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2026年全国统一税务执法资格考试冲刺试卷（五）》
一、单选题（共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内）
1.习近平法治思想对推进全面依法治国提出“十一个坚持”。其中，全面依法治国的根本立场是（）。
A.坚持中国共产党对全面依法治国的领导
B.坚持以人民为中心
C.坚持依宪治国、依宪执政
D.坚持中国特色社会主义法治道路
答案：B
解析：本题考查全面依法治国的根本立场。习近平法治思想是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。习近平总书记对推进全面依法治国提出“十一个坚持”。其中，“坚持以人民为中心”是全面依法治国的根本立场。
2.税务机关非因法定事由和法定程序不得随意变更、撤销已经作出的行政行为。即使因客观情况发生重大变化，为保护公益而作变更、撤销时，也要对纳税人因此受到的损失予以补偿。该要求体现行政法原则中的（）。
A.行政合理原则
B.信赖保护原则
C.行政合法原则
D.程序正当原则
答案：B
解析：本题考查信赖保护原则。行政行为应遵循信赖保护原则，讲究诚实信用，信赖保护原则主要从以下几方面理解：一是行政行为一经作出，非因法定事由和法定程序不得随意变更、撤销。二是行政主体据以作出行政行为的法律依据修改或废止，或者客观情况发生重大变化，为保护社会公共利益、行政主体可以变更、撤销已作出的行政行为。三是行政主体因上述原因变更、撤销行政行为时，要对行政相对人因此受到的损失予以补偿。
3.甲企业于2025年2月向县税务局第一分局提出增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的书面申请，针对此申请下列说法正确的是（）。
A.申请材料不齐全或不符合法定形式的，税务机关应当场或7日内一次性告知需补正的资料
B.针对该项申请税务机关应派2名以上人员事前进行实地查验
C.县税务局第一分局有权对该申请作出审批
D.县税务局有权对该申请作出审批
答案：D
解析：本题考查税务行政许可的相关知识。(1)申请材料不齐全或不符合法定形式的，行政机关当场或5日内一次性告知需补正的资料，因此，A选项中的“7日”表述错误。(2)根据《国家税务总局关于全面实施税务行政许可事项清单管理的公告》（国家税务总局公告2022年第19号）的规定，纳税人申请最高开票限额不超过10万元的，税务机关不需事前进行实地查验。因此，B选项说法错误。(3)税务行政许可，即增值税专用发票最高开票限额的审批的实施机关是县级税务机关，且该项职权不得委托实施。所以，C选项说法错误，D选项说法正确。
4.对初次发生税收违法行为且危害后果轻微并及时改正的情形，税务机关（）。
A.应当从轻、减轻处罚
B.可以从轻、减轻处罚
C.可以不予行政处罚
D.不予行政处罚
答案：D
解析：本题考查税务领域的“首违不罚”制度。《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》（国家税务总局公告2021年第6号发布）中明确，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。
5.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（ ）。
A.对当事人的同一违法行为，税务机关不得给予两个以上种类的行政处罚
B.税收违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚
C.2000元以下的行政处罚一律由税务所实施
D.实施税务行政处罚，应责令当事人改正或限期改正税收违法行为
答案：D
解析：本题考查实施税务行政处罚的相关知识。(1)“一事不再罚”规则强调同一违法行为之上不能处罚两次以上的罚款，不排斥一个违法之上可以处多个处罚种类。(2)税收违法行为的处罚时效一般为5年。(3)税务所有权实施2000元以下的罚款处罚，但并不意味着2000元以下的行政处罚都由税务所来实施。所以，D选项说法正确。
6.A公司为自然人甲和自然人乙共同出资设立的有限责任公司，甲为公司法定代表人。2025年10月税务机关发现该公司欠税85万元。责令其限期缴纳未果。在未缴清税款滞纳金以及未提供相应担保的情形下，甲和该公司聘请的总经理丙欲于2025年12月前往德国洽谈业务，税务机关打算通知出入境管理机关阻止相关人员出境，则本案中应阻止出境的对象为（）。
A.公司股东甲和乙
B.法定代表人甲
C.法定代表人甲和总经理丙
D.总经理丙
