2026初级会计习题练习来咯！
多练重点知识专项题，保持考前最佳状态。
📌 今日份初会真题已就位——
📖 科目：《经济法基础》🎯 专题：企业所得税
📝 题量：6道专项练习题（均为往年真题）
别只看不练，动手做一遍才知深浅。
单选题 [2分]
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1. [2022·单选题】甲公司 2021 年取得咨询服务收入 1 000 万元，持有债券取得利息收入 20 万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 15 万元。已知业务招待费支出按照发生额的 60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的 5‰。甲公司 2021 年度准予扣除的业务招待费支出为（ ）万元。
A.5
B.5.1
C.15
D.9
【答案】A
【解析】业务招待费按照两个限额标准孰低扣除。
限额①为发生额的 60%：15×60% ＝ 9（万元）；限额②为当年销售（营业）收入的 5‰：1 000×5‰ ＝ 5（万元）。
限额②＜限额①，甲公司 2021 年准予扣除的业务招待费为 5 万元。注意债券利息收入不计入销售收入中。
单选题 [2分]
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2.[2022·单选题]下列企业中，所发生的广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A. 饮料制造企业
B. 化妆品销售企业
C. 烟草企业
D. 医药制造企业
【答案】C
【解析】选项 C，“烟草企业”的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
多选题 [2分]
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3.【2024·多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（ ）。
A. 以融资租赁方式租出的固定资产
B. 以经营租赁方式租入的固定资产
C. 未投入使用的房屋
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
【答案】ABD
【解析】选项 C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的“房屋”可以计算折旧扣除。
做题注意点：注意“租赁方式”和“租出 / 租入”。可以计算折旧扣除的是：经营租赁 + 租出（经常出门）、融资租赁 + 租入（融入）。
多选题 【2分]
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4.[2025·多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，免征企业所得税的有（ ）。
A. 香料作物的种植
B. 林木的培育
C. 家禽的饲养
D. 农作物新品种的选育
【答案】BCD
【解析】选项 A，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税。
做题注意点：考试常将免征和减半征收项目混合进行区分，对此类题型，可采用“记少不记多”的方法，牢记减半征收企业所得税的项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖（花茶饮，香海内）
判断题 【1分]
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5.[2021·判断题】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
【答案】√
【解析】题目所述内容正确
判断题 【1分]
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6.[2023·判断题】依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业为非居民企业。
【答案】×
【解析】本题考查居民企业与非居民企业的判定，涉及“注册地”和“实际管理机构所在地”两个标准，二者只要满足其一在中国境内，就属于居民企业；二者均不在中国境内，则属于非居民企业。
本题中，企业的“实际管理机构”在中国境内，属于居民企业。
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