2026年税务执法资格考试模拟试卷(三)

   为助力大家备考2026 年税收执法资格考试，一叶知秋依据最新考试大纲及权威教材，精心整理了多套模拟试卷。建议大家立足大纲、吃透教材、多练真题，定期查漏补缺。模拟试卷将不定期推送，供各位学员练习使用，祝大家复习高效、顺利通关。

一、近年题型与分值（以 2025 年最新标准为例）

• 单选题  30 题，每题 1 分，共 30 分（四选一，唯一正确）
• 多选题  15 题，每题 2 分，共 30 分（少选得分，每正确项 0.5 分；多选 / 错选不得分）
• 判断题  20 题，每题 1 分，共 20 分（判断对错）
• 综合题   10 小题，共 20 分（含增值税、企业所得税等税种计算与实务应用）

二、题型特点

• 客观题（单选 / 多选 / 判断）
  覆盖税法基础、征管、行政法等，侧重记忆与理解。
• 综合题
  跨税种、重计算与实务，是拉开分差的关键。

2026年税务执法资格考试模拟试卷（三）

一、单选题(30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的（ ）

A.经济关系 B. 分配关系

C. 交换关系 D. 行政关系

答案：B

解析：税收本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配形成的分配关系，核心是国家与纳税人的分配权益划分。

2.税收法定原则的核心是（）

A.课税要素法定B. 税收公平

C. 税收效率D. 实质课税

答案：A

解析：税收法定原则核心是课税要素法定、明确、程序法定，为税法最高原则。

3.下列行为中，不属于行政行为的是（）。

A.税务机关按照《企业破产法》规定申报债权

B.税务机关制定税务规范性文件

C.税务机关设立和撤销内设机构

D.税务机关对税务干部给予处分

答案：A

解析：本题考查税务行政行为的概念和范围。(1)判断税务机关作出的行为是否为行政行为，首先，要看该行为是否是税务机关履行行政职权时作出的行为，其次，要看该行为是否对税务机关及行政相对人以及其他主体产生影响及拘束力，也即产生法律效果。(2)本题中，B选项属于抽象行政行为，C、D选项属于内部行政行为。A选项，税务机关按照《企业破产法》规定申报债权的行为，是税务机关以平等主体的身份参与的民事法律行为。

4.税务机关依法采取强制执行时，优先考虑扣缴纳税人银行账户的款项，这一做法体现（ ）的要求。

A.行政合法性原则B.行政应急性原则

C.行政比例原则D.正当程序原则

答案：C

解析：本题考查比例原则的含义。比例原则要求行政主体在选择行政行为方式、处理力度时，应采取对行政相对人权益影响最小的方式，作出的行政行为合理适当。税务机关采取强制执行时，优先扣缴纳税人银行账户款项，将对纳税人生产经营活动的不利影响控制在最小范围内，符合比例原则。

5.下列属于税法基本原则的是（ ）

A.新法优于旧法B. 特别法优于普通法

C. 税收公平原则D. 程序优于实体

答案：C

解析：税法基本原则包括税收法定、公平、效率、实质课税；A、B、D 为税法适用原则。

6.城镇土地使用税的计税依据是（ ）

A.实际占用土地面积B. 建筑面积

C. 土地评估价值D. 土地出让金

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

7.税收征管法规定，纳税人未按期缴纳税款，滞纳金加收比例为每日（ ）

A. 万分之三B. 万分之五

C. 千分之三D. 千分之五

答案：B

解析：滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。

8.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（ ）。

A.对未按期申报的纳税人下达《责令限期改正通知书》

B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C.对伪造发票的当事人，没收5万元违法所得

D.对虚开发票的当事人，移交司法机关定罪量刑

答案：C

解析：本题考查税务行政处罚的种类。责令限期改正通知属于税收管理措施；通知出入境管理机关阻止出境属于税收保全强制执行保障措施；移交司法机关定罪量刑属于涉税犯罪案件移送；没收违法所得属于税务行政处罚。