7.税务机关为查明纳税人A公司取得的发票问题，调取了A公司2024—2025年的交易合同。关于取证要求，下列说法不正确的是（）。
A.若调取A公司交易合同原件，则应使用《调取证据专用收据》
B.调取合同原件有困难的，可以提取与原件核对无误的复制件
C.从A公司处调取合同复印件时，需A公司作出“与原件核对无误”的确认
D.合同资料太多时税务人员可以抽样取证
8.纳税人对县税务局作出的（）行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。
A.对纳税人违法行为作出5000元罚款处罚
B.征收税款、加收滞纳金决定
C.按照简易程序对个体工商户作出200元罚款处罚
D.纳税人申请政府信息公开，县税务局作不予公开决定
9.关于危害税收征管罪，下列说法正确的是（ ）。
A.危害税收征管罪的主观方面既可能由故意构成，也可能由过失构成
B.纳税人缴纳税款后采取假报出口手段，骗取国家税款超过已缴纳税款的部分，依照骗取出口退税罪定罪处罚
C.欠税人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴到欠缴的税款数额较大的，构成逃税罪
D.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款30%以上的，构成逃税罪
10.同一继承案件中，既有法定继承又有遗嘱继承、遗赠的，关于被继承人依法应当缴纳的税款和债务的清偿顺序，说法正确的是（）。
A.先由遗嘱继承人和受遗赠人清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务，超过其继承遗产实际部分，由法定继承人以继承的遗产为限进行清偿
B.先由法定继承人清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务，超过法定继承遗产实际价值部分，由遗嘱继承人和受遗赠人按比例以所得遗产清偿
C.只能由法定继承人清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务
D.由法定继承人、遗嘱继承人和受遗赠人按比例以所得遗产清偿
11.通达公司因不可抗力因素发生较大损失，不能按期缴纳税款，经__批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过__。（）
A.省级税务机关；90日
B.省级税务机关；3个月
C.主管税务机关；3个月
D.设区的市以上税务机关；3个月
12.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（ ）。
A.增值税的纳税人和负税人是一致的
B.个人所得税的纳税人和负税人是不一致的
C.造成纳税人和负税人不一致的原因是税负转嫁
D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人
13.某公司是一般纳税人，2026年1月提供设计服务，取得含税收入48万元；提供广告服务，取得含税收入20万元；转让商标权，取得含税收入109万元；租赁2024年年初取得的不动产，取得含税收入5.3万元。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A.提供设计服务，适用6%的税率，计提销项税额2.72万元
B.提供广告服务，适用6%的税率，计提销项税额1.20万元
C.转让商标权，适用9%的税率，计提销项税额9万元
D.出租不动产，适用6%的税率，计提销项税额0.3万元
14.红酒的生产商为增值税一般纳税人，将红酒与酒杯组成成套产品进行销售，其中，红酒含税价格2800元，酒杯含税价格590元，整套产品对外售价3390元。2025年10月，生产商卖出10000套，应当缴纳消费税（）。（红酒消费税税率10%）
A.300万元
B.339万元
C.240万元
D.350万元
15.某制药企业2025年度发生研发费用1000万元，其中，人员人工费500万元、直接投入费用200万元、折旧费用100万元（包括仪器设备的折旧费10万元和研发大楼的折旧费90万元）、新药研制的临床试验费100万元、其他相关费用100万元（包括专家咨询费60万元和会议、差旅费用40万元），2025年度该企业研发费用加计扣除金额为（）。
A.870万元
B.1000万元
C.910万元
D.900万元
16.非居民个人取得稿酬所得，以每次收入额为计税依据，每次收入额=收入×(1-20%)，减按（）计算，适用（）税率。
A.50%；20%
B.30%；20%
C.70%；七级超额累进
D.60%；七级超额累进
