一建《工程法规》历年章节真题精选:第二章(3)

1.4.1 侵权责任主体和损害赔偿

1、A

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侵权，是指公民或法人没有法律依据而侵害他人的财产权利或人身权利的行为。侵权行为一经发生，即在侵权行为人和被侵权人之间形成债的关系。侵权行为产生的债被称为侵权之债。在建设工程活动中，也常会产生侵权之债。如施工现场的施工噪声，有可能产生侵权之债。

1.4.2 产品责任

1、C

233网校参考解析：

A选项错误：因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。

B选项错误;因运输者、仓储者等第三人的过错使产品存在缺陷，造成他人损害的，产品的生产者、销售者赔偿后，有权向第三人追偿。

D选项错误：产品投入流通后发现存在缺陷的，生产者、销售者应当及时采取停止销售、警示、召回等补救措施;未及时采取补救措施或者补救措施不力造成损害扩大的，对扩大的损害也应当承担侵权责任。依据规定采取召回措施的，生产者、销售者应当负担被侵权人，因此支出的必要费用。

C选项正确：明知产品存在缺陷仍然生产、销售，或者没有依据前述规定采取有效补救措施，造成他人死亡或者健康 严重损害的，被侵权人有权请求相应的惩罚性赔偿。

2、D

233网校参考解析：

因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。

1.4.3 建筑物和物件损害责任

1、C

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经调查难以确定具体侵权人的，除能够证明自己不是侵权人的外，由可能加害的建筑物使用人给予补偿。

2、B

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A选项：受害人不需要证明施工企业未设置明显标志和采取安全措施。相反，施工企业需要证明自己已经设置了明显标志并采取了安全措施。

B选项：正确。施工企业不能证明其已经设置明显标志和采取安全措施的，应当承担侵权责任。

C选项：错误。施工企业如果能够证明其已经尽到了设置明显标志和采取安全措施的义务，则不承担责任。因此，施工企业无过错时，不应承担侵权责任。

D选项：错误。受害人应向施工企业主张侵害赔偿，而不是道路管理部门，除非道路管理部门也存在过失

3、A

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《民法典》规定，建筑物、构筑物或者其他设施倒塌、塌陷造成他人损害的，由建设单位与施工单位承担连带责任，但是建设单位与施工单位能够证明不存在质量缺陷的除外。

4、D

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堆放物倒塌、滚落或者滑落造成他人损害，堆放人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。

1.5.1 企业所得税

1、C

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收入总额中的下列收入为不征税收入：

(1)财政拨款;

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

(3)国务院规定的其他不征税收入。

选项C正确，其余选项均为应征税收入。

2、A

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考核“企业所得税的规定”。

《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。正确答案为A。

3、B

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B正确：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

A错误;外资企业在中国境内成立的属于居民企业，

C错误;依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民企业;

D错误;按照外国法律成立且有来源于中国境内所得的企业是非居民企业;

4、A

233网校参考解析：

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:

(1)销售货物收入;

(2)提供劳务收入;

(3)转让财产收入;

(4)股息、红利等权益性投资收益;

(5)利息收入;

(6)租金收入;

(7)特许权使用费收入;

(8)接受捐赠收入;

(9)其他收入。

5、A,B,C,D

233网校参考解析：

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括:

(1) 销售货物收入;

(2) 提供劳务收入;

(3) 转让财产收入;

(4) 股息、红利等权益性投资收益;

(5) 利息收入;

(6) 租金收入;

(7) 特许权使用费收入;

(8) 接受捐赠收入;

(9) 其他收入。

6、A,D

233网校参考解析：

收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

7、A,C,D

233网校参考解析：

BE错误：2018 年12 月经修改后公布的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

故答案ACD选项符合。

1.5.2 企业增值税

1、D

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下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

(2)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务。

(4)国务院规定的其他项目。

2、C

233网校参考解析：

《增值税暂行条例》规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。C选项正确

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(3)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11% 的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。

(4)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

选项A、B和D都属于不得从销项税额中抵扣的进项税额

3、B

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A.不正确。增值税是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。它不仅包括生产过程中的增值额，还包括流通过程中的增值额。

C.不正确。增值税是以不含税的销售额为计税依据的，而不是含税销售额。

D.不正确。增值税的应纳税额是销项税额减去进项税额后的余额。

B.正确

4、B,D,E

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纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。选项A错误。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。选项B正确。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(2)发生应税销售行为适用免税规定的。选项C错误。选项E正确。

应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。选项D正确。

1.5.3 环境保护税

1、A,C,D

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应税污染物的计税依据，按照下列方法确定:

(1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;

(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;

(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定;

(4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

1.5.4 其他相关税种

1、C

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A选项错误。居民个人从中国境内和境外取得的所得， 依照本法规定缴纳个人所得税。

