2026年全国统一税务执法资格考试冲刺试卷(三)

四季读书网 2026-04-24 08:48:20 3 0

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2026年全国统一税务执法资格考试冲刺试卷（三）》

一、单选题（共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内）

1. 2025年10月20日至23日，中国共产党第二十届中央委员会第四次全体会议在北京胜利召开，全会审议通过的关于我国经济社会发展的文件是（）。

A.《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》

B.《中国共产党第二十届中央委员会第四次全体会议公报》

C.《关于在全党开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育的通知》

D.《中国共产党思想政治工作条例》

答案：A

解析：本题考查党的二十届四中全会审议通过的关于经济社会发展的政策文件。中国共产党第二十届中央委员会第四次全体会议，于2025年10月20日至23日在北京举行，会议审议通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》。

2.根据《立法法》的规定，有关税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度应当由（）进行规范。

A.全国人民代表大会及其常务委员会制定法律

B.国务院制定行政法规

C.省级人民政府制定地方性规章

D.国家税务总局制定部门规章

答案：A

解析：本题考查税收法定原则。根据《立法法》第十一条第（六）项的规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律。这里的法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性法律文件。

3.税务机关依法采取行政强制执行时，一般会优先考虑扣缴从事生产、经营的纳税人银行账户的款项抵缴税款，而不会轻易查扣纳税人的生产设备等财物，这体现了（）的要求。

A.行政合法性原则

B.比例原则

C.行政应急性原则

D.正当程序原则

答案：B

解析：本题考查比例原则。税务机关依法采取强制执行时，在多种手段当中优先考虑对纳税人权益影响最小的方式，这体现比例原则的要求。

4.甲公司采用欺骗方式获得增值税专用发票最高开票限额的许可，后经税务机关发现。对于后续处理，下列说法正确的是（）。

A.税务机关对于该项许可可以给予撤销

B.税务机关撤销该项许可时应给予甲公司相应补偿

C.基于信赖保护原则，税务机关不能撤销该许可

D.税务机关一经发现应当予以撤销，且无须给予甲公司补偿

答案：D

解析：本题考查行政许可的撤销。(1)《行政许可法》第六十九条第二款规定，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。而A选项“可以撤销”说法错误。(2)被许可人以欺骗方式获取的许可是非法利益，不受信赖原则的保护，故税务机关撤销许可时无须给予相应补偿。B、C选项说法错误，D选项说法正确。

5.《行政处罚法》第三十三条第二款规定，当事人有证据足以证明没有主观过错的，（）。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

A.可以不予行政处罚

B.不予行政处罚

C.免于处罚

D.应当从轻、减轻处罚

答案：B

解析：本题考查无主观过错不罚。《行政处罚法》第三十三条第二款规定，当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

6.根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》的相关规定，税务机关实施的下列行政处罚决定正确的是（）。

A.甲县税务局按照简易程序对A公司作出没收3000元违法所得的处罚决定

B.乙税务所按照简易程序对B公司作出罚款3000元的处罚决定

C.丙税务所按照简易程序对个体工商户C作出罚款200元的处罚决定

D.丁县税务局按照简易程序对D企业作出罚款1000元的处罚决定

7.某公司是已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人。在法定纳税期到来之前有逃避纳税义务的行为，此种情形下税务机关对其作出的举措中，不正确的是（）。

A.责令某公司限期缴纳应纳税款

B.某公司在税务机关责令限期缴纳的期限内有明显的转移财产迹象的，税务机关直接对其采取税收保全

C.某公司在税务机关责令限期缴纳的期限内有明显的转移财产迹象的，税务机关责令其提供纳税担保

D.采取税收保全措施之前须经县以上税务局（分局）局长批准

8. 2025年9月，税务机关扣押恒远针织有限公司一批货物。并通知公司法定代表人李某到场。执法人员在现场将扣押货物的时间、地点、数量、扣押经过等事项如实记录。下列关于该份证据的表述正确的是（）。