17.某衰竭期煤矿为增值税一般纳税人，2026年1月开采原煤18万吨，对外销售12万吨，取得含税收入10170万元。移送2万吨原煤连续生产洗选煤，销售洗选煤取得含税收入3390万元，另收取从洗选地到车站的不含税运输费用1万元，运输费用取得增值税普通发票。已知原煤资源税税率为8%，洗选煤资源税税率为5%。该煤矿当月应缴纳资源税（）。
A.870万元
B.609万元
C.261万元
D.609.035万元
18.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.50%
B.60%
C.73%
D.85%
19.关于房产税的房产原值，以下说法不正确的是（ ）。
A.房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算
B.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税
C.对按照房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值不应包含地价
D.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
20.关于城镇土地使用税的纳税人，说法不正确的是（ ）。
A.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税
B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
C.土地使用权共有的，由经营管理单位纳税
D.权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
21~25略。。。
二、多选题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分。请将正确选项的标号填在括号内）
1.下列各项中，属于部门规章制定主体的有（ ）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.审计署
D.法律规定的机构
答案：ABCD
解析：本题考查部门规章的制定主体。《立法法》第九十一条第一款规定，国务院各部、委员会，中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构以及法律规定的机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。
2.税务机关及其工作人员实施的下列行为中，属于行政行为的有（）。
A.国家税务总局发布《2025年度申报纳税期限的通知》
B.国家税务总局局长参加2023年金砖国家税务局局长会议
C.某市税务局稽查局对虚开发票的公司作出罚款20万元的决定
D.某县税务局对酒驾的税务干部作出记过的处分决定
答案：ACD
解析：本题考查税务行政行为。(1)税务行政行为的作出主体是税务行政主体，税务行政主体不可能由个人构成，因此，B选项不属于行政行为。(2)税务行政行为是税务机关在行使权力过程中作出的具有法律效果的行为，所以不管是A选项的抽象行政行为还是C选项的具体行政行为以及D选项的内部行政行为，均属于行政行为的范畴。
3.下列项目中，属于税务行政处罚的有（ ）。
A.某企业因偷税被处少缴税款1倍的罚款
B.某公司因骗取国家出口退税款而被税务机关停止出口退税权1年
C.某自然人因制售假发票而被税务机关没收违法所得5万元
D.某企业因欠税致其负责人被税务机关作出阻止出境决定
答案：ABC
解析：本题考查税务行政处罚种类。(1)目前税务行政处罚的种类有：罚款；没收违法所得、没收非法财物；停止出口退税权。(2)阻止出境制度是实现税款的保障措施，税务机关依法作出的阻止出境决定属于一般性行政管理措施。
4.下列各项中，必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律进行设定的有（）。
A.限制公民人身自由的行政强制措施
B.扣押财物的行政强制措施
C.冻结存款、汇款的行政强制措施
D.行政强制执行
5.下列事项必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准的有（）。
A.税务机关录音、录像、复制与案件有关的资料
B.税务机关调取纳税人当年的账簿、记账凭证的
C.查询案件涉嫌人员的储蓄存款
D.采取税收保全措施和税务强制执行
6.关于证据证明效力的表述，下列说法正确的有（ ）。
A.税务机关无正当事由，超出举证期限提供的证据材料不能单独作为定案依据
B.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证
C.无法与原件、原物核对的复制件或者复制品属于不能单独作为定案依据证据材料
