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一、单选题（每题1.5分，共45分）

1.习近平总书记在二十届中央纪委五次全会上指出，要在一体推进上下更大功夫，强化（  ）观念，加强联动配合，把各方面监督贯通起来，以全链条协作促进一体化治理。

A.协同

B.系统

C.组织

D.大局

答案:B

解析:出自习近平总书记在二十届中央纪委五次全会上的讲话，......要在一体推进上下更大功夫，强化系统观念，加强联动配合，把各方面监督贯通起来，以全链条协作促进一体化治理。

2.习近平总书记提出，推进党的自我革命要做到"五个进一步到位"。以下不属于"五个进一步到位"的是（  ）。

A.对党的自我革命认识要进一步到位

B.党员干部提升能力水平要进一步到位

C.权力规范运行要进一步到位

D.从严监督执纪要进一步到位

答案:B

解析:出自习近平总书记在二十届中央政治局第二十一次集体学习时的讲话:对党的自我革命认识要进一步到位、党员干部增强党性要进一步到位、权力规范运行要进一步到位、从严监督执纪要进一步到位、落实管党治党责任要进一步到位。

3.党的工作机关领导班子应当认真履行全面从严治党(  )责任，坚决维护党的纪律，推动形成风清气正、干事创业的良好环境。

A.领导

B.主体

C.主要

D.关键

答案:B

解析:出自《中国共产党工作机关条例》，2025年11月28日发布:第四章，......党的工作机关领导班子应当认真履行全面从严治党主体责任，坚决维护党的纪律，推动形成风清气正、干事创业的良好环境。

4.基层党组织对转入的预备党员，如有必要可推迟讨论转正，推迟时间不超过(  )。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.1个月

答案:B

解析:出自《中国共产党发展党员工作细则》（2014年5月8日中共中央政治局常委会会议审议批准2014年5月28日中共中央办公厅发布2026年4月2日中共中央政治局常委会会议修订2026年5月11日中共中央办公厅发布）第三十五条:基层党组织对转入的预备党员，在其预备期满时，如认为有必要，可以推迟讨论其转正问题，推迟时间不超过六个月。转为正式党员的，其转正时间自预备期满之日算起。

5.下列关于增值税税率、征收率的说法，错误的是（  ）。

A.一般纳税人快递企业提供快递服务取得的收入，按照"收派服务"适用6%税率

B.自然人将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税

C.一般纳税人设备销售公司销售设备并负责安装，按照销售设备适用13%税率

D.一般纳税人超市既销售水果罐头又销售新鲜水果，各项业务分别核算，适用13%税率

6.据新华社2026年3月14日报道，"居民医保人均财政补助标准提高"写入了2026年的政府工作报告。从2017年到2026年，我国居民医保财政补助标准连续10年稳步提高。以下关于居民医保财政补助2026年提高金额及提高后新标准的表述，正确的是(  )。

A.14元、624元

B.24元、624元

C.14元、724元

D.24元、724元

7.2026年1月28日，全国税务工作会议在北京召开。会议确定了"十五五"时期税务事业的工作主线、发展定位、基本路径、主攻方向、重要抓手和有力保障。以下属于"十五五"时期税务事业"发展定位"的是(  )。

A.维护法治公平、强化合规管理

B.高水平建设效能税务、提升治理能力

C.深入实施数字化转型条件下的税费征管"强基工程"

