45. 某国2026年国内生产总值为100万亿元，年末国债余额为30万亿元，当年财政支出总额为40万亿元。该国的公债负担率为（ ）。
A. 30%
B. 75%
C. 40%
D. 25%
46. 关于公债发行方式的表述，正确的是（ ）。
A. 公债只能采用公募招标一种方式发行
B. 承购包销方式下，公债发行价格完全由市场竞价决定
C. 直接发行方式是政府直接向金融机构等单位推销公债，发行成本相对较低
D. 公债发行与偿还不影响社会资金的流向
47. 关于公债偿还方式的表述，正确的是（ ）。
A. 公债必须到期一次偿还，不得提前偿还
B. 买销偿还法是指政府在市场上按照市价买进公债，从而在未到期前予以偿还
C. 公债偿还是否及时与债券本息支付无关
D. 抽签偿还法属于强制偿还，债务人无需支付利息
48. 关于国债规模的表述，正确的是（ ）。
A. 国债规模越大，财政风险越小
B. 衡量国债规模只需考虑国债的绝对额
C. 衡量国债规模的相对指标包括国债负担率、债务依存度等
D. 国债规模与经济发展水平无关
49. 零基预算区别于增量预算的核心在于（ ）。
A. 以上年度预算收支为基础按比例增减
B. 一切从零开始，不考虑以往年度的预算项目和数额，逐项审议各项支出的必要性
C. 只对新增支出项目进行审议
D. 由上级财政部门直接确定各部门的预算
50. 政府预算的"完整性原则"是指（ ）。
A. 政府预算应当包括政府的全部财政收支，不应存在预算之外的政府收支
B. 政府预算应当在法律规定的期限内批准后方可执行
C. 政府预算的收支应当以年度为单位编制
D. 政府预算的编制应当便于公众理解
51. 关于预算绩效管理的表述，正确的是（ ）。
A. 预算绩效管理只关注财政资金的投入，不关注产出和效果
B. 预算绩效管理仅由财政部门单独完成，无需其他部门参与
C. 绩效评价结果不与预算安排挂钩
D. 预算绩效管理强调"花钱必问效、无效必问责"，将绩效理念贯穿预算管理全过程
52. 关于复式预算的表述，正确的是（ ）。
A. 复式预算是将政府全部财政收支汇编在一个统一的预算表内
B. 复式预算不利于对不同性质的财政资金进行分类管理
C. 我国现行预算制度不采用复式预算形式
D. 复式预算将政府预算分为经常预算和资本预算等两个或两个以上的预算
53. 我国分税制财政管理体制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为（ ）。
A. 中央税
B. 地方税
C. 中央与地方共享税
D. 中央与地方固定比例分成税
54. 关于一般性转移支付的表述，正确的是（ ）。
A. 一般性转移支付具有明确的使用方向
B. 一般性转移支付不规定具体用途，由地方政府统筹安排使用
C. 一般性转移支付又称专项转移支付
D. 一般性转移支付主要用于特定项目建设
55. 关于财政事权和支出责任划分的表述，正确的是（ ）。
A. 受益范围覆盖全国的公共物品应由地方政府提供
B. 受益范围局限于地方的公共物品应由中央政府提供
C. 财政事权与支出责任划分应遵循"谁的财政事权谁承担支出责任"的原则
D. 事权划分与政府职能无关
56. 关于税收返还的表述，正确的是（ ）。
A. 税收返还是中央政府为调动地方积极性，按一定办法将部分税收收入返还给地方
B. 税收返还属于专项转移支付
C. 税收返还只能用于特定项目建设
D. 税收返还不属于地方的转移性收入
57. 假设某国边际消费倾向为0.8，不考虑税收和进口等因素，则该国的税收乘数为（ ）。
A. -5
B. 5
C. -4
D. 4
58. 假设某国边际消费倾向为0.75，不考虑税收等因素，则该国的财政（政府购买）支出乘数为（ ）。
A. 0.75
B. 1.33
C. 3
D. 4
59. 关于财政支出挤出效应的表述，正确的是（ ）。
A. 挤出效应是指政府支出增加导致私人部门支出增加的现象
B. 挤出效应只会出现在经济衰退时期
C. 挤出效应与利率的变动无关
D. 政府通过向私人部门借款扩大支出，可能推高利率，从而减少私人部门投资，产生挤出效应
60. 关于财政赤字弥补方式的表述，正确的是（ ）。
A. 向中央银行借款弥补赤字可能引发通货膨胀
B. 增加税收弥补赤字不会影响私人部门的可支配收入
C. 发行公债弥补赤字不会产生任何负担
D. 动用财政结余弥补赤字会直接增加货币供应量
| 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分） |
61. 公共物品的基本特征包括（ ）。
A. 效用的不可分割性
B. 消费的非竞争性
C. 受益的非排他性
D. 生产的可分割性
E. 消费的排他性
62. 下列支出中，属于财政转移性支出的有（ ）。
A. 政府采购办公设备支出
B. 社会保障支出
C. 财政补贴支出
D. 债务利息支出
E. 政府投资兴建公路支出
63. 关于税负转嫁的表述，正确的有（ ）。
A. 税负转嫁是纳税人与负税人不一致的表现