D.难以识别是否经过修改的视听资料属于不能作为定案依据证据材料
7.复议机关审理下列行政复议案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序的有（）。
A.被申请行政复议的行政行为是当场作出的
B.被申请行政复议的行政行为是警告或者通报批评
C.案件涉及款额3000元以下的
D.属于政府信息公开案件
8.关于税务行政复议案件的审理方式，下列说法正确的有（）。
A.税务行政复议机构按照普通程序审理案件，应以书面审查为主要方式
B.税务行政复议机构审理复议案件时，应当当面或者通过互联网、电话等方式听取当事人的意见并将听取的意见记录在案
C.税务行政复议机构审理复议案件时，认为有必要听证或者申请人请求听证的，可以组织听证会
D.复议机构适用简易程序审理行政复议案件，必须采用书面审理
9.纳税人甲公司有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是具备下列（）情形的除外。
A.5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予过一次以上行政处罚
B.5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予过二次以上行政处理
C.5年内因逃避缴纳税款被税务机关给予二次以上行政处罚
D.5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚
10.税务人员犯罪，下列情形应当予以开除的有（ ）。
A.因过失犯罪被判处管制
B.因故意犯罪被判处拘役6个月，缓期1年执行
C.因犯罪被并处剥夺政治权利的
D.因过失犯罪被判处有期徒刑4年的
11.下列关于新时代中国税收的说法，正确的有（ ）。
A.坚持党对税务工作的领导，确保税收正确方向
B.牢固树立“以税收业务为中心”的服务理念
C.构建“信用+风险”新型动态监管机制
D.构建合作共赢的国际税收体系
12.以下不属于应税交易，不征收增值税的有（ ）。
A.员工为受雇单位或者雇主提供取得工资薪金之外的服务
B.单位收取行政事业性收费、政府性基金
C.单位和个人依照法律规定被征收、征用而取得补偿
D.银行取得贷款利息收入
13.关于委托加工应税消费品的消费税，下列说法不正确的有（）。
A.委托方为纳税人，受托方为消费税扣缴义务人
B.消费税由受托方扣缴时，委托方于提货时纳税
C.消费税由受托方扣缴时，计税数量为合同约定应当交付委托方的应税消费品数量
D.消费税由受托方扣缴时，组成计税价格=（材料成本+加工费）×（1+成本利润率）+消费税
14.下列关于资源税的说法，正确的有（）。
A.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
C.三次采油，减征30%的资源税
D.纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，由税务机关核定
15.关于印花税的优惠管理，下列说法正确的有（ ）。
A.为活跃资本市场、提振投资者信心，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收
B.纳税人享受印花税优惠政策实行审核的方式
C.对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外
D.税务机关对纳税人留存备查资料的真实性、完整性和合法性承担法律责任
16. 2025年10月，某房地产开发企业将自行开发的房地产10000平方米用于销售，取得不含税销售额20000万元；将300平方米用于偿债，不含税作价600万元；将1000平方米对外出租，取得不含税租金收入30万元。关于土地增值税的税务处理，下列说法不正确的有（）。
A.房地产开发企业销售自行开发的房地产，应计算缴纳土地增值税，计税销售额为不含税销售额
B.房地产开发企业以自行开发的房地产抵债，不属于土地增值税的征税范围
C.房地产开发企业将自行开发的房地产对外出租，应计算缴纳土地增值税，计税销售额为不含税销售额
D.该房地产企业在计算土地增值税时，计税销售额合计为20600万元
17.以下有关契税的说法，不正确的有（）。
A.以获奖的方式承受房屋权属，免征契税
B.契税采用地区差别幅度定额税率
C.以房产投资视同房产买卖，由投资方缴纳契税
D.企业接受合作单位赠与的房产，免征契税
18.居民个人王先生在某知名大学任教，2025年度获得收入如下：工资80万元，年终奖20万元，国际组织颁发的科学方面的奖金50万元，国家发行的金融债券利息2万元。以上收入均为税前收入，下列说法正确的有（）。
