一、单选题（每题1分， 共30分）
1.二十届四中全会公报指出，"十五五"时期经济社会发展的主题是:（ ）
A.以经济建设为中心
B.以推动高质量发展为主题
C.以改革创新为根本动力
D.以满足人民日益增长的美好生活需要为根本目的
答案:B
解析:二十届四中全会公报指出，"十五五"时期经济社会发展的主题是:以推动高质量发展为主题。
2.规范行政机关执法程序是依法行政中程序正当的要求，下列选项中不属于程序正当范畴的是:（ ）
A.行政机关实施行政管理，以公开为常态、不公开为例外
B.推行权责清单制度，全面公开职责权限、法律依据、监督方式等
C.依法保障行政相对人的知情权、参与权和救济权
D.行政机关公布的信息应当全面、准确、真实
答案:D
解析:程序正当包括:行政机关实施行政管理，以公开为常态、不公开为例外;推行权责清单制度，全面公开职责权限、法律依据、监督方式等;除涉及商业秘密、个人隐私外，应当公开，注意听取公民、法人和其他组织的意见;依法保障行政相对人的知情权、参与权和救济权等。行政机关公布的信息应当全面、准确、真实属于诚实信用的范畴，不属于程序正当范畴。
3.行政主体的职权是行政机关实施国家税务行政管理活动的资格及其权能，下列不属于行政职权的是:（ ）
A.行政立法权
B.行政请求权
C.行政命令权
D.行政强制权
答案:B
解析:本题考查的是税务行政职权的分类。税务行政职权包括:行政立法权、行政决策权、行政决定权、行政命令权、行政制裁权、行政强制权、行政司法权等。选项B请求权属于行政相对人的权利，如因税务机关的违法行政行为造成损害时，可以要求法律救济、赔偿等。因此请求权不属于行政主体的职权。
4.下列有关行政处罚简易程序的说法中，正确的是( )。
A.对法人或者其他组织处10000元以下罚款的行政处罚，应当适用简易程序
B.税务机关适用简易程序作出行政处罚的，执法文书须由税务机关负责人签字
C.执法人员适用简易程序当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关备案
D.对公民处500元以下罚款的行政处罚应当适用简易程序
答案:C
解析:简易程序适用于违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的行政处罚。所以选项AD错误。税务机关当场作出行政处罚决定的，税务执法文书由税务执法人员签字，不要求税务机关负责人签字。
5.某港税务所于2026年4月21日对张三作出一般行政处罚，当时未告知张三申请行政复议的权利等事项，张三最晚应在下列哪个期限内就上述行政处罚提起行政复议?( )
A.60日内
B.90日内
C.6个月内
D.一年内
答案:D
解析:《中华人民共和国行政复议法》第二十条第三款;"行政机关作出行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织申请行政复议的权利、行政复议机关和申请期限的，申请期限自公民、法人或者其他组织知道或者应当知道申请行政复议的权利、行政复议机关和申请期限之日起计算，但是自知道或者应当知道行政行为内容之日起最长不得超过一年。"
6.甲区税务局依法扣押了某纳税人财物，扣押的财物需要进行检验、检测，下列选项中关于甲区税务局进行检验、检测说法错误的是:（ ）
A.检验、检测的期限应当明确并书面告知该纳税人
B.检验、检测的期限不包含在扣押期限内
C.检验、检测的费用应由该纳税人承担
D.检验、检测期间造成财物损坏，甲区税务局应承担赔偿责任:
答案:C
解析:检验、检测的费用应由行政机关承担。
7.依照行政诉讼有关规定，下列选项中关于提起行政诉讼说法错误的是:（ ）。
A.起诉应当向人民法院递交起诉状，并按照被告人数提出副本
B.书写起诉状确有困难的，可以口头起诉，由人民法院记入笔录
C.人民法院在接到起诉状时对符合本法规定的起诉条件的，应当登记立案
D.不符合起诉条件的，作出驳回起诉的裁定
答案:D
解析:选项D，不符合起诉条件的，作出不予立案的裁定。
8.下列选项中，可以担任一人有限责任公司的出资人的是( )。
A.合伙企业
B.个人独资企业
C.民办非企业法人
D.非法人外商投资企业
答案:C
解析:一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。其中法人包括企业法人、事业单位法人、社团法人、民办非企业法人(如各类民办学校、医院、文艺团体、科研院所、体育场馆、职业培训中心、福利院、人才交流中心等)。
9.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。数额较大及数额巨大的认定标准为( ).
