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一、会计基础（选择必考，占比约 25%）
1. 会计基本理论
会计要素：资产 / 负债 / 所有者权益 / 收入 / 费用 / 利润的特征与确认
会计信息质量要求：可比性、谨慎性、实质重于形式、重要性
会计基础：权责发生制 vs 收付实现制
会计基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
2. 会计科目与账户
科目分类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类
账户结构：借贷方向、余额计算、丁字账应用
3. 复式记账与试算平衡
会计等式：资产 = 负债 + 所有者权益
借贷记账法规则、会计分录编制
试算平衡：发生额平衡、余额平衡
错账查找：除 9 法、尾数法、差数法
4. 会计凭证与账簿
原始凭证：自制 / 外来、一次 / 累计 / 汇总、填制规范
记账凭证：收款 / 付款 / 转账、填制要求、附件
账簿格式：三栏式、多栏式、数量金额式适用账户
对账与结账：账证、账账、账实核对
5. 财产清查
清查分类：全面 / 局部、定期 / 不定期
清查方法：实地盘点、技术推算法、发函询证
清查结果：现金盘盈盘亏、存货盘盈盘亏、固定资产处置
6. 财务报表
资产负债表：项目填列（应收账款、预收账款、应付账款、预付账款重分类）
利润表：营业收入、营业成本、期间费用、营业利润、利润总额
未分配利润、利润分配核算
二、企业财务会计（业务题 + 计算核心，占比约 35%）
1. 资金筹集与固定资产
借款核算：取得、利息计提、归还
固定资产：入账价值、折旧计算（双倍余额递减法、年数总和法）、处置
无形资产：取得、摊销、出售、资产处置损益
2. 存货与采购
存货成本：买价、运费、入库前挑选整理、合理损耗
材料成本差异：计划成本核算、差异率、发出分摊
周转材料：包装物、低值易耗品
3. 应收及预付款项
应收账款、应收票据、坏账准备计提与核销
商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回
4. 职工薪酬
工资分配、社保公积金、非货币性福利
职工福利费、教育经费、工会经费（税法扣除结合）
5. 收入、费用、利润
主营业务收入 / 其他业务收入 / 营业外收入区分
税金及附加核算范围
本年利润结转、利润分配、盈余公积计提
6. 成本计算
制造费用归集与分配
品种法、完工产品与在产品成本
三、税法（计算题 + 综合题大头，占比约 30%）
1. 增值税（每年必出大题）
征税范围：销售货物、加工修理修配、服务、不动产、无形资产
税率：13%、9%、6%、征收率 3%/5%
销项税额：不含税销售额、价外费用、视同销售
进项税额：可抵扣 / 不得抵扣、进项税额转出
专用发票开具范围、纳税义务发生时间
2. 消费税（白酒 / 啤酒 / 高档化妆品 / 小汽车高频）
税目：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、小汽车、成品油、涂料
计税方式：从价、从量、复合计税（白酒必考点）
委托加工、自产自用、视同销售、计税依据
纳税环节：生产 / 委托加工 / 进口 / 零售（超豪华小汽车、金银首饰）
3. 企业所得税
纳税人：居民企业 / 非居民企业
税率：25%、20%、15%（高新技术）
扣除项目：广告费、业务招待费、职工福利 / 教育 / 工会经费、利息
免税收入、不征税收入、税收优惠（技术转让、研发加计扣除）
亏损弥补、应纳税所得额计算
4. 个人所得税
综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费
预扣预缴计算：劳务报酬、稿酬、特许权
财产租赁、财产转让、偶然所得
专项附加扣除：子女教育、赡养老人、住房贷款利息 / 租金
5. 小税种（选择高频）
城市维护建设税：市区 7%、县城 5%、其他 1%
房产税、城镇土地使用税、契税、车船税、车辆购置税（10%）
印花税、资源税、土地增值税、环境保护税
6. 税收征管
税款征收方式：查账、查定、查验、定期定额
税务行政复议、偷税 / 欠税 / 抗税 / 骗税界定
多缴税款退还、少缴税款追征期
四、金融基础（选择 10% 左右）
货币职能：支付手段、流通手段、价值尺度
信用形式：商业信用、银行信用、消费信用
金融机构：商业银行、央行、证券公司、保险
货币政策：法定存款准备金、公开市场操作、再贴现
汇率、国际收支、基础货币 M0/M1/M2
五、经济法（综合题必考，10%）
1. 公司法
有限责任公司 / 股份有限公司：设立、组织机构、决议规则
增资、发行债券、高管任职资格
股权转让、股东权利
2. 合伙企业法
普通合伙 vs 有限合伙
入伙、退伙、财产份额出质与转让
债务承担、利润分配
3. 民法典与合同
合同成立、生效、违约责任、定金 / 违约金
保证方式、抵押权、留置权
代理、诉讼时效
4. 票据法
汇票、本票、支票：绝对记载事项
背书、保证、承兑、追索权
提示付款期限、不得转让背书效力
六、三年真题高频考点 Top20（必背）
会计信息质量要求（可比性、谨慎性、实质重于形式）
试算平衡与错账查找（除 9 法）
固定资产折旧（双倍余额递减、年数总和）
坏账准备计提与核算
增值税应纳税额计算（销项 + 进项 + 转出）
消费税复合计税（白酒必考）
企业所得税税前扣除调整（广宣费、三项经费）
个人所得税综合所得预扣预缴
城市维护建设税税率
资产负债表项目重分类（应收 / 预收 / 应付 / 预付）
材料成本差异计算
制造费用分配与产品成本计算
销售折让、销售退回、视同销售
税金及附加核算范围
利润分配与盈余公积计提
有限责任公司股东会决议规则
普通合伙企业债务承担
票据背书、保证、追索权
财产清查结果处理
契税、房产税、车辆购置税
七、题型与分值分布（稳定不变）
选择题：50 题 ×2 分 =100 分（覆盖全模块）
计算题：3 题 =30 分（增值税、消费税、个税、企税、折旧）
业务题：4 题 =50 分（会计分录为主）
综合运用题：2 题 =20 分（公司法、合伙法、票据法、合同法）
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