官宣！2026 年全国税务执法资格统一考试时间定了！
考试时间：2026年5月17日
根据往年规律，考试时间一般安排在每年5月的第三个星期日上午9:00-10:30。
温馨提醒：请大家在考前两周务必密切关注本单位人事教育或法制部门下发的准考证领取通知。考试当天务必携带本人身份证和准考证，提前至少30分钟到达指定考点，确保从容应考。
（本套试卷及格线为71.5分）
一、单项选择题(共30题，每题1分。每题列出的选项中只有1个选项符合题意。)
1.税收的核心职能是（）。
A.财政职能 B. 经济职能
C. 监督职能 D. 调节职能
2.下列各项中，不属于税收特征的是（）
A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 自愿性
3.下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）
A.电动汽车
B.沙滩车
C.超豪华小汽车（不含税价 90 万元及以上）
D.卡丁车
4.企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A. 3 B. 5 C. 10 D. 15
5.个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（ ）。
A. 比例税率 B. 定额税率
C. 超额累进税率 D. 超率累进税率
6.下列税种中，属于财产税的是（ ）
A. 增值税 B. 企业所得税
C. 房产税 D. 印花税
7.2026 年 1 月 8 日，某个体工商户对外自行开具了 101 万元的普票，一季度无其他业务，则需缴纳税款( )万元。
A、1 B、2.94 C、0 D、0.7
8.税收征管法规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等涉税资料应当保存（ ）年。
A. 5 B. 10 C. 15 D. 20
9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A. 万分之三 B. 万分之五
C. 千分之三 D. 千分之五
10.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，提供汽车租赁服务。2026 年 1 月取得的租金收入，根据现行增值税政策规定适用税率是( )。
A、13% B、9% C、10% D、6%
11.下列关于税务行政复议管辖的说法，错误的是（ ）。
A.对各级税务局的具体行政行为不服，向其上一级税务局申请复议
B.对税务所的具体行政行为不服，向其所属税务局申请复议 C.
对两个以上税务机关共同作出的行为不服，向共同上一级申请复议
D.对税务稽查局的具体行政行为不服，向其上一级稽查局申请复议
12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10% B. 12% C. 15% D. 20%
13.某酒厂系增值税一般纳税人，2026 年 1 月开发生产一种新型粮食白酒，发放给职工集体福利 0.3 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 37000 元，成本利润率为 10%。当月该酒厂应缴纳消费税（ ）元。
A、2032.88 B、10725 C、3127.5 D、3427.5
14.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）。
A. 1 个月 B. 3 个月 C. 6 个月 D. 1 年
15.下列关于契税纳税人的说法，正确的是（ ）。
A. 转让土地使用权的单位
B. 出租房屋的个人
C. 承受房屋权属的单位和个人
D. 赠与房屋的个人
16.税收法定原则的核心是（ ）。
A. 课税要素法定
B. 课税要素明确
C. 依法稽征
D. 程序法定
17.下列各项中，属于税务行政处罚的是（ ）。
A. 加收滞纳金
B. 税收保全
C. 罚款
D. 阻止出境
18.增值税小规模纳税人适用的征收率为（ ）。
A. 3%（减按 1%征收政策延续至 2026 年底）
B. 5%
C. 6%
D. 9%
19.企业所得税的纳税年度是（ ）。
A. 公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
B. 农历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
C. 公历 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止
D. 企业自行确定的年度
20.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。
A. 30 B. 60 C. 90 D. 120
21.2026 年 1 月，甲企业委托乙企业加工一批高档化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为 44000 元（不含税），支付给乙企业不含税加工费 10000 元，并支付乙企业代垫的辅助材料5500 元（不含税），乙企业无同类高档化妆品的销售价格，则乙企业代收代缴的消费税额为（ ）元（高档化妆品消费税税率为 15%）。
A、10500 B、14700 C、20500 D、21000
22.增值税一般纳税人购进货物因（ ）发生毁损，其进项税额无需转出。
A. 管理不善被盗
B. 自然灾害
C. 违法被没收
D. 管理不善霉烂变质
23.税务机关对公民作出（ ）元以下罚款的行政处罚，可以适用简易程序。
A. 50 B. 100 C. 200 D. 500
24.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026 年 1 月从国外进口一批简装高档化妆品，关税计税价格为 20 万元，进口关税税率 5%。该企业应向报关地海关缴纳消费税（ ）万元。（计算结果保留小数点后两位）
A、3.00 B、3.62 C、3.71 D、3.21
25.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（ ）
A. 加班工资 B. 年终奖金
C. 国债利息收入 D. 劳务报酬
26、增值税一般纳税人购进农产品用于生产 13% 税率货物，扣除率为（）。
A. 9% B. 10% C. 11% D. 13%
27、2026 年 1 月 1 日起施行的《增值税法》规定，增值税一般纳税人销售不动产适用的税率为（ ）。
A. 13% B. 9% C. 6% D. 3%
28、下列税种中，属于中央税的是（ ）
A. 增值税 B. 消费税 C. 企业所得税 D. 个人所得税
29、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是自收到处罚决定书之日起（ ）
A. 10 日内 B. 15 日内 C. 30 日内 D. 60 日内
30、下列行为中，不属于偷税的是（ ）。
A. 伪造记账凭证 B. 虚假申报
C. 未按规定设置账簿 D. 隐匿收入
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