A.五万元以上、二十万元以上
B.十万元以上、五十万元以上
C.二十万元以上、五十万元以上
D.五十万元以上、一百万元以上
10.自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。
A.800元
B.1000元
C.1200元
D.1500元
11.甲企业为增值税一般纳税人，2026年4月分别从A、B单位取得平板电脑销售收入200万元、运费收入12万元。甲企业本月增值税销项税额为（ ）。(上述收入均为不含增值税收入)
A.27.08万
B.19.08万元
C.26.72万元
D.27.56万元
12.根据企业所得税法的规定，下列行为属于企业所得税视同销售的是:（ ）
A.生产企业将自产钢材用于本企业工程使用
B.房地产企业将开发房产用于经营旅店:
C.香皂生产企业用自产香皂发放给本企业职工做福利
D.水泥厂用自产价值50万元的水泥抵偿借款
13.下列关于保障性住房有关税费政策，错误的是( )
A.对保障性住房项目建设用地免征城镇土地使用税
B.对保障性住房经营管理单位回购保障性住房继续作为保障性住房房源的，免征契税。
C.对个人购买保障性住房，减按1.5%的税率征收契税。
D.保障性住房项目免收各项行政事业性收费和政府性基金，包括防空地下室易地建设费、城市基础设施配套费、教育费附加和地方教育附加等。
14.2025年居民张某发生大病医药费21.5万元，其中医保报销12万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是( )万元。
A.9.5
B.8.0
C.6.5
D.1.5
15.内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2025年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费600万元，分3年等额收取。不考虑其他税费，2025年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是( )。
A.张某已构成代理型常设机构，应自主申报缴纳企业所得税50万元
B.香港公司在内地没有常设机构，内地企业无需履行代扣代缴义务
C.内地企业应按照劳务报酬所得，代扣代缴张某应缴纳的个人所得税20.08万元
D.香港公司取得来源于内地的收入，内地企业应代扣代缴企业所得税6万元
点击财税学苑执法资格题库进行测试并查看答案解析。
16.某工业企业(增值税一般纳税人)2026年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房原值为6000万元(包括与地上厂房相连的地下建筑物600万元)。当地规定房产原值的减除比例为30%,工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的60%。该企业2026年应缴纳房产税( )万元。
A.46.2
B.44.35
C.42
D.40.32
17.下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是( )。
A.农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
C.营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税
D.劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税
18.下列选项中关于烟叶税的说法正确的是( )。
A.纳税地点是销售地主管税务机关
B.纳税义务时间是收购烟叶的当天
C.纳税期限是按季度计算
D.缴库期限是纳税义务发生月终了之日起10日内
19.某国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用，关税完税价格为30万元，关税税率20%。关于进口商用客车的税务处理，下列说法正确的是( )。
A.应缴纳进口环节消费税4.5万元
B.应缴纳进口环节消费税5.68万元
C.应缴纳进口环节消费税1.89万元
D.应缴纳车辆购置税15.16万元
20.个人取得的下列所得，按"经营所得"项目计征个人所得税的是( )。
A.个人独资企业对外投资分得的股息、红利
B.合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房
C.个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆
D.合伙企业的个人投资者对外投资分得的股息、红利
21.关于房产税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A.房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据
B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据
C.以房产投资联营共担风险的，以房产原值为计税依据
D.对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据
22.甲企业2025年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨(符合国家相关规定)，在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为( )元。
A.3580
B.3450
C.2850
D.4000
23.甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2021年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%,盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额( )万元。
A.60
B.47
C.34
D.21
24.下列在我国未居住无住所的人应向我国缴纳个人所得税的是( )。
A.在外商独资企业获得持许经营权许可费的个人
B.向境内企业的境外分支机构出租获得租金的个人
C.为境内企业的境外派出机构修理机器的个人
D.担任境外企业的董事、监事或者高级管理人员的个人
25.下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是( )。
A.企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税
B.获得高新技术企业资格后，应在每年5月底前报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表
C.企业自获得高新技术企业资格次月起开始享受企业所得税优惠政策
D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠
......