A.该份证据属于现场笔录，可以由执法人员记录现场后回单位制作

B.该份证据属于勘验笔录，可以由执法人员记录现场后回单位制作

C.该份证据仅需要由税务机关2名执法人员签字，且不得互相代签

D.该份证据需要由税务机关执法人员和李某签字，李某拒绝签名或者不能签名的，应注明原因

9.甲公司2025年1月欠缴税款120万元。4月放弃对乙公司的到期债权100万元。致使税务机关无法追回上述款项来抵缴欠税。根据《刑法》相关知识，下列说法正确的是（）。

A.甲公司的行为属于逃避缴纳税款，并已构成逃税罪

B.甲公司的行为属于逃避缴纳税款，但不构成逃税罪

C.甲公司的行为属于逃避追缴欠税，并已构成逃避追缴欠税罪

D.甲公司的行为属于逃避追缴欠税，但不构成逃避追缴欠税罪

10.下列各项，不属于受贿罪法定客观方面表现的是（）。

A.国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物

B.国家工作人员利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益

C.国家工作人员利用职务上的便利，侵吞公共财物

D.国家工作人员在经济往来中违反国家规定、收受各种名义的回扣归个人所有

11. 2025年10月，隆盛公司向甲县税务局申请出口退税120万元，县税务局经审核后决定不予退税。隆盛公司不服该决定，先经复议后提起行政诉讼。税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据应当是（）。

A.行政诉讼一审开庭前取得的证据

B.原告提起行政诉讼前取得的证据

C.人民法院作出判决前取得的证据

D.作出行政决定前取得的证据

12. 2023年2月，甲向国家税务总局提出公开税务行政处罚种类的申请，税务总局作出公开答复，申请人甲不满意上述答复欲寻求行政救济，下列说法正确的是（）。

A.必须先依法提起行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院起诉

B.可以先依法提起行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院起诉

C.对国家税务总局的政府信息公开答复不服应向国务院申请行政复议

D.对国家税务总局的政府信息公开答复不服不属于行政复议和行政诉讼的受案范围

13.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项措施中，县税务局局长无权批准实施的是（）。

A.对未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施

B.对已办理税务登记的从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施

C.将纳税人以前年度会计账簿调回税务机关进行检查

D.对税务案件涉嫌人员的储蓄存款进行检查

14.关于增值税的计税期间，下列说法不正确的是（）。

A.增值税的计税期间分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.不经常发生应税交易的纳税人，可以按次纳税

C.一般纳税人中的银行、财务公司、信托投资公司、信用社，可以按季度纳税

D.纳税人以10日或者15日为一个计税期间的，应当自期满之日起5日内预缴税款

15.某化妆品厂2026年1月将自产的低档洗发水（不含税价为7万元）和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品，共计3000套。当月对外销售成套化妆品1200套，取得不含税价款14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（）。

A.2.44万元

B.2.46万元

C.2.18万元

D.2.1万元

16.某居民企业为增值税一般纳税人，主要经营机械加工业务。税务机关在对该企业2025年度账目进行税务检查时，发现如下问题：财务费用中借款利息支出为90万元，其中一笔为两年期银行专项贷款1000万元，用于厂房建设，该厂房2023年3月开始建设，2025年年底尚未完工，2025年度支付利息80万元；另一笔为两年期日常经营贷款100万元，借自非关联方甲企业，年利率为10%，2025年度支付利息10万元。已知金融企业同期同类贷款利率为8%。2025年度计算企业所得税时，该居民企业可以扣除的财务费用金额为（）。

