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温馨提示：本文来自部分热心考生回顾考题信息汇总后模拟解答整理，仅供参考学习使用.
2021年出版专业资格考试中级基础试题
2019年1月，周某将自己编著的《地震预测研究新进展》交由甲出版社出版。为了推介图书，周某和甲出版社还共同邀请了吴某为图书作序。出版合同中约定，甲出版社以版税方式支付周某稿酬，按印数每年年底结算，版税率为7%。甲出版社按字数一次性支付吴某序言稿酬，稿酬标准为300元/千字，字数按国家版权局相关规定计算。
2019年5月，《地震预测研究新进展》一书出版。图书每个页面排38行，每行排39字。图书序言2面，末尾余空行4行。图书版本记录页标明的相关数据为出版字数327千字，定价50元，印数2000册。
甲出版社以寄销方式批发给某网上专业书店500册，发行折扣率为65%，年底结算书款。甲出版社还向某馆配商批售该书，发行折扣率为60%。同时，甲出版社自营的专业书店也以八五折开始零售该书。
截至2019年底，网上书店与甲出版社按约定结算了书款，退货率10%；馆配商累计销售800册；甲出版社自营专业书店累计售出500册。
问题一：2019年底，周某、吴某应得税前稿酬分别为多少元？
问题二：2019年底，扣除代扣缴的个人所得税后，周某、吴某实得稿酬分别为多少元？
问题三：截至2019年底，该书的出版码洋和销售实洋分别为多少元？
问题四：截至2019年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元？
参考答案：
问题一：2019年底，周某、吴某应得税前稿酬（7000）元、（900）元。具体算式是：
周某税前稿酬：50×7%×2000=7000（元）
吴某序言字数：39×（38×2-4）=2808（字），应按3个千字计。
吴某税前稿酬：300×3=900（元）
问题二：2019年底，扣除代扣缴的个人所得税后，周某、吴某实得稿酬分别为（6216）元、（886）元。具体算式是：
周某个人所得税：7000×(1-20%)×20%×70%=784（元）
周某实得稿酬：7000-784=6216（元）
吴某个人所得税：（900-800）×20%×70%=14（元）
吴某实得稿酬900-14=886（元）
问题三：截至2019年底，该书的出版码洋为（100000）元，销售实洋为（59875）元。具体算式是：
出版码洋：50×2000=100000（元）
某网上专业书店销售实洋：50×500×65%×（1-10%）=14625（元）
某馆配商销售实洋：50×800×60%=24000（元）
甲出版社自营书店销售实洋：50×500×85%=21250(元)
总计出版码洋：16250+24000+21250=59875（元）
问题四：截至2019年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税（4943）元。具体算式是：
销项增值税=59875÷（1+9%）×9%≈4943（元）
2022年出版专业资格考试中级基础试题
69.计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。）（本题20分）
2020年1月，韩某编书交给甲出版社出版，经与韩某商量，约请王某为书稿作配套动画随书附赠。合同约定：甲出版社以阶梯版税方式支付稿酬，按实际销售年底结算，1～5000册按8%，5001册及以上按10%。所得稿酬，韩某为90%，王某10%。
同年6月，该书出版，定价50元，首印6000册。甲出版社按寄销给发行公司2000册，折扣率为65%，半年结账；按经销方式给网店3000册，折扣率60%，三个月结账。9月，网店和甲出版社结算，并按之前要求加购2200册，甲出版社重印2000册。12月网络书店和发行公司结账，后者退货率10%。
问题一：截止2020年底，韩某、王某应得税前稿酬分别为多少元？
问题二：截止2020年底，代扣缴个税后，韩某、王某实得稿酬多少元？
问题三：截止2020年底，出版社的出版码洋、销售实洋分别为多少元？
问题四：截止2020年底，甲出版社应为销售该书缴纳增值税多少元？
参考答案：
问题一：截止2020年底，韩某、王某应得税前稿酬分别为多少元？
销售数：2000×（1-10%）+3000+2200=7000
50×5000×8%+ 50×（7000-5000）×10%=20000+10000=30000
30000×90%=27000
30000×10%=3000
问题二：截止2020年底，代扣缴个税后，韩某、王某实得稿酬多少元？
27000×11.2%=3024
27000-3024=23976
（3000-800）×14%=308
3000-308=2692
问题三：截止2020年底，出版社的出版码洋、销售实洋分别为多少元？
出版码洋：50×（6000+2000）=400000（元）
发行公司销售实洋：50×1800×65%=58500（元）
网络书店销售实洋：50×（3000+2200）×60%=156000（元）
58500+156000=214500（元）
问题四：截止2020年底，甲出版社应为销售该书缴纳增值税多少元？
214500÷（1+9%）×9%=17711（元）
2023年出版专业资格考试中级基础试题（考生回忆版）
