一、单选题
1.在我国现行法的效力体系中，《税收征收管理法实施细则》属于（ ）。
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.部门规章
【答案】B
【解析】本题考查行政法规的表现形式。《立法法》第七十七条规定，行政法规由总理签署国务院令公布，《税收征收管理法实施细则》由国务院制定发布，因此属于行政法规。
2.下列各项属于狭义的法律的是（）。
A．《个人所得税法》
B．《增值税法实施条例》
C．《税收征收管理法实施细则》
D．《税务行政复议规则》
【答案】A
【解析】本题考查狭义的法律。在我国，法律有广义与狭义之分，狭义的法律仅指全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。《个人所得税法》是全国人民代表大会制定的一部法律，《增值税法实施条例》和《税收征收管理法实施细则》是国务院制定的行政法规级别的文件，《税务行政复议规则》属于国家税务总局制定的部门规章。
3.纳税人向县税务局办税服务厅提交材料，申请增值税防伪税控系统最高开票限额不超过10万元。下列说法错误的是（）。
A.增值税防伪税控系统最高开票限额审批属于税务行政许可
B.增值税防伪税控系统最高开票限额审批实施机关是县级税务部门
C.增值税防伪税控系统最高开票限额审批实施机关是省级税务部门
D.申请最高开票限额不超过10万元，税务机关不需事前进行实地查验
【答案】C
【解析】本题考查税务行政许可的种类和审批。增值税防伪税控系统最高开票限额审批属于税务行政许可种类。根据《增值税防伪税控系统最高开票限额审批实施规定》（国家税务总局公告2022年第19号附件3）的规定，增值税防伪税控系统最高开票限额审批实施机关为县级税务机关，因此，C选项说法错误。申请最高开票限额不超过10万元的，税务机关不需事前进行实地查验。
4.实施行政处罚，适用违法行为发生时的法律、法规、规章的规定。但是，作出行政处罚决定时，法律、法规、规章已被修改或者废止，且新的规定处罚较轻或者不认为是违法的，适用新的规定。《行政处罚法》这一规定体现（）原则。
A．从新
B．从旧
C．从旧兼从轻
D．实体从旧、程序从新
【答案】C
【解析】本题考查行政处罚从旧兼从轻原则。（1）实施行政处罚，适用违法行为发生时的法律、法规、规章的规定，这体现实体从旧原则。（2）但是，作出行政处罚决定时，法律、法规、规章已被修改或者废止，且新的规定处罚较轻或者不认为是违法的，适用新的规定，这体现从轻原则。
5.以下属于税务系统自行征收的税种是（）。
A．关税
B．进口环节增值税
C．进口环节消费税
D．车辆购置税
【答案】D
【解析】本题是对税收征收机关的考查。关税、进口环节增值税和消费税由海关系统征收，车辆购置税由税务系统征收。
二、多选题
1.证据的取得程序、形式和权限应符合法律、法规、规章的要求。下列证据中，应主动作为非法证据排除、不得作为定案依据的有（）。
A.严重违反法定程序收集的证据材料
B.以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料
C.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等手段获取的证据材料
D.难以识别是否经过修改的视听材料
【答案】ABC
【解析】严重程序违法、侵害合法权益、暴力胁迫欺诈取得的证据属于法定非法证据直接排除；存疑视听资料是不能单独作为定案依据，不属于直接排除。
2.下列选项中，属于公法范畴的法律文件有（）。
A．《税收征收管理法》
B．《行政处罚法》
C．《个人所得税法》
D．《民法典》
【答案】ABC
【解析】本题考查公法和私法的区分。凡调整运用国家权力管理国家和公共事务，从而形成管理者与被管理者之间不平等关系的法律制度称为公法。《民法典》调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系，属于私法范畴。
3.行政执法公示是保障行政相对人和社会公众的（）的重要措施。
A.知情权
B.参与权
C.表达权
D.监督权
【答案】ABCD
【解析】本题考查行政执法公示制度的意义。行政执法公示是保障行政相对人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权的重要措施。各级税务机关按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，依法及时主动向社会公开税务执法信息。
4.某企业系增值税小规模纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的有（）。
A．向购买方收取的货物优质费
B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C．销售汽车时向购买方代收车辆购置税
D．向购货方收取的包装物销售费用
【答案】AD
【解析】本题是对增值税计税销售额的考查。增值税基本秉持“谁赚钱谁缴税”的原则，B选项和C选项，卖方的角色仅仅是代收者，而不是真正的收入方，因此，代收代缴的消费税和车辆购置税均不作为卖方的计税销售额计征增值税。
5.关于企业所得税对投资资产成本扣除的要求，下列说法正确的有（）。
A．企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
B．企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除
C．企业对外投资期间，投资资产的成本，不得扣除
D．企业对外投资期间，投资资产的成本，准予扣除
【答案】AC
【解析】本题是对企业所得税投资成本扣除方法的考查.企业的投资资产成本，在转让或者处置投资资产时准予扣除，对外投资期间不得扣除。