D.贯通推进全面从严治党与全面从严治税

8.下列哪项业务，可享受免征增值税的涉农优惠?(  )。

A.养鸡场提供的鸡雏配种服务

B.鸡肉加工服务

C.鸡肉销售服务

D.炸鸡餐饮服务

9.企业发生的下列行为，应当同时缴纳增值税和消费税的是:（  ）

A.进口钻石饰品

B.销售二手超豪华小汽车

C.外购铅蓄电池贴标销售

D.未持有商标的企业代加工电子烟

10.根据消费税的现行规定，下列产品中，不属于应税消费品的是(  )。

A.乙醇汽油

B.喷气燃料

C.稳定轻烃

D.变压器油

11.关于资源税征税对象，下列表述错误的是:（  ）

A.矿泉水属于水资源税征税对象

B.水资源税征税对象不包括集蓄雨水

C.天然卤水按照矿产品征收资源税

D.水资源税征税对象为地表水和地下水

12.已依法预缴个人所得税的居民个人可不办理综合所得汇算清缴的情形是:（  ）

A.取得的综合所得收入超过12万元,汇算需要补税金额未超过400元的

B.取得综合所得的纳税人，需要申报年度内发生的大病医疗支出扣除的

C.纳税年度内仅取得佣金收入的保险营销员申请扣除专项附加扣除的

D.符合综合所得汇缴地残疾人个人所得税减征条件的纳税人，需要申请退还预扣预缴的工资薪金所得个人所得税的

13.小王是某互联网平台从业人员，2026年1月取得不含增值税从业收入20000元，假定不考虑附加税费，公司应预扣预缴小王的个人所得税（  ）元。

A.450

B.2400

C.288

D.210

14.下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是:（  ）

A.甲企业因逾期归还银行贷款所支付的罚息

B.乙企业被环保部门处罚的罚款支出

C.丙企业无形资产开发失败的费用支出

D.丁企业缴纳的当年度城市维护建设税

15.某运输公司为一般纳税人，2026年1月采购天然气，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明的价税合计金额6万元，发生桥、闸通行费3万元，取得了通行费发票。该运输公司当月可抵扣的进项税额为(  )万元。

A.0.79

B.0.64

C.0.65

D.0.81

16.下列行为主体属于印花税纳税人的是（  ）。

A.管道运输合同的订立人

B.拍卖交易物品的买受人

C.商品买卖合同的担保人

D.委托贷款合同的委托人

17.关于土地增值税清算，下列表述错误的是(  )。

A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在税务机关规定期限内补缴的，不加收滞纳金

B.纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的，应进行土地增值税清算

C.符合土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续

D.清算时，房地产开发企业逾期开发缴纳土地闲置费不得扣除

18.2026年5月初，某市税务局上报税收宣传月经验材料，省税务局认为该材料对全省税务系统其他单位深入开展税收宣传月活动具有参考借鉴意义，决定发送至各市税务局。其应采用的公文处理形式是(  )。

A.印发

B.转发

C.批转

D.批复

19.某税务机关涉密人员因工作需要调离涉密岗位，下列做法错误的是:（  ）

A.实行脱密期管理

B.主动清退各类纸质涉密文件

C.签订涉密人员离岗保密承诺书

D.对涉密移动存储设备格式化后使用

......

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29.甲市税务局以下事项不存在风险的是（  ）。

A.2024年10月开展出口退税业务会议,会议费中列支了会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费

B.2025年8月,购置A3彩色打印机1台,价值16000元

C.2026年3月份,购置一台新能源轿车,价格20万元

D.2024年2月,一辆执法执勤用车因被盗需进行处置,拟报送省局进行审批

30.纳入纳税缴费信用管理时间不满一个评价年度的新设立纳税人，可申请复评的时间是（  ）。

A.纳入纳税缴费信用管理满3个月后

B.纳入纳税缴费信用管理满6个月后

C.纳入纳税缴费信用管理满9个月后

D.纳入纳税缴费信用管理满12个月后

二、多选题（每题2分，共40分）

31.2026年7月1日上午，庆祝中国共产党成立105周年大会在北京人民大会堂隆重举行。习近平总书记在发表的重要讲话中指出，中国共产党之所以能够在105年奋斗中不断铸就辉煌，历史和人民之所以选择中国共产党，根本在于我们党具有其他政党和政治力量无可比拟的优秀特质。除"矢志追求真理，始终把准前进方向"外，以下属于中国共产党优秀特质的是(  )。