A.8万元

B.88万元

C.90万元

D.10万元

17.关于居民个人取得境外所得应纳税额的计算，下列说法不正确的是（）。

A.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得，应当合并计算应纳税额

B.居民个人从中国境内和境外取得经营所得，应当分别计算应纳税额

C.居民个人从中国境内和境外取得利息、股息、红利所得，应当分别计算应纳税额

D.居民个人从中国境内和境外取得财产租赁所得，应当分别计算应纳税额

18.按照资源税的规定，下列表述错误的是（）。

A.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款

B.海盐属于资源税征税范围

C.《资源税税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府决定

D.纳税人开采应税产品用于非货币性资产交换，应在移送时缴纳资源税

19.位于市中心的甲企业系增值税一般纳税人，2025年10月转让其市区的一幢旧办公楼，销售合同仅标明含税价款2180万元。该办公楼于2018年购置，购置原价600万元，缴纳契税18万元。经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为七成，支付评估费用10万元。已知教育费附加费率为3%、地方教育附加费率为2%，下列说法不正确的是（）。（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）

A.旧办公楼评估价格为700万元

B.甲企业应缴纳土地增值税523.81万元

C.甲企业应缴纳城市维护建设税12.60万元

D.甲企业应缴纳印花税1.09万元

20.居民王先生2025年10月进行了两笔房产交易：一是购置了一套新住房，支付不含税价格100万元、增值税9万元；二是将市场价值80万元的一套原有住房与居民李女士互换，支付李女士差价款40万元，王先生和李女士互换的房产均享受增值税免税优惠。假设当地契税税率为3%，当月王先生应缴纳契税（）。

A.3万元

B.6.6万元

C.6.87万元

D.4.2万元

21~25略。。。

二、多选题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分。请将正确选项的标号填在括号内）

1.下列有关《税收征收管理法》及其实施细则的规定中，属于命令性规范的有（）。

A.税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书

B.税务机关征收税款和扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证

C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密

D.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关

答案：BCD

解析：本题考查法律规范的分类。命令性规范又称强制性规范，是指规定人们必须或应该作出某种行为的规则。B、C、D选项属于命令性规范，A选项属于授权性规范。

2.下列关于税务机关送达《税务行政处罚决定书》的说法，正确的有（）。

A.当事人拒绝签收《税务行政处罚决定书》时税务机关可以采用留置送达

B.税务机关按照简易程序作出行政处罚决定的应当场交付当事人，无须再另行送达并填制《税务文书送达回证》

C.税务机关公告送达行政处罚决定的，自公告之日起发生法律效力

D.经受送达人同意并签订确认书，税务机关可以采用电子方式送达《税务行政处罚决定书》

答案：ABD

解析：本题考查税务文书送达方式。(1)《税收征收管理法实施细则》第一百零三条规定，受送达人或者本细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。据此，留置送达的适用前提是受送达人拒绝签收税务文书，A选项说法正确。(2)根据《国家税务总局关于修订税务行政处罚（简易）执法文书的公告》（国家税务总局公告2017年第33号）的规定，税务机关依法对公民、法人或者其他组织当场作出行政处罚决定的，制作《税务行政处罚决定书（简易）》交付当事人，不再另行填写《税务文书送达回证》，B选项说法正确。(3)税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满30日，即视为送达，C选项说法错误。(4)《行政处罚法》第六十一条第二款规定，当事人同意并签订确认书的，行政机关可以采用传真、电子邮件等方式，将行政处罚决定书等送达当事人，D选项说法正确。

3.某县税务局对个体工商户A解除非正常时拟处罚300元，关于作出处罚的程序，下列说法正确的有（）。

A.县税务局可以按照简易程序对A当场作出处罚决定

B.《税务行政处罚事项告知书》中要告知A享有的陈述、申辩权

C.《税务行政处罚事项告知书》中要告知A享有的听证权

D.县税务局应自立案之日起90日内作出行政处罚决定

答案：BD

解析：本题考查税务机关对个体工商户的处罚。个体工商户被当作自然人看待。税务机关对自然人罚款200元以下可以当场作出处罚决定，A选项说法错误。税务机关对自然人罚款2000元以上的达到听证标准，B选项说法正确，C选项说法错误。行政机关应自立案之日起90日内作出行政处罚决定，D选项说法正确。

