【2022年·单选题】纳税人发生的下列行为中，按照“金融服务”计征增值税的是（ ）。
A.为客户提供经营租赁服务
B.为客户提供信托管理服务
C.取得受托拍卖的佣金收入
D.预收单用途卡持卡人充值的资金
【答案】B
【解析】选项A：按照“现代服务—租赁服务”计征增值税。选项C：按照“商务辅助服务—经纪代理服务”计征增值税。选项D：不缴纳增值税。
【2024年·单选题】纳税人发生的下列应税行为中，按“现代服务”征收增值税的是（ ）。
A.邮政公司提供包裹寄递服务
B.金融机构提供票据贴现服务
C.运输公司提供水路运输期租服务
D.影视公司提供影视节目制作服务
【答案】D
【解析】选项ABC：分别属于邮政服务、金融服务、交通运输服务。
【2019年·单选题】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（ ）。
A.交通运输服务 B.居民日常服务
C.物流辅助服务 D.商务辅助服务
【答案】A
【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务（陆路运输服务）” 缴纳增值税。
【2022年·多选题】 纳税人提供的下列应税服务中，应按照“增值电信服务”计征增值税的有（ ）。
A.互联网接入服务
B.使用移动网提供短信服务
C.使用移动网提供语音通话服务
D.服务器带宽租赁服务
【答案】AB
【解析】选项AB：按照增值电信服务缴纳增值税。
【2018年·多选题】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（ ）。
A.以货币资金投资收取的保底利润
B.融资性售后回租业务取得的利息收入
C.买入返售金融商品利息收入
D.金融商品持有期间取得的非保本收益
【答案】ABC
【解析】选项D：不征收增值税。
【2021年·单选题】下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。
A.干租业务 B.期租业务
C.湿租业务 D.程租业务
【答案】A
【解析】选项A：干租属于现代服务中的经营租赁服务。选项BCD：属于交通运输服务，其中程租、期租属于水路运输服务；湿租属于航空运输服务。
【2021年·单选题】下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是（ ）。
A.信息技术服务 B.文化体育服务
C.财产保险服务 D.植物养护服务
【答案】A
【解析】选项BD：属于生活服务。选项C：属于金融服务。
【2021年·单选题】纳税人提供的下列应税服务中，应按照“其他现代服务”计征增值税的是( )。
A.安全保护服务
B.车辆停放服务
C.武装守护押运服务
D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务
【答案】D
【解析】选项AC：安全保护服务、武装守护押运服务均属于商务辅助服务，按照“商务辅助服务”缴纳增值税。选项B：车辆停放服务按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。
【2020年·单选题】下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.提供会议场地及配套服务
C.航空运输的湿租业务
D.写字楼广告位出租
【答案】D
【解析】选项A：融资性售后回租业务，按照“贷款服务”缴纳增值税。选项B：宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“文化创意服务（会议展览服务）” 缴纳增值税。选项C：航空运输的湿租业务，按照“交通运输服务（航空运输服务）” 缴纳增值税。
【2023年·单选题】下列业务属于“生活服务”的是（ ）。
A.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品
B.收派服务
C.物流辅助服务
D.租赁服务
【答案】A
【解析】选项BCD：均属于“现代服务”。
【2021年·多选题】下列行为中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务
B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品
C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售
D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工
【答案】BCD
【解析】铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务不属于视同销售，不属于增值税的征税范围。
【2019年·单选题】下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.4S店销售汽车及内饰用品
B.商场销售空调并提供安装服务
C.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演
D.酒店提供住宿及机场接送服务
【答案】B
【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。
【2018年·单选题】下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
【答案】B
【解析】以发包人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
【2020年·单选题】增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（ ）。
A.提供建筑施工服务
B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
C.出租2020年新购入的房产
D.销售调制乳
【答案】B
【解析】选项A：属于提供建筑服务，适用9%的税率。选项B：纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，适用6%的税率。选项C：属于不动产租赁服务，适用9%的税率。选项D：销售调制乳，不属于初级农业产品，适用13%的税率。