A.深深植根人民,始终拥有坚实根基

B.勇担历史使命,始终掌握战略主动

C.顺应发展潮流,始终走在时代前列

D.敢于善于斗争,始终保持必胜信心

E.注重强健自身,始终充满生机活力

答案:ABCDE

解析:在庆祝中国共产党成立105周年大会上，习近平总书记深刻指出:"中国共产党之所以能够在105年奋斗中不断铸就辉煌，历史和人民之所以选择中国共产党，根本在于我们党具有其他政党和政治力量无可比拟的优秀特质。"这六大优秀特质是:矢志追求真理，始终把准前进方向;深深植根人民，始终拥有坚实根基;勇担历史使命，始终掌握战略主动;顺应发展潮流，始终走在时代前列;敢于善于斗争，始终保持必胜信心;注重强健自身，始终充满生机活力。

32.习近平总书记在2026年新年贺词中指出，要砥砺初心使命，持之以恒、久久为功，继续回答好延安"窑洞之问"。对此，下列相关说法正确的是(  )

A.自我革命是我们党跳出治乱兴衰历史周期率的第二个答案

B.推进自我革命,必须固本培元、增强业务本领,业务能力丧失,则必然走向党和人民对立面

C.中央八项规定是党中央徙木立信之举，是新时代管党治党的标志性措施

D.党的自我革命重在治权,规范权力运行要以广大普通党员为重点对象

答案:AC

解析:A正确:1945年，毛泽东同志在延安窑洞给出了跳出治乱兴衰历史周期率的第一个答案，即让人民来监督政府。进入新时代，以习近平同志为核心的党中央在全面从严治党的实践中给出了第二个答案，这就是自我革命。B错误:习近平总书记在文章《推进党的自我革命要做到"五个进一步到位"》中指出，推进自我革命，必须固本培元、增强党性。党性强，就会"正气存内、邪不可干"，炼就"金刚不坏之身"。党性弱，就容易被消极和错误的东西所侵染，久而久之"气血不足百病生"。党性丧失，则必然蜕化变质、走向党和人民对立面。C正确:2025年1月6日，中共中央总书记习近平在中国共产党第二十届中央纪律检查委员会第四次全体会议上发表重要讲话指出，中央八项规定是党中央徙木立信之举，是新时代管党治党的标志性措施。D错误:习近平总书记在文章《推进党的自我革命要做到"五个进一步到位"》中指出，党的自我革命重在治权。这些年，我们党厉行法治、依规治党，制定、修订了大量国家法律法规和党内法规，其中很多指向权力规范运行。规范权力运行，要以领导机关、领导干部特别是"一把手"、关键岗位领导干部为重点对象，紧盯重大政策制定、重大工程审批、大额资金安排、干部选拔任用等重要事项，健全授权用权制权相统一、清晰透明可追溯的制度机制。

33.下列各项中，属于税务执法过错责任追究形式的有:（  ）。

A.诫勉谈话

B.批评教育

C.通报批评

D.取消执法资格

E.责令作出书面检查

34.根据《中国共产党纪律处分条例》，利用职权或者职务上的影响，为配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人（  ）等提供帮助谋取利益，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分;情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分;情节严重的，给予开除党籍处分。

A.吸收存款

B.推销金融产品

C.经营名贵特产类特殊资源

D.经营古玩字画

35.根据《税务人员税收业务违法行为处分规定》，在调查中发现税务人员受到不实检举、控告或者诬告陷害，造成不良影响的，应当按照规定采取的措施包括(  )。

A.澄清事实

B.恢复名誉

C.消除不良影响

D.公开道歉

E.给予经济赔偿

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36.巡视工作在党中央集中统一领导下，实行党组织分级负责、巡视机构组织实施、（  ）和（  ）协助、有关职能部门支持、被巡视党组织配合、人民群众参与的体制机制。

