一、单选题
1.企业为骗取地方财政返还、政府补贴，在无真实交易的情况下通过 "对开发票" 虚增营收，该行为属于 "开票经济" 范畴，下列税务处理正确的是( )
A.只要双方均申报缴纳了增值税，就不属于虚开发票
B.无真实交易的对开发票，无论是否缴税，均属于虚开发票行为
C.仅需调整企业所得税应纳税所得额，无需处理增值税
D.仅需补缴相应的城市维护建设税及附加，无需调整主税
答案:B
解析:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当与实际经营业务情况相符，任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。无真实交易背景的 "对开发票"，即便双方均申报缴纳了增值税，也因缺乏真实业务支撑，属于典型的虚开发票行为，是 "开票经济" 专项整治的重点情形之一，应依法追缴偷逃的税费、加收滞纳金并予以处罚，构成犯罪的移送司法机关。
2.根据《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2026年第5号），适用免抵退税办法的生产企业，其办理增值税免抵退税申报的正确顺序是?
A.先进行出口退（免）税申报，再进行增值税纳税申报
B.出口退（免）税申报与增值税纳税申报可同时进行
C.先完成当期增值税纳税申报，再进行出口退（免）税申报
D.以上顺序均可，由企业自行选择
答案:C
解析:本题考查免抵退税申报的关键程序。公告第十五条规定:"适用免抵退税办法的纳税人应当在完成当期增值税纳税申报后进行出口退（免）税申报。"这一顺序是计算免抵退税额的基础。
3.2026年全国税务系统全面从严治党工作会议强调要构建"一体化综合监督体系"，其主要特征是?
A.跨部门协同、全流程覆盖
B.单一部门主导、垂直管理强化
C.横向监督独立、纵向监督联动
D.聚焦基层监督、弱化上级监督
答案:A
解析:会议提出"一体化综合监督体系"具有跨部门协同、全流程覆盖的特征，贯通各类监督力量。B"单一部门主导"、C"横向独立"、D"弱化上级监督"均不符合会议"一体化、全链条"的监督理念，A契合会议对该体系特征的定位，故为正确答案。
4.胡静林局长在 2026 年系列讲话中多次强调，检验正确政绩观学习教育成效的核心标准之一，是实现（）的税费收入高质量增长。
A.增速领先、规模扩大
B.实实在在、没有水分
C.应收尽收、应免尽免
D.平稳增长、结构优化
答案:B
解析:出自 2026 年 2 月 25 日部署会议、3 月 30 日读书班讲话，原文两次明确要求，要把学习教育成效体现到实实在在、没有水分的税费收入高质量增长上，这是税务系统践行正确政绩观的核心体现。
5.2026年3月30日召开的全国税务系统司局级主要领导干部树立和践行正确政绩观学习教育读书班暨理论学习中心组学习（扩大）会议要求，各级税务机关要进一步聚焦主题，一体推进（）等各项任务
A.学、查、改
B.学、思、用
C.查、改、评
D.学、改、评
答案:A
解析:胡静林要求各级税务机关进一步聚焦主题，一体推进学查改等各项任务，切实破解制约税务事业高质量发展的顽瘴痼疾。
6.北京市某建筑企业为增值税小规模纳税人。2026年有一项位于河北省秦皇岛市工程开工建设，合同含税总金额为230万元。2026年1月，该建筑企业在秦皇岛市税务部门进行了跨区域涉税事项报验登记，2026年1月、2月分别就合同金额40%、60%完成了异地税款的预缴。针对上述业务，该建筑企业共需在异地预缴的增值税税额为（）万元。
A.0
B.0.91
C.2.28
D.6.70
7.2026年便民办税春风行动提出优化不动产登记税费办理，实现( )。
A.一窗受理、并行办理
B.一窗受理、集成办理
C.全程网办、即时办结
D.跨省通办、免填单
8.2026年税务工作会议强调，要构建"精准监管+精细服务"的现代化税收征管体系，其中"精准监管"的核心技术支撑是（）。
A.金税三期系统升级
B.税收大数据智慧分析平台
C.电子发票全流程电子化
D.跨部门数据共享接口
9.下列关于增值税期末留抵退税政策的表述，符合2026年最新规定的是（）。
A.小微企业留抵退税比例统一为60%
B.制造业中型企业留抵退税需满足连续6个月留抵税额大于0
C.先进制造业留抵退税可按月全额退还
D.留抵退税申请期限延长至纳税申报期结束后15日内
10.2026年"春雨润苗"专项行动中，探索在送达行政处罚决定书或列入重大税收违法失信主体名单决定书时，同步送达的文书是（）
A.信用修复告知书
B.税务事项通知书
C.责令改正通知书
D.权利义务告知书
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二、多选题
1.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书
B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境
C.对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款
D.对某外贸企业，暂时停止办理出口退税
答案:C D
解析:本题考查税务行政处罚的种类。根据《行政处罚法》和《税收征管法》及其实施细则，目前明确的税务行政处罚的种类有罚款、没收违法所得、没收非法财物以及停止办理出口退税。对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书，是对违法行为的纠正措施，而不是制裁措施，所以该项不属于税务行政处罚。对欠缴税款的纳税人的法定代表人，税务机关通知出入境管理部门阻止其出境，这是减少税款流失的一种保障措施，并非行政处罚。而且在该项措施中，法律仅赋予税务机关通知权，而没有具体的阻止出境权，具体实施权在国家出入境管理部门。
2.下列各项所得，免征个人所得税的有（）。
A.工伤职工按规定取得的工伤保险待遇
B.外籍个人从境内投资的外资企业取得分红
C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
D.个人举报违法行为而获得的奖金
3.下列业务中，纳税人按照交通运输服务缴纳增值税的有（）。
A.打捞救助服务
B.无运输工具承运
C.货运客运场站服务
D.已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
4.根据《财政部税务总局中国证监会关于延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财政部税务总局中国证监会公告2026年第8号），下列关于创新企业CDR相关增值税政策的表述，符合公告规定的有（）。
A.对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，免征增值税。
B.对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，应按金融商品转让缴纳增值税。
C.对合格境外机构投资者（QFII）委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入，免征增值税。
D.证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖创新企业CDR取得的差价收入，免征增值税。