【2023年·单选题】2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税发票，适用的征收率为( ) 。
A.13% B.3% C.0.5% D.2%
【答案】C
【2022年、2021年·单选题】某二手车经销企业，2021年12月销售其收购的一批二手车，取得含增值税销售额100.5万元，该业务适用征收率征税，该笔业务应缴纳的增值税为（ ）。
A.0.50万元 B.1.95万元
C.1.97万元 D.2.93万元
【答案】A
【解析】对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5％的征收率征收增值税。该笔业务应缴纳的增值税＝100.5÷（1＋0.5％）×0.5％＝0.50（万元）。
【2021年·单选题】某公司2021年5月处置使用过的一台机器设备，开具了增值税专用发票，价税合计100.5万元。购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。该公司处置设备应缴纳的增值税( )。
A.0.49万元 B.0.50万元
C.1.95万元 D.2.93万元
【答案】D
【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用简易计税方法依照3%征收率减按2%征收增值税；纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该公司处置设备应缴纳的增值税＝100.5÷(1＋3%)×3%＝2.93万元。
【2023年·多选题】增值税一般纳税人发生下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
A.提供非学历教育服务
B.销售外购的瓶装水
C.提供装卸搬运服务
D.给客户提供班车服务
【答案】ACD
【解析】选项B：没有选择简易计税方法计税的规定。选项D：公共交通运输服务可以选择适用简易计税方法计税，公共交通运输服务包括轮客渡、公交客运、轨道交通(含地铁、城市轻轨)、出租车、长途客运、班车。
【2023年·多选题】汽车销售公司销售汽车取得的下列销售收入中，应计算缴纳增值税的有（ ）。
A.为客户代办保险代收的保险费
B.为新车提供的保养服务费用
C.汽车内部装饰费
D.为客户更换配件收取的料件费
【答案】BCD
【解析】销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
【2022年·多选题】采用一般计税方法计征增值税的房地产开发公司计算增值税应税销售额时，下列各项属于可以扣除向政府部门支付的土地价款的有（ ）。
A.拆迁补偿费用 B.征地费用
C.土地前期开发费用 D.契税
【答案】ABC
【解析】房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发不动产（选择简易计税的老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。向政府部门支付的土地价款含土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
【2018年·单选题】下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（ ）。
A.商业银行提供贷款服务
B.转让金融商品
C.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
D.企业逾期未收回的包装物不再退还押金
【答案】B
【解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
【2022年·单选题】增值税一般纳税人发生的下列情形所对应的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.因管理不善造成毁损的在产品所耗用原材料相关的运费
B.按城市规划部门要求拆除的违章建筑所耗用的建筑服务
C.同时用于征税货物和免税货物生产而购买的固定资产
D.现金赔付方式下保险公司将应付给被保险人的赔偿金直接支付给汽修厂
【答案】C
【2020年·单选题】增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（ ）。
A.将外购货物用于对外投资
B.将外购货物用于对外免税项目
C.将外购货物无偿赠送客户
D.将外购货物用于抵偿债务
【答案】B
【解析】外购的货物用于投资、分配、无偿赠送的时候增值税视同销售，相应的进项税额可以抵扣；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税额。
【2024年·单选题】增值税一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣其进项税额的是（ ）。
A.贷款服务 B.娱乐服务
C.居民日常服务 D.设备安装服务
【答案】D
【2020年·多选题】下列情形中的增值税专用发票，应列入异常凭证范围的有（ ）。
A.纳税人丢失的税控设备中已开具并上传的增值税专用发票
B.经税务总局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
C.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
D.经税务总局大数据分析发现纳税人涉嫌虚开的增值税专用发票
【答案】BCD
【解析】符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；（5）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。
【2021年·多选题】下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有( )。
A.售卡企业销售单用途卡可以开具增值税专用发票
B.小规模纳税人提供住宿服务可自行开具增值税专用发票
C.商业企业一般纳税人零售化妆品不得开具增值税专用发票
D.金融企业一般纳税人转让金融商品不得开具增值税专用发票
【答案】BCD
【解析】单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
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