A.党建部门

B.纪检监察机关

C.监督部门

D.组织部门

E.宣传部门

37.深入开展警示教育要鼓励广大党员干部联系实际，积极提供工作生活中可能面对的（  ），基层党组织在加强改进防范的同时，要及时对汇总报告上级党组织。

A.税收风险点

B.行政风险点

C.执法风险点

D.廉政风险点

38.根据《税收征管法》规定，下列情形中，单位、个人应当按照规定开具、使用、取得发票的有（  ）。

A.购销商品

B.提供经营服务

C.接受经营服务

D.从事其他经营活动

E.向县以上民政部门捐赠

39.根据税收征管法，下列选项属于税收强制执行措施的有:（  ）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押其商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款:

C.依法拍卖其价值相当于税款的古董,以拍卖收入抵缴税款

D.采取强制执行措施

E.对未按时申报纳税人实施24小时待岗留置

40.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（  ）。

A.纳税人销售货物，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.未签订书面合同，为发出货物的当天

C.纳税人发生视同销售不动产行为，为签订不动产转让合同的当天

D.纳税人发生视同销售无形资产行为，为无形资产转让完成的当天

41.自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税交易，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税的有(  )。

A.收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

B.转让其2016年4月30日前取得的土地使用权

C.房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目

D.公路经营企业收取开工日期在2016年4月30日前的高速公路的车辆通行费

E.出租其2016年4月30日前取得的不动产

42.下列关于消费税政策最新调整的说法，错误的是(  )。

A.自2025年7月20日起，超豪华小汽车的征收范围调整为不含增值税零售价格130万元及以上的乘用车和中轻型商用客车

B.自2026年9月1日起，锂离子蓄电池恢复按2%税率征收消费税;自2027年9月1日起，按4%税率征收消费税

C.自2027年4月1日起，对燃料电池按照2%税率征收消费税;自2028年4月1日起，对光伏电池按照4%税率征收消费税

D.电子烟仅在生产(含代加工)和进口环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税

......

三、判断题（每题1分，共15分）

51.(判断题)各级税务机关要始终聚焦主责主业，更好顺应数字化发展浪潮，坚定不移推动税费征管"强基工程"走深走实，强化"数据+程序+责任"驱动，深化税费融合发展，加快构建税费征管新模式和政策落实新机制，以征管基础不断夯实促进征管效能不断提升。

答案:错误

解析:各级税务机关要始终聚焦主责主业，更好顺应数字化发展浪潮，坚定不移推动税费征管"强基工程"走深走实，强化"数据+规则+责任"驱动，深化税费融合发展，加快构建税费征管新模式和系列监管新机制，以征管基础不断夯实促进征管效能不断提升。因此，本判断题答案为错误。

52.(判断题)根据《中共国家税务总局委员会关于印发<税务系统持续解决困扰基层的形式主义问题任务清单>的通知》要求，除有具体问题线索需要核实外，县税务局、分局(所)每年接受上级税务机关开展的督查检查不超过2次。

答案:错误

解析:根据《国家税务总局委员会关于印发<税务系统持续解决困扰基层的形式主义问题任务清单>的通知》要求，除有具体问题线索需要核实外，县税务局、分局(所)每年接受上级税务机关开展的督查检查不超过1次。

53.(判断题)数据安全，是指通过采取必要措施,确保数据处于有效保护和合法利用的状态,以及具备保障持续安全状态的能力。

A.正确

B.错误

54.(判断题)同一互联网平台企业同时运营多个互联网平台的，应当分平台分别报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息。

A.正确

B.错误

55.(判断题)企业招用自主就业退役士兵，若该退役士兵在本企业实际工作未满1年，则企业不得享受税费优惠，必须工作满1年后才能按月换算享受。

A.正确

B.错误

56.(判断题)出口应征货物的纳税人，应当在首次发生纳税义务时向税务部门办理登记信息确认等涉税事宜。

A.正确

B.错误

57.(判断题)尾盘销售土地增值税按季或者按月申报缴纳土地增值税。

A.正确

B.错误

......

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