B. 商品的需求弹性越大，税负越容易向前转嫁给消费者
C. 商品的供给弹性越大，税负越容易向前转嫁给消费者
D. 税负转嫁的方式包括前转、后转、消转等
E. 对生活必需品课税，税负较容易转嫁给消费者
64. 关于增值税的表述，正确的有（ ）。
A. 增值税一般纳税人销售货物一般适用13%的基本税率
B. 纳税人购进用于免征增值税项目的货物，其进项税额不得抵扣
C. 增值税小规模纳税人适用3%的征收率
D. 纳税人将自产货物用于集体福利应视同销售货物
E. 增值税专用发票可以由一般纳税人根据需要自行印制
65. 下列关于企业所得税税前扣除的表述，正确的有（ ）。
A. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
C. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
E. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费一律准予扣除
66. 下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除范围的有（ ）。
A. 子女教育
B. 日常交通通勤费用
C. 住房贷款利息
D. 赡养老人
E. 3岁以下婴幼儿照护
67. 下列各项凭证中，属于印花税应税凭证的有（ ）。
A. 银行业金融机构与借款人签订的借款合同
B. 动产买卖合同
C. 建设工程合同
D. 人民法院的生效法律文书
E. 电网与用户之间签订的供用电合同
68. 计算土地增值税时，下列项目中准予作为扣除项目金额的有（ ）。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发企业内部管理部门的差旅费
D. 转让房地产环节缴纳的与转让房地产有关的税金
E. 房地产开发企业因违规被有关部门处以的罚款
69. 下列措施中，属于税务机关可以采取的税收保全措施的有（ ）。
A. 书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C. 书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款
D. 依法拍卖已被扣押的商品以抵缴税款
E. 责令纳税人提供纳税担保
70. 关于税款征收的表述，正确的有（ ）。
A. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金
B. 因税务机关的责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可以要求补缴税款但不得加收滞纳金
C. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受追征期限限制
D. 纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，可以自行决定延期缴纳，无需报经税务机关批准
E. 税务机关在税收保全中扣押的鲜活商品，可以直接由执法人员低价变卖
71. 关于纳税检查中账务调整的表述，正确的有（ ）。
A. 账务调整应当与现行会计制度和税法规定相一致
B. 对查出的错账，应按错账发生的时间分别调整本年度或以前年度账项
C. 上一年度错账涉及损益的，通常通过"以前年度损益调整"科目进行调整
D. 账务调整只需调整"应交税费"科目即可
E. 属于本年度错账的，应直接调整本年相应的账户
72. 下列情形中，属于"虚开发票"行为的有（ ）。
A. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
B. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C. 因发生商品折让而按实际折让金额开具红字发票
D. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
E. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
73. 关于公债负担的表述，正确的有（ ）。
A. 公债负担率是国债余额与同期国内生产总值之比
B. 债务依存度是当年国债发行额与财政支出总额之比
C. 公债负担率越高，说明该国经济对国债的承受能力越强
D. 公债的认购者负担表现为购买公债而减少的当期消费或投资
E. 政府作为债务人的负担表现为到期还本付息的压力
74. 关于公债市场的表述，正确的有（ ）。
A. 公债市场分为发行市场和流通市场
B. 公债流通市场为公债持有者提供了变现的场所
C. 公债发行市场是公债流通市场的基础
D. 公债流通市场仅包括场内交易市场，不包括场外市场
E. 投资者可以通过公债流通市场进行套期保值或获取价差收益
75. 关于政府预算原则的表述，正确的有（ ）。
