一、单选题（每题 1 分，共 20 分）

1.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是（）。

A.税收保全措施

B.加收滞纳金

C.行政处罚

D.不予颁发税务登记证

答案:B

解析:加收滞纳金属于征税行为，适用复议前置程序，纳税人必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼。其他选项属于选择复议，可以直接提起行政诉讼。

2.下列哪项不属于税务系统"数字人事" 制度的核心模块（）。

A.职业基础

B.业务能力

C.领导胜任力

D.绩效考核

答案:D

解析:数字人事制度主要包括职业基础、业务能力、领导胜任力、日常绩效、公认评价五个核心模块。绩效考核是独立的管理体系，不属于数字人事核心模块范畴。

3.下列关于增值税起征点的表述，符合 2026 年新增值税法规定的是（）。

A.增值税起征点仅适用于一般纳税人

B.按期纳税的起征点为月销售额 5 万元

C.达到起征点的，仅就超过部分计算缴纳增值税

D.增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

答案:D

解析:增值税起征点仅适用于小规模纳税人和其他个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。达到起征点的，应全额计算缴纳增值税，而非仅就超过部分纳税。按期纳税的起征点为月销售额 10 万元。

4.税务干部"政治三力" 不包括下列哪一项（）。

A.政治判断力

B.政治领悟力

C.政治执行力

D.政治号召力

答案:D

解析:习近平总书记提出的"政治三力" 指政治判断力、政治领悟力、政治执行力。税务机关作为政治机关，要求干部不断提高"政治三力"，确保税收工作始终沿着正确政治方向前进。

5.根据 2026 年最新政策，个人投资者转让创新企业 CDR 取得的差价所得，个人所得税处理为（）。

A.按财产转让所得征收 20% 个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.暂免征收个人所得税

D.按偶然所得征收个人所得税

答案:C

解析:自 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对个人投资者转让创新企业 CDR 取得的差价所得，暂免征收个人所得税;持有取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个人所得税政策。

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.合理的劳动保护支出

B.向投资者支付的股息

C.银行罚息

D.财产保险费

7.税务机关的下列行为中，属于税务行政许可事项的是（）。

A.延期申报核准

B.增值税专用发票最高开票限额审批

C.纳税信用等级评定

D.税收减免备案

8.根据《税收征收管理法（修订征求意见稿）》，为应对平台经济涉税监管难题，新增的核心制度是（）。

A.平台经营者涉税信息报送义务

B.平台代扣代缴制度

C.平台注册经营者强制登记制度

D.平台税收连带责任制度

9."十五五" 时期经济社会发展的根本动力是（）。

A.高质量发展

B.改革创新

C.科技自立自强

D.扩大内需

10.以下行业中,属于《税务系统2026年群众身边不正之风和腐败问题集中整治攻坚决战行动方案》十大整治领域的是:（）。

A.网络直播行业

B.医疗器械行业

C.医药零售行业

D.成品油行业

11.2026年5月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为(  )万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

1.《增值税法实施条例》对进项税额相关规则作出的细化规定有（）。

A.纳税人和征税范围界定

B.进项税额抵扣办法

C.长期资产进项税额按原值区分处理机制

D.按年汇总清算无法划分用途进项税额

E.小规模纳税人简并征收率

答案:B C D

解析:条例细化进项税额抵扣办法，创设长期资产进项税额按原值区分处理机制，明确无法划分用途进项税额按年汇总清算。A 属于征税范围制度，E 不属于进项税额细化内容。

2.2026 年增值税申报表调整的主要填报口径变化有（）。

A."劳务" 并入"服务" 范畴

B.优化差额扣除项目填报范围

C.小规模纳税人免税栏次调整为未达起征点口径

D.增设部分生产生活服务预缴项目

E.对整套申报表表样进行颠覆性重制

3.征管法修订征求意见稿中，强化纳税人权益保护的举措有（）。

A.完善纳税信用修复机制

B.明确税务执法裁量基准

C.简化税务行政复议程序

D.建立纳税人信息保护制度

E.增加预约裁定制度

4.智慧税务建设"四精" 包含的内容有（）。

A.精确执法

B.精细服务

C.精准监管

D.精诚共治

E.精简机构

5.依据个人所得税法，下列属于法定免税所得的有（）。

A.国债利息

B.保险赔款

C.退休工资

D.县级政府颁发科技奖金

E.军人转业费

6-20题 略更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷

三、判断题（每题 1 分，共 150分）

1.自2026年9月1日起至2028年12月31日，对钠离子电池减半征收消费税。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:根据《关于调整部分电池消费税政策的公告》（财政部海关总署税务总局公告2026年第20号），自2026年9月1日起至2028年12月31日，对钠离子电池、固态电池、燃料电池及光伏电池中的钙钛矿电池、叠层电池、砷化镓电池免征消费税。