4.纳税担保属于法定担保，下列各项中税务机关与纳税人能够设定纳税担保的有（）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的

B.纳税人为了让税务机关解除税收保全措施而向税务机关提供担保的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议需要申请行政复议而未缴清税款的

D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

答案：ACD

解析：本题考查纳税担保的法定情形。《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第三条规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

5.税务人员在税收执法过程中询问纳税人的法定代表人制作询问笔录时，属于法定要求事项的有（）。

A.询问必须由2名以上具有执法资格的税务人员实施

B.询问时应当表明身份，并告知被询问人相关权利和义务

C.2名税务人员制作询问笔录时，一人询问并记录，一人见证询问过程

D.询问笔录应当交被询问人确认

答案：ABD

解析：本题考查询问笔录的制作要求。询问笔录必须由2名以上具有执法资格的税务人员实施，一人负责询问，一人负责记录。

6.根据《刑法》和《最高人民法院最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释〔2024〕4号)的相关规定，下列情形涉嫌构成逃税罪的有（）。

A.纳税人甲以签订“阴阳合同”等形式隐匿收入、财产，逃避缴纳税款数额达100万元并且占应纳税额15%

B.纳税人乙虚报专项附加扣除，逃避缴纳税款数额达5万元并且占应纳税额10%

C.扣缴义务人丙不缴或者少缴已扣、已收税款15万元

D.纳税担保人丁不缴或者少缴已担保税款10万元

7.甲公司对税务机关作出的下列（）行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A.县税务局第一税务分局依照简易程序对甲公司作出的罚款决定

B.县税务局通知银行从甲公司的银行存款中扣缴税款

C.省税务局决定在1年内停止甲公司的出口退税权

D.县税务局核定甲公司的应纳税额

8. 2025年3月，某市税务局稽查局开展行业检查，认定甲公司2023年10月通过取得虚开的增值税专用发票抵扣进项的行为构成偷税50万元，对该公司的偷税行为稽查局有权（）。