69.计算题：根据所给材料计算后回答问题。（本题20分）
（条件一：须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。2013-2022年采用）
（条件二：须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，保留小数点后两位。2011-2012年采用）
甲出版社出版某书，稿酬按照该书当年实际销售数结算，版税10%，其中张某90%，李某10%。2022年图书出版，定价40元，印数6000册。2022年甲出版社向乙发行公司按寄销方式发货2000册，年底以60%折扣结算；2022年6月，甲出版社向丙网上书店按经销方式发货2000册，以55%折扣，按三个月结算；甲自营线上书店自营销售，以七折方式销售。
2022年9月，丙网上书店结算货款，并向甲出版社提出再发货1000册，按以前方式结算。2022年底，乙发行公司结算当年货款并退货10%。丙网上书店结算全部货款，甲自营线上书店实际销售700册。
问题一：截至2022年底，张某、李某的稿酬个人所得税各是多少元？
问题二：截至2022年底，张某、李某的实得稿酬各是多少元？
问题三：截至2022年底，甲出版社的出版码洋、销售实洋各是多少元？
问题四：截至2022年底，乙发行公司、丙网上书店的进货码洋各是多少元？
问题五：截至2022年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元？
参考答案：
问题一：截至2022年底，张某、李某的稿酬个人所得税各是（条件一：2217；条件二：2217.6）元、（196）元。具体算式是：
总稿酬＝40×10%×[2000×（1-10%）+2000+1000+700]＝22000（元）
张某稿酬＝22000×90%＝19800（元）
李某稿酬＝22000×10%＝2200（元）
条件一
张某稿酬个人所得税＝19800×（1-20%）×20%×（1-30%）＝2217.6（元）≈2217（元）
条件二
张某稿酬个人所得税＝19800×（1-20%）×20%×（1-30%）＝2217.6（元）
李某稿酬个人所得税＝（2200-800）×20%×（1-30%）＝196（元）
问题二：截至2022年底，张某、李某的实得稿酬各是（条件一：17583；条件二：17582.4）元、（2004）元。具体算式是：
条件一
张某实得稿酬＝19800-2217＝17583（元）
条件二
张某实得稿酬＝19800-2217.6＝17582.4（元）
李某实得稿酬＝2200-196＝2004（元）
问题三：截至2022年底，该书的出版码洋、销售实洋分别为（240000）元、（128800）元。具体算式是：
出版码洋＝40×6000＝240000（元）
乙发行公司销售实洋＝40×60%×2000×（1-10%）＝43200（元）
丙网上书店销售实洋＝40×55%×（2000+1000）＝66000（元）
甲出版社自营线上书店销售实洋＝40×70%×700＝19600（元）
总销售实洋＝43200+66000+19600＝128800（元）
问题四：截至2022年底，乙发行公司、丙网上书店的进货码洋分别为（80000）元、（120000）元。具体算式是：
乙发行公司进货码洋＝40×2000＝80000（元）
丙网上书店进货码洋＝40×（2000+1000）＝120000（元）
问题五：截至2022年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税（条件一：10634；条件二：10634.86）元。具体算式是：
条件一
销项增值税＝128800÷（1+9%）×9%＝10634.86≈10634（元）
条件二
销项增值税＝128800÷（1+9%）×9%＝10634.86（元）
2024年出版专业资格考试中级基础试题（考生回忆版）
69.计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。）（本题20分）
2022年1月，陈某将自己编著、岳某作序的《小小建筑师》交由甲出版社出版。出版合同中约定：甲出版社以版税方式支付陈某稿酬，按印数每年年底结算，版税率为7%，甲出版社按字数支付岳某序言稿酬，稿酬标准为300元/千字，字数按国家相关规定计算。
2022年6月，《小小建筑师》一书出版。图书每个页面排29行，每行排28字。图书序言3面，末尾余空行4行。图书版本纪录页标明的相关数据为字数240千字，定价40元，印数5000册。
甲出版社以寄销方式批发给某发行公司1500册，发行折扣率为65%，半年结算书款。甲出版社还以经销方式批发给某网上书店2500册，发行折扣率为60%，三个月结算书款。同时，甲出版社自营的线上书店以八折零售该书。
2022年9月，网上书店按约定与甲出版社结算书款，并要求按之前条件添货1500册，甲出版社同意，并重印图书2000册。
2022年底，发行公司按约定与甲出版社结算书款，退货5%；网上书店按约定与甲出版社结算书款；甲出版社自营线上书店累计售出该书1000册。
问题一：2022年底，陈某、岳某应得税前稿酬分别为多少元？
问题二：2022年底，扣除代缴的个人所得税，陈某、岳某实得稿酬分别为多少元？
问题三：截止2022年底，该书的出版码洋和销售实洋分别为多少元？