点击财税学苑执法资格题库进行测试并查看答案解析。
二、多选题（每题2分， 共15分）
1.行政机关实施行政强制必须严格依照法定程序进行。下列行政强制执法中，法律明确规定必须制作现场笔录的情形有:（ ）。
A.对行政相对人财物进行查封、扣押
B.对行政相对人的银行存款进行冻结
C.对行政相对人的银行存款进行划拨抵缴税款
D.对行政相对人的银行存款进行划拨抵缴税款
答案:AB
解析:根据《行政强制法》的规定，行政机关在实施查封、扣押、冻结等行政强制措施时必须制作笔录。但划缴存款及加处罚款等行政强制执行时不需要制作笔录。
2.某县税务局某港税务所对××房地产公司的一处房地产项目进行了土地增值税核定，该公司对土地增值税核定结论不服，申请行政复议。以下说法正确的是( )
A.本案的行政复议机关是某县税务局
B.本次行政复议期间，某港税务所可以改变被申请复议的具体行政行为
C.若××房地产公司撤回行政复议，则不能再提起行政复议。
D.行政复议期间，某港税务所认为需要停止执行的，可以停止执行。
答案:ABD
解析:选项C错误，根据《中华人民共和国行政复议法》第七十四条第二款，当事人达成和解后，由申请人向行政复议机构撤回行政复议申请。行政复议机构准予撤回行政复议申请、行政复议机关决定终止行政复议的，申请人不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意愿的除外。
3.下列违法的行为中，应当从轻或者减轻行政处罚有( )。
A.违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的
B.主动消除或者减轻违法行为危害后果的
C.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的
D.当事人有证据足以证明没有主观过错的
答案:BC
解析:《行政处罚法》第三十三条第一款:"违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。"第二款"当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。"
4.下列有关行政主体认定和权力来源的说法中，正确的有( )。
A.行政机关的某些内设机构得到法律、法规授权情况下，可以成为行政主体
B.村民委员会依法管理本村属于村农民集体所有土地的职权，来自于《村民委员会组织法》的授权，其可以成为行政主体
C.消费者协会对商品和服务进行监督，检查权来自于市场监督管理局的委托，其可以成为行政主体
D.高等院校学位授予权来自于《高等教育法》的授权，其可以成为行政主体
5.根据《税收征收管理法》的相关规定，下列关于税务文书送达方式的表述不正确的有( )。
A.受送达人是公民的，应当由本人直接签收;本人不在的，交其成年亲属签收
B.直接送达税务文书当事人拒绝的，可以邮寄送达
C.直接送达税务文书有困难的，可以委托其他单位或个人代为送达
D.同一送达事项的受送达人众多的，可以采用公告送达方式送达
6.下列纳税人可以适用以一个季度为一个计税期间的为（ ）。
A.小张开的小卖部，为小规模纳税人
B.甲市A商业银行
C.乙市B加油站
D.丙市C财务公司
7.下列关于消费税的处理，说法正确的有( )。
A.经营单位进口金银首饰无须缴纳进口环节消费税
B.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税
C.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象，均应汇总按11%的比例税率和0.005元/支的定额税率计算缴纳消费税
D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节的消费税
8.下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有( )。
A.受让土地经营权的
B.竞得土地使用权的
C.受让土地承包经营权的
D.承受偿还债务方式转移房屋的
9.现行关于个人所得税有关专项附加扣除的说法，正确的是( )
A.纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。
B.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月2000元的标准定额扣除，其中，独生子女每月扣除2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人不超过1000元。
C.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
D.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
10.非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有( )。
A.因政府购买服务取得的收入
B.不征税收入孳生的利息收入
C.接受个人捐赠的收入
D.免税收入孳生的利息收入
11.下列关于城填土地使用税减免税的说法，正确的有( )。
A.改造安置住房建设用地免征城镇士地使用税
B.民航机场的场外道路用地免征城镇土地便用税
C.核电站基建期内的应税土地免征城填土地使用税
D.水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税
12.关于环境保护税税目，下列说法正确的有( )。
A.一氧化碳属于大气污染物
B.煤矸石属于固体废物
C.石棉尘属于大气污染物
D.建筑施工噪声属于噪声污染
......
