2026年税务执法资格考试模拟试卷(四)

   为助力大家备考2026 年税收执法资格考试，一叶知秋依据最新考试大纲及权威教材，精心整理了多套模拟试卷。建议大家立足大纲、吃透教材、多练真题，定期查漏补缺。模拟试卷将不定期推送，供各位学员练习使用，祝大家复习高效、顺利通关。

一、近年题型与分值（以 2025 年最新标准为例）

• 单选题  30 题，每题 1 分，共 30 分（四选一，唯一正确）
• 多选题  15 题，每题 2 分，共 30 分（少选得分，每正确项 0.5 分；多选 / 错选不得分）
• 判断题  20 题，每题 1 分，共 20 分（判断对错）
• 综合题   10 小题，共 20 分（含增值税、企业所得税等税种计算与实务应用）

二、题型特点

• 客观题（单选 / 多选 / 判断）
  覆盖税法基础、征管、行政法等，侧重记忆与理解。
• 综合题
  跨税种、重计算与实务，是拉开分差的关键。

一、单项选择题

1.习近平总书记对推进全面依法治国提出“十一个坚持”，其中（ ）是全面依法治国的关键所在。

A.坚持中国共产党的领导 

B.坚持以人民为中心

C.坚持抓住领导干部这个“关键少数” 

D.坚持依宪治国、依宪执政

答案：C

解析：本题考查推进全面依法治国“十一个坚持”的内容。习近平总书记对全面依法治国提出“十一个坚持”。其中，坚持中国共产党对全面依法治国的领导，是全面依法治国的根本保证。坚持依宪治国、依宪执政，这是全面依法治国的首要任务；坚持以人民为中心，这是全面依法治国的根本立场。坚持抓住领导干部这个“关键少数”，这是全面依法治国的关键所在。

2.税务机关依法采取强制执行时，优先考虑扣缴纳税人银行账户的款项，这一做法体现（）的要求。

A.行政合法性原则B.行政应急性原则

C.行政比例原则D.正当程序原则

答案：C

解析：本题考查比例原则的含义。比例原则要求行政主体在选择行政行为方式、处理力度时，应采取对行政相对人权益影响最小的方式，作出的行政行为合理适当。税务机关采取强制执行时，优先扣缴纳税人银行账户款项，将对纳税人生产经营活动的不利影响控制在最小范围内，符合比例原则。

3.关于危害税收征管犯罪的说法，正确的是(　)。

A．抗税罪的犯罪主体可以是自然人，也可以是单位

B．介绍他人虚开增值税专用发票构成虚开增值税专用发票罪，主观方面是疏忽大意的过失

C．《刑法》对危害税收征管犯罪规定了税务机关追缴税款优先的原则

D．扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假报告或不报告，不缴或者少缴已扣、已收税款的，以逃避追缴欠税罪论处

【参考答案】C

【答案解析】本题考查危害税收征管罪的特征。(１)A选项，犯罪主体大多既可以是自然人，也可以是单位，但是抗税罪以自然人为构成主体。(２)B选项，犯罪主观方面均为故意犯罪，且大多为直接故意。(３)C选项，《刑法》规定了税务机关追缴税款优先的原则。(４)D选项，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假报告或不报告，不缴或者少缴已扣、已收税款的，以逃税罪论处，而不是以逃避追缴欠税罪论处。

4.关于征税范围和计税依据的说法，正确的是(　)。

A．只有晾晒烟叶属于烟叶税征税范围

B．机动车、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物，应征收环境保护税

C．车辆购置税的计税价格为不含增值税的全部价款

D．买卖合同仅以含税价格记载的，印花税以不含增值税的全部价款计税

【参考答案】C

【答案解析】本题是对小税种的混合考查。A选项，烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶和烤烟叶；B选项，机动车、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物，免征环境保护税；D选项，买卖合同以含税价格记载的，印花税以含税价计税。

5.根据《税务规范性文件制定管理办法》 的规定，税务规范性文件的制定主体是()。 

A.县级以上各级税务机关B.税务所

C.稽查局D．税务局办公室

【参考答案】A

【答案解析】本题考查的是规范性文件的制定主体。县以下(不含本级)税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

6.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是( )。 

A.税款B.罚款

C.执行中发生的拍卖费D.滞纳金

7.关于刑罚适用的说法，正确的是(　)。

A．主刑只能独立适用，不能附加适用

B．一个罪可以同时适用两种以上主刑

C．附加刑不可独立适用

D．一个罪只能适用一种附加刑

8.《公务员法》规定的公务员行政处分种类不包括(　)。

A．警告 B．停薪留职   C．降级   D．撤职