A.追缴甲公司不缴少缴的税款50万元

B.加收滞纳金

C.依法处不缴少缴税款50%以上5倍以下的罚款

D.直接将甲公司纳税信用等级判定为D级

9.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有（）。

A.甲县税务机关工作人员李某某休公假期间因交通肇事为受害者承担的赔偿

B.乙县税务机关因逾期未解除税收保全措施给相对人造成损害

C.丙税务所要求纳税人提前缴纳税款

D.丁县税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

10.税务干部张某因酒驾被监察机关作出政务处分决定，张某不服，可以（）。

A.先向作出决定的监察机关申请复审

B.直接向作出决定的监察机关的上一级机关申请复核

C.对复审决定仍不服的，可以向作出决定的监察机关的上一级机关申请复核

D.对复审决定仍不服的，可以向作出决定的监察机关的上一级机关申请行政复议

11.关于国内旅客运输服务，下列说法正确的有（）。

A.取得增值税专用发票，以发票上列明的增值税税额为可抵扣进项税额

B.取得电子发票（铁路电子客票），以发票上列明或包含的增值税税额为可抵扣进项税额

C.取得电子发票（航空运输电子客票行程单）的，以发票上列明或包含的增值税税额为可抵扣进项税额

D.取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，可抵扣进项税额=票面金额÷(1+5%)×5%

12.关于企业所得税资产计税基础的表述，以下说法正确的有（）。

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的重置成本价和相关税费为计税基础

C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

13.非居民个人取得的下列所得，按比例税率计征个人所得税的有（）。

A.股息所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

14.关于印花税的计税依据和税率，下列说法错误的有（）。

A.承揽合同按报酬的万分之五计税

B.仓储合同按仓储费的万分之五计税

C.融资租赁合同按租金的万分之零点五计税

D.专利权转让书据按价款的万分之三计税

15.关于土地增值税的表述，以下说法正确的有（）。

A.房屋评估增值属于土地增值税的征税范围

B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

C.转让房地产时收到的增值税不计入销售收入

D.隐瞒、虚报房地产成交价格的，以评估价格作为计税销售额

16.以下各项减按每平方米2元征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路

B.飞机场跑道

C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

D.园地、林地

17.关于车辆购置税，以下说法正确的有（）。

A.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，免征车辆购置税

B.组成计税价格公式的成本利润率，由国家税务总局确定

C.纳税义务发生时间为购置应税车辆的当日

D.纳税期限为纳税义务发生之日起60日内

18.以下情形会同时退还城市维护建设税的有（）。

A.出口退还增值税

B.即征即退增值税

C.消费税因减免发生的退税

D.增值税期末留抵退税

19.以下属于我国职工基本医疗保险参保人员的有（）。

A.外商投资企业及其职工

B.在中国境内依法注册的企业雇佣的外国人

C.机关事业单位及其工作人员

D.领取失业保险金期间的失业人员

20.下列税种不属于中央与地方共享税的有（）。

A.增值税

B.烟叶税

C.资源税

D.消费税

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“正确”，错误的打“错误”，请将正确答案填在括号内）

1.税务机关对查封、扣押财产等直接涉及重大财产权益的现场执法活动以及调查取证、公告送达等容易引发执法争议的活动，应当进行全程音像记录。（）

答案：错误

解析：本题考查行政执法全过程记录制度。对查封、扣押财产等直接涉及重大财产权益的现场执法活动，应当进行全程音像记录；对现场检查、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的执法过程，根据实际情况进行音像记录。

2.国家税务总局部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。罚款的限额由全国人民代表大会常务委员会规定。（）

答案：错误

解析：本题考查部门规章对行政处罚的设定权。《行政处罚法》第十三条第二款规定，尚未制定法律、行政法规的，国务院部门规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。罚款的限额由国务院规定。

3.税务机关冻结银行存款、汇款时无须通知当事人到场，也无须制作现场笔录。（）

答案：错误

解析：本题考查行政机关采取冻结银行存款、汇款时的程序。税务机关冻结银行存款、汇款时无须通知当事人到场，但需要制作现场笔录。

4.当事人对税务机关依照简易程序作出的行政处罚决定，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取《税收征收管理法》规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。（）

答案：正确

解析：本题考查对税务机关按照简易程序作出的处罚决定采取强制执行的条件。(1)根据《税收征收管理法》第八十八条第三款的规定，当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。(2)根据《行政复议法》第二十三条第一款第（一）项的规定，申请人对行政机关当场作出的行政处罚决定不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再依法向人民法院提起行政诉讼。(3)因此，当事人对税务机关当场作出的处罚决定逾期未履行又未申请行政复议的，即满足强制执行的条件。

5.税务机关工作人员到被查对象生产、经营、办公场所询问企业主要负责人，应当事先向被询问人送达《询问通知书》。（）

答案：错误

解析：本题考查送达《询问通知书》的情形。《税务稽查案件办理程序规定》（国家税务总局令第52号）第二十条规定，询问应当由2名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营、办公场所询问外，应当向被询问人送达询问通知书。据此，在被查对象生产、经营、办公场所询问，不需要事先向被询问人送达《询问通知书》。

6.行政复议申请人对某县税务机关核定的应纳税额不服，向市税务局提起行政复议申请。市税务局逾期未作决定，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。（）

7.未依法办理设立登记的纳税人发生应税行为而不申报，应当认定为《刑法》逃税罪规定的“不申报”手段。（）

8.非居民企业仅就来源于中国境内的所得纳税，实际适用税率为10%。（）

9.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满180天的年度连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