点击财税学苑执法资格题库进行测试并查看答案解析。
三、判断题（每题1分， 共20分）
1.2026年1月12日至14日，中国共产党第二十届中央纪律检查委员会第五次全体会议在北京举行。全会提出，做好2026年工作，要深入贯彻关于锲而不舍落实中央八项规定精神推进作风建设常态化长效化的意见，以经常性学习教育为基础，以压实责任为关键，以风腐同查同治为抓手，完善作风建设长效机制。
答案:正确
解析:2026年1月12日至14日，中国共产党第二十届中央纪律检查委员会第五次全体会议在北京举行。全会提出，做好2026年工作，要深入贯彻关于锲而不舍落实中央八项规定精神推进作风建设常态化长效化的意见，以经常性学习教育为基础，以压实责任为关键，以风腐同查同治为抓手，完善作风建设长效机制。本题说法正确。
2.以行政行为的内容是否对行政主体有利为标准，可以将其分为有利行政行为和不利行政行为。
答案:错误
解析:根据《税收相关法律基础知识》(2022年9月第一版)P71页，以行政行为的内容是否对行政相对人有利为标准，可以将其分为有利行政行为和不利行政行为。
3.纳税人配合税务机关查处税收违法行为并有立功表现，则税务机关应免予行政处罚。
答案:错误
解析:根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条规定，当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚:(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;(二)受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的;(三)主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的;(四)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(五)法律法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。
4.税务机关适用"普通程序""作出处罚决定的，应当由从事行政处罚决定法制审核的人员进行法制审核;未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。
5.行政复议申请人赵某因不可抗力不能参加行政复议，则复议机关宣布行政复议终止。
6.因不动产提出的行政复议申请自行政行为作出之日起超过十五年，其他行政复议申请自行政行为作出之日起超过五年的，行政复议机关不予受理。
7.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款0.5倍以上5倍以下的罚款。
8.在行政诉讼中，当事人向人民法院提供的在中华人民共和国领域外形成的证据，应当说明来源，经所在国公证机关证明，并经中华人民共和国驻该国使领馆认证，或者履行中华人民共和国与证据所在国订立的有关条约中规定的证明手续。
9.县级以上人民政府(包括政府有关部门)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为非货币性资产收入处理。
10.自2022年3月1日起，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。
11.有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳增值税。
12.证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券交易日收盘价计算确定计税依据;无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
13.根据土地增值税相关政策，某企业将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房，应就其全部增值额按规定计税。
14.新修订的《公司法》规定，公司不得使用资本公积金弥补亏损。
15.自然人王某购买已缴纳车辆购置税的二手车辆时，需要在登记过户前按成交价格重新缴纳车辆购置税。
16.纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可结转下期扣减。
......
点击财税学苑执法资格题库进行测试并查看答案解析。
三、综合题（每小题2分， 共20分）
1. 2026年5月，A市税务局稽查局接到群众举报称辖区内的甲公司(合伙企业)存在"虚开发票"和"偷逃税"的线索。2026年6月，A市税务局稽查局对案涉企业立案检查。期间经查，甲公司存在通过甲公司执行合伙事务人刘某妻子李某经营的个体工商户取得大量虚开的增值税专用发票虚列"人工成本"，同时对外销售取得的收入通过甲公司财务负责人赵某的储蓄账户进行隐瞒。2026年8月，A市税务局稽查局经市局重案审理委员会审理后作出甲公司偷税的税务处理决定和处罚决定。甲公司准备申请行政复议。
要求:请根据上述材料，回答下列问题:
(1)甲公司的财务管理是采用电子信息系统进行管理和核算，A市税务局稽查局如对上述电子账务信息进行取证时，下列做法正确的有( )。
A.检查人员可以要求甲公司打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件
B.甲公司如拒不打开的，须经A市税务局局长批准才可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查