A.工资80万元，属于“综合所得”，按年计算缴纳个人所得税
B.年终奖20万元，属于“工资、薪金所得”，按规定计算缴纳个人所得税
C.国际组织颁发的科学方面的奖金50万元，属于“偶然所得”，免征个人所得税
D.国家发行的金融债券利息2万元，属于“利息、股息、红利所得”，应缴纳个人所得税0.4万元
19.关于企业所得税收入确认时间和金额的说法，正确的有（）。
A.采取产品分成方式取得收入的，以分得产品的日期确认收入的实现
B.采用预收款方式销售货物的，发出商品时确认收入
C.现金折扣，以折扣前的金额计入收入总额，现金折扣计入财务费用
D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，属于无偿赠送行为，视同销售确认收入
20.对分布式光伏发电自发自用电量可以免收的政府性基金包括（）。
A.水土保持补偿费
B.可再生能源电价附加
C.农网还贷资金
D.大中型水库移民后期扶持基金
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“正确”，错误的打“错误”）
1.没有无权利的义务，也没有无义务的权利，法律关系主体之间的权利义务在任何情形下都是对等的。（）
答案：错误
解析：本题考查法律关系主体之间的权利义务。法律关系主体之间的权利义务通常是对等的，主体之间享有的权利和承担的义务一般具有对等性。但并非所有法律关系中的权利和义务都是对等的，有时权利义务具有单向性。
2. 2025年9月11日，某县税务局对某公司编造虚假计税依据行为作出罚款5000元的行政处罚决定，并于当日送达纳税人。则税务行政处罚决定自9月11日起仅应对该公司发生法律效力。（）
答案：错误
解析：本题考查行政行为的法律效力。行政行为具有拘束力。该拘束力不仅对行政相对人有效，对税务机关及其他社会主体也有效。
3.某市稽查局对纳税人的偷税行为实施行政处罚之前，纳税人提出陈述申辩意见。稽查局认为其提出的意见没有事实依据，决定不再进行复核。（）
答案：错误
解析：本题考查税务行政处罚的程序。税务机关在实施行政处罚之前必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，税务机关应当采纳。
4.纳税人对县税务局强制执行决定不服，向市税务局申请行政复议时，必须按照县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或者提供相应的担保后，才能申请行政复议。（）
5.税收执法人员在对纳税人实施检查时，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，一律可以作为有效证据使用。（）
6.审理重大、疑难、复杂的行政复议案件时，税务行政复议机构可以组织听证。（）
7.境外单位和个人向自然人出租境内不动产的，直接由境内自然人扣缴增值税。（）
8.自2022年11月1日起，将电子烟纳入消费税征收范围，通过代加工方式生产电子烟的，由代加工企业缴纳消费税。（）
9.企业在2018年1月1日至2027年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过5000万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
10.自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。（）
11.对购置日期在2024年1月1日至2027年12月31日的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。（）
12.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%幅度内减征耕地占用税。（）
13.按照《公务员法》管理的单位、参照《公务员法》管理的机关事业单位编制外签订劳动合同的聘用人员，应缴纳机关事业单位工作人员基本养老保险费。（）
14.税收情报交换的目的是各国税务机关相互学习借鉴管理经验。（）
15. 2025年10月30日，国家税务总局、水利部在京签署《建立水资源税征管协作机制备忘录》，进一步深化两部门协作，巩固和扩大水资源税改革成果。（）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）（一）2025年9月，某区税务局发现辖区内甲公司存在编造虚假计税依据的情形，拟对甲公司处以5万元罚款。2025年9月23日当天，区税务局向甲公司送达《税务行政处罚事项告知书》和《税务行政处罚决定书》。甲公司不服该行政处罚决定，依法提起行政复议，复议机关经过审理作出维持决定。甲公司对复议决定仍然不服，依法向人民法院提起行政诉讼。
