甲公司为增值税一般纳税人，从事家用电器的销售业务，2024年3月有关业务如下:
(1)进口一批吸尘器，海关核定的关税计税价格为920000元。
(2)向乙公司销售一批电视，含增值税的售价为271200元，因乙公司购买量较大，给予10%的价格折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。
(3)员工出差购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票，注明税额1500元，购进住宿服务取得增值税专用发票注明税额9000元，购进餐饮服务取得增值税普通发票注明税额3600元。
(4)出租闲置商业用房取得租金收入105000元。
(5)将闲置资金借给丙公司使用，取得利息收入30000元。
(6)销售自己使用过的货车，取得收入56500元。
(7)取得存款利息收入354元。
已知:增值税税率为13%，关税税率为8%。
1. 根据资料(1)计算甲公司进口吸尘器应缴纳的增值税的下列算式中，正确的是()
A.92000×8%×13%=956.8(元)
B.(920000+920000×8%)×13%=129168(元)
C.(920000-920000×8%)×13%=110032(元)
D.920000×13%=119600(元)
答案：B
解析：进口货物增值税组成计税价格=关税完税价格+关税；关税=关税完税价格×关税税率；进口增值税=组成计税价格×增值税税率。
代入：组成计税价格=920000+9200008%，再乘以13%计算进口增值税，对应选项B。
2. 根据资料(2)计算，甲公司向乙公司销售电视增值税销项税额的下列算式中，正确的是()
A.271200÷(1+13%)×13%=31200(元)
B.271200×(1-10%)÷(1+13%)×13%=28080(元)
C.271200×(1-10%)×13%=31730.4(元)
D.271000×13%=35230(元)
答案：B
解析：
1. 商业折扣：销售额与折扣额在同一张发票金额栏分别注明，按折扣后金额计税；
2. 题目271200元是含税售价，需先价税分离÷(1+13%)；
3. 计算逻辑：含税价×(1-折扣率)→价税分离→×13%算销项税额，对应选项B。
3. 根据资料三计算，甲公司准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()
A.1500+3600=5100(元)
B.9000+3600=12600(元)
C.1500+9000+3600=14100(元)
D.1500+9000=10500(元)
答案：D
解析：
1. 国内旅客运输服务电子普发票可抵扣进项1500元；
2. 住宿服务专票可抵扣进项9000元；
3. 购进餐饮服务进项税额不得抵扣，3600元剔除；
4. 可抵扣合计=1500+9000=10500元，选D。
4. 下列选项中，属于增值税征收范围的是()
A·销售自己使用过的货车取得的收入。
B·取得存款利息收入。
C·将闲置资金借给丙公司使用，取得的利息收入。
D·出租闲置商业用房取得的租金收入。
答案：ACD
解析：
A：销售自己使用过的固定资产，属于增值税应税范围；
B：存款利息收入属于不征收增值税项目，排除；
C：资金拆借收取利息，属于贷款服务，征收增值税；
D：出租不动产取得租金，属于租赁服务，征收增值税。
本题涉及必背核心考点
考点1 进口货物增值税计算
1. 组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税
2. 关税 = 关税完税价格 × 关税税率
3. 进口应纳增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率
考点2 商业折扣增值税规则
1. 销售额和折扣额在同一张发票金额栏注明：按折扣后销售额计税；
2. 含税价款必须先价税分离：不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。
考点3 增值税进项税额抵扣规则
1. 可抵扣：国内旅客运输合规票据、住宿服务增值税专用发票；
2. 不得抵扣：购进餐饮服务、贷款服务、居民日常服务等进项税额一律不得抵扣。
考点4 增值税征税范围与不征税范围
1. 征税范围：销售旧货/自己使用过的固定资产、不动产租赁服务、贷款服务（资金拆借利息）；
2. 不征税范围：银行存款利息不征收增值税。
考点5 一般纳税人常规税率
货物销售、进口货物、有形动产销售：基本税率13%。
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