5.税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（）。
A.原始证据
B.传来证据
C.直接证据
D.间接证据
6-15题 略更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
三、判断题
1.王先生2026年1月购置一辆全新款新能源汽车自用，王先生应按10%全额计征并缴纳车辆购置税。
A.正确
B.错误
答案:错误
解析:本题考查车辆购置税税收优惠。根据《财政部税务总局工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第10号）第一条第一款规定，对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。
2.只有具体行政行为的相对人才有资格作为申请人提起税务行政复议。
A.正确
B.错误
答案:错误
解析:本题考查行政复议申请人资格。行政复议申请人，一般是行政行为的相对人。与行政行为有直接利害关系的其他个人、法人或组织，在相对人不提起行政复议时，也可作为申请人提起行政复议。
3.被许可人以贿赂手段取得的行政许可被依法撤销后，其基于行政许可获得的利益不受保护。
A.正确
B.错误
4.甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月购进一批食品用于职工福利发放，取得增值税专用发票，则甲公司可以将此专票对应的进项税额从销项税额中抵扣。
A.正确
B.错误
5.我国境内车辆经销商购进用于销售的汽车，应当缴纳车辆购置税。
A.正确
B.错误
6.自2026年1月1日以后，纳税人实施资产重组并符合相关条件的，涉及货物、不动产转让的，不征收增值税;涉及无形资产转让的，需按规定缴纳增值税。
A.正确
B.错误
7-20题 略更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷
四、计算题
1.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2026年7月经营业务如下:
（1）销售一批货物，价税合计金额2260万元，因购货方比合同约定提前两天付款，给予相应现金折扣，实际收取2100万元。
（2）向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
（3）向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
（4）将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元并已开具增值税发票，该楼于2015年购入，选择简易计税方法计征增值税。
（5）购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
（6）处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1.02万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
（7）进口一台厢式货车用于运营，关税计税价格为100万元。
（8）当期的其他进项税额如下:购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元;发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。（其他相关资料:销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务（1）的销项税额。
2.判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
3.计算业务（3）的销项税额。
4.计算业务（4）应缴纳的增值税税额。
5.判断业务（5）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
6.计算业务（6）应缴纳的增值税税额。
7.分别计算业务（7）进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。
8.根据业务（8）计算当期不可抵扣的进项税额。
9.计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税税额。
10.分别计算当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
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五、写作题
给定材料
材料一：近日，国家税务总局结合开展树立和践行正确政绩观学习教育，发布纳税人合规开具发票正负面清单，包括 4 个方面共 44 条内容，其中正面清单 16条，负面清单 28 条。清单以清晰明确的条目化指引，既更好维护纳税人合法权益，又促进纠治循环开票、相互开票、虚增交易环节开票等 "开票经济" 和违规招商引资涉税问题，助力全国统一大市场建设。
材料二：近年来，一些地方通过违规实施与税收挂钩的财政返还等方式，招引仅从事开票业务的空壳企业落户；一些企业通过关联方之间 "循环开票" 等方式人为做大销售规模，以获取融资等便利。这种 "开票经济" 破坏了市场公平竞争环境，割裂了全国统一大市场。税务部门坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，持续开展违规招商引资涉税问题专项治理，深入纠治 "开票经济" 涉税问题。
材料三：树立和践行正确政绩观，核心是坚持从实际出发、按规律办事，自觉为人民出政绩、以实干出政绩。税务部门既是贯彻落实党中央决策部署的 "最先一公里"，又是直接服务广大人民群众的 "最近一公里"，政绩观端不端正、正不正确，事关税收治理现代化发展大局、人民群众切身利益。
作答要求
请结合对上述材料的理解，以"以正确政绩观引领发票治理现代化"为主题，写一篇议论文。要求：观点明确，联系税务工作实际，结构完整，语言流畅；字数 1000-1200 字。
答案:【范文参考】
以正确政绩观引领发票治理现代化
树立和践行正确政绩观，核心是坚持从实际出发、按规律办事，自觉为人民出政绩、以实干出政绩。发票作为经济活动的重要基础性票据，是税收治理的关键环节，更是维护市场秩序、助力全国统一大市场建设的重要抓手。税务部门既是贯彻党中央决策部署的“最先一公里”，也是服务群众的“最近一公里”，唯有以正确政绩观为引领，破除“数字政绩”误区，深耕合规治理、优化服务效能，才能推动发票治理现代化走深走实，为经济高质量发展筑牢税收根基。
以正确政绩观引领发票治理现代化，首要在于坚守为民初心，纠治“开票经济”乱象。正确的政绩观，本质是为民造福的政绩观，而非急功近利的“虚假政绩”。近年来，一些地方为追求表面的经济数据增长，违规实施税收挂钩的财政返还，招引空壳开票企业；部分企业通过关联方“循环开票”“相互开票”，人为做大销售规模以获取融资便利，这种“开票经济”看似繁荣，实则破坏市场公平、割裂全国统一大市场，与正确政绩观背道而驰。税务部门坚决贯彻党中央决策部署，将纠治“开票经济”作为。。。。。略。。。。。。