根据上述材料，回答下列问题。（本题项下所有题目均为不定项选择题）
1.区税务局送达的《税务行政处罚事项告知书》中，应告知甲公司的权利包括（）。
A.陈述申辩权
B.申请听证权
C.回避申请权
D.复议诉讼权
答案：AB
解析：本题考查《税务行政处罚事项告知书》的内容。《税务行政处罚事项告知书》一定包含的内容有：行政相对人税务违法事实、处罚的理由和依据、拟处罚决定、相对人享有的陈述申辩权。针对法人或其他组织，拟处罚决定达到1万元以上的，税务机关才有义务告知相对人享有听证权利。本案拟处罚5万元，已达听证的标准，所以，《税务行政处罚事项告知书》中须告知陈述申辩权和申请听证权。
2.区税务局送达《税务行政处罚事项告知书》的同时，送达了《税务行政处罚决定书》，这种做法（）。
A.违反法定程序
B.属于滥用职权
C.属于程序瑕疵，对甲公司权利不产生实际影响
D.变相剥夺了甲公司的陈述申辩权
答案：AD
解析：本题考查税务行政处罚的程序。陈述申辩权是相对人在处罚决定作出之前享有的一项权利，所以《税务行政处罚事项告知书》与《税务行政处罚决定书》不能同时送达，否则，等于变相剥夺了相对人的陈述申辩权。
3.甲公司对复议决定不服向人民法院起诉，说法正确的有（）。
A.应自收到复议决定书之日起6个月内向人民法院提起诉讼
B.应自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼
C.应以复议机关为被告
D.应以区税务局和复议机关为共同被告
4.本案中，如果人民法院认为区税务局作出的5万元罚款明显不当，可以（）。
A.判决撤销
B.判决变更
C.确认违法
D.驳回诉讼请求
（二）某服装批发企业是增值税一般纳税人，2026年1月发生如下经济业务。
(1)销售给一般纳税人甲商场服装一批，开具增值税专用发票，价款200万元；委托某货运公司运送，垫付运费0.5万元，货运公司将发票开给甲商场，服装批发企业将运费发票转交给甲商场。
(2)支付桥、闸公路通行费，取得纸质通行费发票，发票金额10.5万元。
(3)将上季度已抵扣进项税额的一批新品发给职工作为福利，新品购进不含税价格为2万元，运输费用1000元。
(4)分期收款销售服装一批，合同约定本月收取含税价款452万元，实际收到货款339万元。
(5)将一批定制服装无偿赠送给某儿童福利院，该服装市场不含税价格为2万元。
本月取得的扣税凭证，应当勾选确认的，均作为本月的进项税额勾选确认抵扣。根据上述资料和税法规定，回答下列问题。（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）
1.本月进项税额为（）。
A.0.23万元
B.0.28万元
C.0.26万元
D.0.25万元
2.本月销项税额为（）。
A.78.26万元
B.65.26万元
C.53.26万元
D.45.26万元
3.本月增值税应纳税额为（）。
A.77.98万元
B.78.03万元
C.65.03万元
D.64.98万元
答案：B
解析：本月应纳税额=销项税额-进项税额=78.26-0.23=78.03（万元）。
（三）经认定的技术先进型服务企业2025年取得销售收入900万元，投资收益75万元，销售成本和税金300万元（含缴纳的增值税50万元），财务费用、管理费用、销售费用共计130万元，营业外支出30万元，在汇算清缴时发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用的金额中，计提工资薪金125万元，实际支付合理工资薪金95万元，计提并上缴工会经费3.9万元，实际发生职工福利费16.3万元，实际发生职工教育经费10.6万元。
(2)已计入管理费用的金额中，2025年1月购进并投入使用的无形资产原值100万元，无预计净残值，以直线法计提摊销，会计上摊销年限为8年，税法上要求最低摊销年限为10年。
(3)营业外支出项目中，通过公益性组织向敬老院捐款89.8万元。
(4)2023年度发生的亏损200万元结转至2024年度尚有20万元亏损未弥补。
请根据上述资料和税法规定，回答下列问题。（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）
1.该企业2025年度会计利润为（）。
A.595万元
B.615万元
C.565万元
D.630万元
2.该企业2025年度企业所得税应纳税所得额为（）。
A.657.50万元
B.571.50万元
C.607.50万元
D.601.50万元
3.该企业2025年度应缴纳企业所得税（）。
A.151.88万元
B.85.73万元
C.91.13万元
D.156.88万元