A. 完整性原则要求政府预算涵盖政府的全部财政收支
B. 公开性原则要求政府预算及其执行情况向公众公开
C. 年度性原则要求预算编制可以跨年度随意安排收支
D. 可靠性原则要求预算收支数据的编制准确可靠
E. 统一性原则要求各级政府预算可以不经过审批直接执行
76. 关于零基预算的表述，正确的有（ ）。
A. 不以以往年度的预算为基础
B. 一切从零开始编制预算，逐项审议每项支出的必要性
C. 有利于控制支出规模、优化财政支出结构
D. 编制方法简单，适用于所有预算项目
E. 编制工作量大，所需费用和人力较多
77. 关于政府间转移支付的表述，正确的有（ ）。
A. 一般性转移支付不规定具体用途，由地方政府统筹安排使用
B. 专项转移支付规定了具体用途和使用条件
C. 转移支付是政府间财政关系的重要内容
D. 转移支付有利于促进基本公共服务均等化
E. 专项转移支付一律不得要求地方政府安排配套资金
78. 关于分税制的表述，正确的有（ ）。
A. 分税制是划分中央与地方财政收支范围的一种财政管理体制
B. 分税制包括划分税种、划分税收管理权限等内容
C. 分税制下地方政府没有任何固定的收入来源
D. 分税制有利于规范中央与地方政府之间的分配关系
E. 分税制改革取消了中央对地方的转移支付制度
79. 关于财政政策乘数的表述，正确的有（ ）。
A. 财政支出乘数等于1÷（1－边际消费倾向）
B. 税收乘数通常为负数
C. 税收乘数的绝对值一般大于财政支出乘数的绝对值
D. 边际消费倾向越大，财政支出乘数越大
E. 在简单模型中，平衡预算乘数通常等于1
80. 关于财政政策的表述，正确的有（ ）。
A. 财政政策的目标包括充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等
B. 扩张性财政政策通常通过增加政府支出、减少税收来刺激社会总需求
C. 财政政策的挤出效应是指政府支出增加会等量增加私人部门投资
D. 紧缩性财政政策通常通过增加政府支出、减少税收来抑制社会总需求
E. 汲水政策主张政府通过增加公共投资使经济恢复活力
| 三、案例分析题（不定项选择题，4个案例×5小题×2分，共40分） |
案例一（第 81—85 题）
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产销售货物并兼营运输服务，销售货物适用增值税税率13%，提供运输服务适用税率9%。2026年9月发生下列经济业务：（1）销售自产货物取得不含税销售额800万元，同时对外提供运输服务取得不含税收入50万元，两项业务分别核算；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额90万元；（3）购进一台生产设备并投入使用，取得增值税专用发票注明税额13万元；（4）将一批自产货物用于本企业职工福利，该批货物成本价20万元，同类货物不含税平均销售价格30万元；（5）上期期末尚有留抵税额5万元。假定甲企业当月取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
（一）甲企业当月销售货物及提供运输服务应确认的销项税额合计为（ ）万元。
A. 104.00
B. 108.50
C. 113.00
D. 4.50
（二）甲企业将自产货物用于职工福利，当月应视同销售确认的销项税额为（ ）万元。
A. 0
B. 2.60
C. 3.90
D. 5.10
（三）甲企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额合计为（ ）万元。
A. 90.00
B. 103.00
C. 103.60
D. 90.60
（四）甲企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A. 5.50
B. 4.40
C. 9.40
D. 0
（五）关于甲企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A. 销售货物与提供运输服务属于兼营行为，应当分别核算并适用各自税率
B. 将自产货物用于职工福利，应当视同销售货物计算销项税额
C. 购进的生产设备属于固定资产，其进项税额不得从销项税额中抵扣
D. 上期留抵税额可以在本月应纳税额中抵减
案例二（第 86—90 题）
乙公司为居民企业，适用企业所得税税率25%。2026年度自行计算的会计利润总额为600万元，全年取得营业收入4000万元。经税务师审核，发现下列事项：（1）全年发生业务招待费40万元，已全额计入管理费用；（2）全年发生符合条件的广告费和业务宣传费700万元，已全额计入销售费用；（3）通过符合条件的公益性社会组织向灾区捐赠现金100万元，已计入营业外支出；（4）当年取得国债利息收入20万元，已计入投资收益；（5）支付税收滞纳金5万元，已计入营业外支出；（6）全年发生研究开发费用200万元，全部费用化，未形成无形资产，企业未作加计扣除处理。假定无其他纳税调整事项。