B选项错误。因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

C选项正确。个人所得税的税率:

(1)综合所得， 适用3% 至45% 的超额累进税率;

(2) 经营所得，适用5% 至35% 的超额累进税率;

(3) 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得， 适用比例税率， 税率为20%。

D选项错误。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，纳税人应当依法办理纳税申报。

2、C

233网校参考解析：

A选项错误，契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前述规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

B选项错误，以作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照规定征收契税。

C选项正确，契税的计税依据包含土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。

D选项错误，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。

3、A

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城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。A选项正确。

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。B选项错。

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。C选项错。

城市维护建设税税率如下：

(1) 纳税人所在地在市区的，税率为 7%;

(2) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%;

(3) 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 1% 。

D选项错。

4、A

233网校参考解析：

个人所得税的税率:

(1)综合所得，适用3%~45%的超额累进税率;B选项错误

(2)经营所得，适用5%~35%的超额累进税率;C选项错误

(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。A选项正确

D选项：房屋转让可享受政策 - 这个选项没有明确说明是什么政策，而且房屋转让所得应按财产转让所得征收个人所得税，适用20%的比例税率。

5、A

233网校参考解析：

选项A正确，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

选项B错误，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

选项C错误，土地使用税按年计算、分期缴纳。

下列土地免缴土地使用税:

(1)国家机关、人民团体 、 军队自用的土地;

(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;

(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地 。

D选项不符合。

6、A

233网校参考解析：

车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。A选项说法正确，B选项说法错误。

下列车辆免征车辆购置税：

(1)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆;

(2)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆;

(3)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆;

(4)设有固定装置的非运输专用作业车辆;

(5)城市公交企业购置的公共汽电车辆。

C选项需要征车辆购置税，D选项免征车辆购置税。

7、C

233网校参考解析：

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(1)工资、薪金所得;

(2)劳务报酬所得;

(3)稿酬所得;

(4)特许权使用费所得;

(5)经营所得;

(6)利息、股息、红利所得;

(7)财产租赁所得;

(8)财产转让所得;

(9)偶然所得。居民个人取得上述第(1)项至第(4) 项所得(以下称综合所得) ，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第(1)项至第(4)项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得上述第(5)项至第(9)项所得，依法分别计算个人所得税。

个人所得税的税率：

(1)综合所得，适用3% 至45% 的超额累进税率;

(2)经营所得，适用5% 至35%的超额累进税率;

(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20% 。

下列各项个人所得，免征个人所得税：

(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

(2)国债和国家发行的金融债券利息;

(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

(4)福利费、抚恤金、救济金;

(5)保险赔款;

(6)军人的转业费、复员费、退役金;

(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(10)国务院规定的其他免税所得。

上述第(10)项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

(10000+2000)*20%=2400元。

8、D

233网校参考解析：

根据《城市维护建设税法》的规定，在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照规定缴纳城市维护建设税。

9、B,D,E

233网校参考解析：

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(1)工资、薪金所得;

(2)劳务报酬所得;

(3)稿酬所得;

(4)特许权使用费所得;

(5)经营所得;

(6)利息、股息、红利所得;

(7)财产租赁所得;

(8)财产转让所得;

(9)偶然所得。

10、A,B,C,D

233网校参考解析：

A选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

B选项，房产税由产权所有人缴纳。

C选项，房产税依照房产原值一次减除10% ~ 30% 后的余值计算缴纳。

D选项，下列房产免纳房产税：

(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产;

(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;

(4)个人所有非营业用的房产;

(5)经财政部批准免税的其他房产。

E选项，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%; 依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12% 。

11、A,B,C,D

233网校参考解析：

契税的计税依据：(1)土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包插应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;(2)土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额;(3)土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售 房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

12、A,B,D

233网校参考解析：

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：①工资、薪金所得;②劳务报酬所得;③稿酬所得;④ 特许权使用费所得;⑤经营所得;⑥利息、股息、红利所得;⑦财产租赁所得;⑧财产转让所得;⑨偶然所得。

选项CE，军人的转业费、国际组织颁发的科学奖金属于免征个人所得税的内容。

13、B,C,E

233网校参考解析：

下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;

(2)取得应税所得没有扣缴义务人;B选项符合。

(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;

(4)取得境外所得;E选项符合。

(5)因移居境外注销中国户籍;C选项符合。

(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;A选项不符合。

(7)国务院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

D选项，属于干扰选项，根据新规，纳税人无须办理年所得12万元以上自行纳税申报。

14、A,C

233网校参考解析：

下列车船免征车船税:

(1)捕捞、养殖渔船;

(2)军队、武装警察部队专用的车船;

(3)警用车船;

(4)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶;

(5)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

BDE不属于免征的情形。