C.如果所提取的电子信息需要以有形载体形式固定电子数据的，检查人员可以自行将电子数据复制到存储介质上直接封存
D.检查人员应当制作现场笔录，注明电子数据的来源、事由、证明目的或者对象，提取时间、地点、方法、过程，原始存储介质的存放地点以及对电子数据存储介质的签封情况等
(2)结合案例的相关信息，下列各项中表述错误的有( )。
A.经A市税务局稽查局局长批准后，可查询案件涉嫌人员李某和赵某的银行储蓄存款账户
B.如果李某个体工商户虚开增值税专用发票金额达到10万元，则达到了刑事立案追诉的标准
C.如果甲公司在A市公安局立案后补缴了税款、滞纳金和罚款后，则可以免于追究其刑事责任
D.如果李某个体工商户虚开金额达到立案追诉标准，经A市税务局稽查局局长批准后应予移交公安机关
(3)根据上述案例，关于甲公司对A市税务局稽查局的税务处理决定不服申请行政复议的说法，下列表述正确的有( )。
A.甲公司执行合伙事务人为行政复议申请人
B.A市税务局为行政复议被申请人
C.本案中的李某个体工商户可以作为第三人参加行政复议
D.申请人、被申请人和第三人可以委托一至二名律师代为参加行政复议
(4)如果本案经过复议程序后进入了诉讼程序，有关行政诉讼的下列表述正确的有( )。
A.如果复议机关作出维持决定，则甲公司既可以向A市税务局稽查局所在地的人民法院起诉，也可以向复议机关所在地人民法院起诉
B.如果甲公司作为原告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以按照甲公司败诉处理
C.如果甲市税务局稽查局作为被告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决
D.一般情况下人民法院应当在开庭审理之日起六个月内作出第一审判决
2.某酒厂系增值税一般纳税人，2026年2月发生如下业务:
（1）从某包装材料厂购进包装物一批，取得增值税专用发票，注明税款2340元。
（2）生产销售给小规模纳税人散装啤酒250吨，每吨不含税售价3600元。
（3）生产销售给一般纳税人散装粮食白酒3吨，含税单价每吨5650元，共收取包装物押金3390元（含税）。
（4）开发生产一种新型粮食白酒，发放给职工集体福利0.5吨，已知该种白酒市场价格为52125元/吨（不含税）。
已知条件:啤酒消费税为定额税率:每吨出厂价格（含包装物及包装物押金，不含增值税）在3000元以上的（含3000元）250元/吨，3000元以下的220元/吨;粮食白酒消费税:比例税率20%，定额税率0.5元/500克;本月取得的扣税凭证均于当期勾选抵扣，计算结果保留小数点后两位。
(1)该酒厂当月业务（2）和业务（4）应计提的增值税销项税额合计为( )元。
A.120900.00
B.120388.13
C.130625.50
D.150260.75
(2)该酒厂上述业务应缴纳的增值税合计为( )元。
A.120388.13
B.133881.25
C.128540.60
D.135260.75
(3)该酒厂上述业务应纳消费税合计为( )元。
A.74812.50
B.78125.00
C.82600.00
D.85200.00
3.某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2026年生产经营情况如下:
(1)当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元;8月向农业生产者购进300万元免税农产品，未生产领用。另支付运输费，取得增值税专用发票，票面不含税金额为35万元。
(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;
(6)全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。(7)取得国债利息收入160万元。
(8)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(9)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料:该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，相关增值税专用发票均已勾选认证，并准许抵扣;不考虑地方教育附加)假定不考虑其他因素，根据以上资料，回答下列问题:
(1)2026年企业缴纳下列税费的表述中，正确的有( )。
A.全年应缴纳增值税447.35万元
B.全年应缴纳消费税982.5万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加142.99万元
D.全年可直接在企业所得税税前扣除的税费为1572.84万元
(2)计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。
A.支付的广告费230万元、支付给贫困山区的捐赠款70万元全额扣除
B.支付银行借款的逾期罚息20万元、税收滞纳金10万元全额扣除
C.三项经费合计调增2万元
D.业务招待费调增47.5万元
(3)该企业当年应缴纳的所得税为( )万元。
A.310.44
B.280.94
C.277.94
D.360.44
点击财税学苑执法资格题库进行测试并查看答案解析。备考2026年税务执法资格考试的学员，请点击进去微信小程序财税学苑在线题库练习测试。