（一）乙公司2026年度业务招待费准予在企业所得税前扣除的金额为（ ）万元。
A. 24
B. 20
C. 40
D. 16
（二）乙公司2026年度广告费和业务宣传费准予在企业所得税前扣除的金额为（ ）万元。
A. 700
B. 500
C. 600
D. 560
（三）乙公司2026年度公益性捐赠支出准予在企业所得税前扣除的金额为（ ）万元。
A. 72
B. 100
C. 60
D. 84
（四）在计算乙公司2026年度应纳税所得额时，下列调整事项处理正确的有（ ）。
A. 国债利息收入20万元应调减应纳税所得额
B. 税收滞纳金5万元应调增应纳税所得额
C. 业务招待费超过扣除标准的部分20万元应调增应纳税所得额
D. 研究开发费用200万元可以按75%加计扣除，即调减应纳税所得额150万元
（五）乙公司2026年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A. 133.25
B. 150.00
C. 108.25
D. 125.00
案例三（第 91—95 题）
丙公司为增值税一般纳税人，2026年度发生下列涉税事项：（1）2026年3月因会计人员计算错误，少缴增值税8万元，2026年9月被税务机关发现；（2）2026年5月通过隐匿部分销售收入的方式少缴企业所得税30万元，2026年10月被税务机关在检查中发现；（3）2026年7月因资金周转困难，向税务机关申请延期缴纳当年6月应纳税款50万元，经省级税务机关批准；（4）丙公司2026年1月应缴纳的增值税税款20万元，至2026年4月仍未缴纳，税务机关依法加收滞纳金并采取了相应措施。
（一）对丙公司2026年3月因计算错误少缴的增值税8万元，税务机关的追征期限和滞纳金处理是（ ）。
A. 追征期为1年，不加收滞纳金
B. 追征期一般为3年，累计数额在10万元以上的可延长至5年，应加收滞纳金
C. 追征期不受期限限制，应加收滞纳金
D. 追征期为5年，不加收滞纳金
（二）对丙公司通过隐匿销售收入少缴企业所得税30万元的行为，下列表述正确的是（ ）。
A. 属于偷税，税务机关追征其未缴少缴的税款、滞纳金，不受追征期限限制
B. 属于计算错误，追征期为3年
C. 属于骗税，追征期为5年
D. 因少缴行为发生已超过3年，税务机关不再追征
（三）丙公司经批准延期缴纳的50万元税款，延期缴纳期限最长不得超过（ ）。
A. 1个月
B. 2个月
C. 3个月
D. 6个月
（四）丙公司2026年1月应纳税款20万元至4月仍未缴纳，税务机关加收滞纳金的比率是（ ）。
A. 按日加收万分之五
B. 按日加收千分之二
C. 按日加收万分之三
D. 按日加收千分之五
（五）对丙公司欠缴的税款，税务机关依法可以采取的税收强制执行措施有（ ）。
A. 书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
C. 书面通知其开户银行冻结其金额相当于应纳税款的存款
D. 责令其提供纳税担保
案例四（第 96—100 题）
税务稽查人员对丁公司2026年度纳税情况进行检查，发现下列问题：（1）2026年12月将一批自产产品用于业务招待，该批产品成本价为15万元，同类产品不含税平均销售价格为20万元，企业未作任何税务处理（增值税税率13%，该批产品不涉及消费税）；（2）"其他应付款"科目中挂有一笔销售货款22.6万元（含增值税），货物已于2026年11月发出，企业未确认销售收入，也未计提销项税额；（3）在管理费用中多列固定资产折旧10万元，虚增费用；（4）检查人员先查阅资产负债表和利润表，发现"存货"项目余额异常，再据此倒查明细账和记账凭证，最终查实上述问题。
（一）对事项（1），丁公司应补缴的增值税为（ ）万元。
A. 0
B. 1.95
C. 2.60
D. 3.04
（二）对事项（1）所作的账务调整，正确的做法是（ ）。
A. 只调整"应交税费——应交增值税（销项税额）"科目，不调整成本费用科目
B. 按成本价结转，借记"管理费用"等科目，贷记"库存商品"，同时按同类产品不含税售价计提销项税额，贷记"应交税费——应交增值税（销项税额）"
C. 按同类产品不含税售价确认"主营业务收入"，同时结转相应成本
D. 不作任何账务调整，只需在纳税申报表中填报
（三）对事项（2），丁公司应补缴的增值税销项税额为（ ）万元。
A. 2.60
B. 3.00
C. 2.00
D. 0.60
（四）对事项（3）多列的折旧10万元，丁公司应补缴企业所得税（适用税率25%）为（ ）万元。
A. 2.50
B. 10.00
C. 1.00
D. 0
（五）检查人员先查阅会计报表、再按照发现的问题倒查明细账和记账凭证的检查方法属于（ ）。
A. 顺查法
B. 逆查法
C. 抽查法
D. 详查法
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