问题四：截止2022年底，发行公司和网上书店的进货码洋分别为多少元？
问题五：截至2022年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元？
参考答案：
问题一：2022年底，陈某、岳某应得税前稿酬分别为（19600）元、（900）元。
具体算式如下：
陈某税前稿酬=40×7%×（5000+2000）=19600（元）
岳某实有正文总字数=28×（29×3-4）=2324（字），按3个千字计
岳某税前稿酬=300×3=900（元）
问题二：2022年底，陈某、岳某实得稿酬分别为（17405）元、（886）元。具体算式如下：
陈某应缴稿酬个税=19600×（1-20%）×20%×（1-30%）≈2195（元）
陈某税后稿酬=19600-2195≈17405（元）
岳某应缴稿酬个税=（900-800）×20%×（1-30%）=14（元）
岳某税后稿酬=900-14=886（元）
问题三：截止2022年底，该书的出版码洋和销售实洋分别为（280000）元、（165050）元。具体算式如下：
该书出版码洋=40×（5000+2000）= 280000（元）
该书销售实洋= 40×1500×（1-5%）×65%+40×（2500+1500）×60%+40×1000×80% = 165050（元）
问题四：截止2022年底，发行公司和网上书店的进货码洋分别为（60000）元、（160000）元。具体算式如下：
发行公司的进货码洋=40×1500=60000（元）
网上书店的进货码洋=40×（1500+2500）=160000（元）
问题五：截止2022年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税（13627）元。具体算式如下：
销项增值税=165050÷（1+9%）×9%≈13627（元）
2025年出版专业资格考试中级基础试题（考生回忆版）
69.计算题：根据所给材料计算后回答问题。（须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，只取整数。）（本题20分）
2024年1月，武某将自己创作的《二十四节气》一书交由甲出版社出版。双方在出版合同中约定，甲出版社以版税方式支付稿酬，按实际销售数每年年底支付，版税率是10%。
4月，《二十四节气》一书出版。图书定价为50元，首印5000册。甲出版社以寄销方式批发给某发行公司2000册，发行折扣率为60%，半年结算书款。甲出版社还以经销方式批发给某网上书店2500册，发行折扣率为55%，3个月结算书款。同时，武某以六折优惠价购买200册用于举办培训，要求从稿酬中扣除购书款。
7月，网上书店与甲出版社按约定结算书款，并要求按之前条件添货1000册。甲出版社同意，又重印2000册。
10月，发行公司与甲出版社按约定结算书款，退货率为10%。
2024年10月底，网上书店与甲出版社按约定结算书款，并再次要求按原先折扣添货1000册，当年底结算，甲出版社同意。2024年底，网上书店与甲出版社按约定结算1000册书款。
问题一：
2024年底，武某应得税前稿酬为多少元？
问题二：
2024年底，扣除代扣缴的个人所得税和购书款后，武某实得稿酬为多少元？
问题三：
截至2024年底，发行公司和网上书店的进货码洋分别为多少元？
问题四：
截至2024年底，该书的出版码洋和销售实洋分别为多少元？
问题五：
参考答案：
问题一：2024年底，武某应得税前稿酬（32500）元。具体算式是：
实际销售数＝2000×（1-10%）+2500+1000+1000+200＝6500（册）
稿酬＝50×6500×10%＝32500（元）
问题二：2024年底，武某实得稿酬（22860）元。具体算式是：
稿酬个人所得税＝32500×（1-20%）×20%×（1-30%）＝3640（元）
购书款＝50×200×60%＝6000（元）
实得稿酬＝32500-3640-6000＝22860（元）
问题三：截至2024年底，发行公司和网上书店的进货码洋分别为（100000）元、（225000）元。具体算式是：
发行公司进货码洋＝50×2000＝100000（元）
网上书店进货码洋＝50×（2500+1000+1000）＝225000（元）
问题四：截至2024年底，该书的出版码洋、销售实洋分别为（350000）元、（183750）元。具体算式是：
出版码洋＝50×（5000+2000）＝350000（元）
发行公司销售实洋＝50×2000×（1-10%）×60%＝54000（元）
网上书店销售实洋＝50×（2500+1000+1000）×55%＝123750（元）
总销售实洋＝54000+123750+6000＝183750（元）
问题五：截至2024年底，甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税（15172）元。具体算式是：
销项增值税＝183750÷（1+9%）×9%≈15172（元）
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图文编辑：珂华
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