10.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量。（）

11.对廉租住房、经济适用房经营管理单位与承租人、住房人之间签订的合同，经营管理单位免征印花税，承租人和住房人减半征收印花税。（）

12.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，计算土地增值税时可以享受加计扣除，加计扣除金额为取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20%以内。（）

13.批发电子烟应当缴纳消费税，税率为11%加0.005元/支。（）

14.自2019年7月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50%的幅度内减征。（）

15.我国属于发展中国家，只行使地域管辖权。（）

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）

（一）

2025年9月，甲县税务局开展清理欠税活动。发现其辖区内胜达机械有限公司（以下简称胜达公司）自2020年起欠缴城镇土地使用税和房产税共450余万元。县税务局遂向胜达公司下达《责令限期缴纳通知书》，责令其在15日内缴纳欠缴的税款及滞纳金，该公司在税务局责令限期缴纳的期限内未予履行。县税务局决定采取强制执行措施，经市税务局局长批准，委托嘉德拍卖公司将胜达公司的机器设备进行查封并拍卖，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金。胜达公司对欠税数额无异议，但是对县税务局的强制执行行为不服，在法定期限内申请行政复议，市税务局维持了原行政行为，胜达公司遂向人民法院提起行政诉讼。

根据上述材料，回答下列问题。（本题项下所有题目均为不定项选择题）

1.关于本案中的强制执行活动，下列说法正确的是（）。

A.县税务局采取强制执行前经市税务局局长批准，符合《税收征收管理法》规定的批准程序

B.县税务局采取强制执行前应先下达3次《责令限期缴纳通知书》

C.县税务局对胜达公司下达了催缴通知，实施行政强制执行之前无须再进行催告程序

D.县税务局对胜达公司下达了催缴通知，但实施行政强制执行前仍需进行催告程序

答案：D

解析：(1)根据《税收征收管理法》第四十条的规定，税务机关采取强制执行决定前须先责令当事人限期缴纳，但无须责令3次，B选项说法错误。强制执行前需经县以上税务局（分局）局长批准，本案中由县税务局局长批准即可，无须市税务局局长审批，A选项说法错误。(2)根据《行政强制法》第三十五条的规定，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出规定。C选项说法错误，D选项说法正确。

2.关于本案中将胜达公司机器设备拍卖的相关事项，下列说法正确的有（）。

A.查封机器设备的保管费用由县税务局承担

B.查封机器设备的保管费用由胜达公司承担

C.县税务局委托嘉德拍卖公司对机器设备进行查封的做法符合法律规定

D.县税务局委托嘉德拍卖公司对机器设备进行拍卖的做法符合法律规定

答案：AD

解析：(1)根据《行政强制法》第二十六条第三款的规定，因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担，据此，A选项说法正确，B选项说法错误。(2)根据《行政强制法》第三十四条的规定，行政机关依法作出行政决定后，当事人在行政机关决定的期限内不履行义务的，具有行政强制执行权的行政机关依照相关规定强制执行。据此，强制执行权不得委托实施，C选项说法错误。税务机关可以委托中介机构将查封、扣押的财物进行拍卖，D选项说法正确。

3.关于胜达公司对税务行政强制执行不服寻求法律救济，下列说法正确的有（）。

A.只能先申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院起诉

B.可以先申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院起诉

C.可以直接向人民法院提起行政诉讼

D.胜达公司对税务行政强制行为没有独立的救济权，不能就其单独提起行政复议或行政诉讼

4.关于胜达公司对市税务局作出的行政复议决定不服而提起行政诉讼，下列说法正确的有（）。

A.胜达公司可以向县税务局所在地人民法院提起行政诉讼，也可以向市税务局所在地人民法院提起行政诉讼

B.因为该案经过复议，胜达公司只能向市税务局所在地人民法院提起行政诉讼

C.应自收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院起诉

D.应自收到行政复议决定书之日起6个月内向人民法院起诉

（二）

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