2.责令停产停业是《行政处罚法》规定的处罚种类，所以税务机关作出的"责令限期改正"属于税务行政处罚种类。（）。

A.正确

B.错误

答案:错误

解析:本题考查税务行政处罚的种类。税务机关作出的"责令限期改正"属于对违法行为的纠正措施，不具有制裁性，不是税务行政处罚种类。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在企业所得税税前扣除。（）

A.正确

B.错误

4.自然人出租不动产取得的租金收入，适用增值税按次纳税起征点标准。（）

A.正确

B.错误

5.数电票开具后，发票交付、入账、归档等全流程均可电子化完成，无需打印纸质件。（）

A.正确

B.错误

6-10题  略更多相关试题及答案解析税务领导干部公开选拔班级税务干部选拔-试卷

1.（简答题）简述深化税收征管改革中"精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治" 的内涵与内在联系。

答案:

2.（案例分析题）案情:某市税务局第一稽查局 2026 年 3 月对甲商贸有限公司（增值税一般纳税人）开展检查，发现如下事实:

 ①2025 年 10 月，该公司外购一批商品发放给职工做福利，不含税进价 20 万元，对应进项税额 2.6 万元已抵扣，企业未做进项转出。

 ②2025 年 12 月取得一张虚开专票，不含税金额 50 万，税额 6.5 万，已经申报抵扣。经查企业存在真实货物交易，属于善意取得虚开增值税专用发票。

③检查中发现企业存在转移财产迹象，经市税务局局长批准，冻结企业银行存款 80 万元实施税收保全。企业提出保全金额过高异议。

④企业对稽查局补税、加收滞纳金处理不服，打算直接向人民法院提起行政诉讼。

问题: 

事项①企业处理是否正确?说明理由并计算应转出进项税额。（3 分）

事项②善意取得虚开专票应当如何处理?（4 分）

事项③税收保全审批和冻结金额是否合规?分别说明理由。（4 分）

事项④企业能否直接提起行政诉讼，请说明法律依据。（3 分）

答案:

五、大作文（25 分）

给定材料：

全面从严治党是新时代党的建设鲜明主线，税务系统作为垂直管理的政治机关，始终把严的基调贯穿税收工作全过程。近年来，税务系统持续落实税务执法“三项制度”、深化数字人事管理、常态化开展廉政警示教育，整治执法不公、吃拿卡要、违规涉税往来等作风问题。但个别干部仍存在作风偏差：有的落实减税降费政策搞变通、打折扣，漠视小微企业发展诉求；有的稽查执法尺度不一，自由裁量随意化；有的面对招商引资违规税收返还、虚收空转、“开票经济”等乱象不敢较真碰硬；有的存在“躺平”心态，重安稳、轻担当，不愿深入一线解决群众急难愁盼。总书记指出，作风问题本质是党性问题，党员干部必须常怀敬畏之心、恪守为民底线，敢于斗争、善于担当。

作答要求：

请结合税务干部岗位职责、税收执法与服务实践，围绕“从严治税守底线实干担当惠民生”立意，自拟题目撰写议论文，字数不少于 1000 字。

答案:

从严治税固根基实干担当暖民心

习近平总书记强调，作风问题本质上是党性问题。税务机关首先是政治机关，肩负为国聚财、为民收税的神圣使命，手中掌握税收征管、稽查执法、税费优惠落实等公权力，一言一行都关系市场主体切身利益，关系党和政府形象。坚持从严治税是管好税务队伍、规范税收权力的根本保障，实干担当是回应群众期盼、服务发展大局的实践路径。唯有以严的基调正风肃纪，以实的举措履职为民，才能守住税收法治底线，交出群众满意的民生答卷。

从严治税，是校准权力航向、铲除作风积弊的“护身符”。税收执法权、政策管理权直接面向万千市场主体，权力一旦缺乏约束，极易滋生执法不公、履职懈怠等问题。当前，税务系统纵深推进全面从严治党，落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核三项制度，依托数字人事实现干部全周期管理，常态化开展廉政警示教育，织密制度监督网络，从源头规范自由裁量权。但个别干部仍存在作风偏差：落实减税降费打折扣，让小微企业错失政策红利；稽查执法标准不一，损害税收公平；面对虚收空转、违规税收返还等乱象畏难退缩，滋生“躺平”思想。究其根源，是纪律约束松弛、党性修养弱化，把个人安逸、短期任务置于群众利益之上。从严治税，就是要以刚性制度划定红线，一方面强化内部监督，对选择性执法、变通落实政策等行为严肃追责，压缩权力寻租空间；另一方面常态化开展党性教育，引导干部认清税收权力来源于人民，执法必先守法，用纪律标尺时刻自省自警，从思想根源摒弃懈怠、避事、私心等不良倾向。。。。。略。。。。。