【单选题·2021年】税务机关的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（ ）。
A.加收滞纳金 B.补缴税款
C.停止出口退税权 D.收缴发票
【答案】C
【解析】现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
【单选题·2024年】下列举措中，属于对税务机关实施税务行政处罚进行外部监督的是（ ）。
A.违法行为的调查与处罚决定分开
B.决定处罚的机关与负责收缴的机构分离
C.当场作出的处罚决定向所属行政机关备案
D.通过税务行政复议实现的税务系统上下级间的监督
【答案】D
【解析】选项ABC：属于税务机关实施税务行政处罚的内部监督。
【多选题·2023年】税务机关对公民罚款3000元，下列应该告知当事人的有（ ）。
A.所行使行政处罚的法律依据
B.听证的权利
C.违法事实
D.拟给予的行政处罚
【答案】ABCD
【解析】税务机关对公民作出2000元以上（含）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。
【多选题·2022年】下列税收违法行为当事人中，税务机关应依法从轻处罚的有（ ）。
A.受他人胁迫的当事人
B.不满14周岁的当事人
C.主动消除违法行为危害后果的当事人
D.配合税务机关查处违法行为有立功表现的当事人
【答案】ACD
【解析】选项B：属于不予行政处罚的情形。
【多选题·2021年】纳税人对税务机关的下列行政行为不服，应当向行政复议机关申请复议后，才能向人民法院提出诉讼的有（ ）。
A.确定计税金额 B.确认征税对象
C.加收滞纳金 D.停止出口退税权
【答案】ABC
【解析】选项ABC：属于征税行为，向人民法院提起行政诉讼前必经复议。选项D：为选择复议。
【2025年·单选题】下列税务争议，必须复议前置的是（ ）。
A. 征税行为 B. 行政处罚
C. 税收保全 D. 强制执行
【答案】A
【解析】征税行为（税款、滞纳金、确定计税依据等）先复议、后诉讼；其他可直接诉讼。
【单选题·2022年】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服的，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.加收滞纳金 B.税收保全措施
C.强制执行措施 D.处以税款50％的罚款
【答案】A
【解析】对具体征税行为不服时，先复议再诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、加收滞纳金、计税依据等。选项BCD：不属于征税行为，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
【多选题·2019年】纳税人对税务机关作出下列行政不服的，可申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼的有（ ）。
A.收缴发票行为 B.暂停免税办理
C.没收违法所得 D.阻止出入境行为
【答案】ACD
【解析】选项B：属于具体征税行为，纳税人不服时先复议再诉讼。
【2025年·多选题】税务行政复议申请人包括（ ）。
A. 纳税人 B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人 D. 举报人
【答案】ABC
【解析】举报人非为自身权益，不具备申请人资格。
【多选题·2020年】申请人对税务机关的下列行政行为不服时可以申请行政复议的有（ ）。
A.没收财物 B.行政赔偿
C.行政审批 D.发票管理
【答案】ABCD
【多选题·2022年】税务行政复议期间出现下列情形时，行政复议终止的有（ ）。
A.作为申请人的公民死亡其近亲属放弃行政复议权利的
B.作为申请人的法人终止，其权利义务承受人放弃行政复议权利的
C.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D.申请人要求撤回行政复议申请，复议机构准予撤回的
【答案】ABD
【多选题·2020年】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。下列申请期限计算起点的表述中，正确的有（ ）。
A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算
B.被申请人能够证明申请人知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算
C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算
D.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算
【答案】ABC
【解析】选项D：具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算。
【2018年·单选题】税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（ ）。
A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属
B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释
C.作为申请人的公民下落不明
D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人
【答案】A
【解析】选项BCD：属于行政复议中止的情形。
【单选题·2019年】下列可以作为税务行政复议申请人的是（ ）。
A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属
B.有权申请行政复议的股份制企业，其董事会
C.有权申请行政复议的合伙企业，其任一合伙人
D.与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人
【答案】A
【解析】选项B：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。选项C：合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议。选项D：行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议。
【多选题·2024年】下列关于税务行政处罚听证主持人回避制度的表述中，符合税法规定的有（ ）。
A.听证主持人是本案当事人近亲属的，应当自行提出回避
B.听证主持人的回避，由组织听证的税务机关负责人决定
C.当事人认为听证主持人与本案有直接利益关系的，有权申请其回避
D.当事人申请听证主持人回避的，应当在举行听证当日向税务机关提出
【答案】ABC
【多选题·2018年】对下列事项进行税务行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（ ）。
A.行政处罚 B.行政赔偿
C.行政奖励 D.核定税额
【答案】ABCD
【单选题·2018年】税务行政诉讼中，税务机关享有的权利是（ ）。
A.起诉权 B.反诉权 C.应诉权 D.撤诉权
【答案】C
【单选题·2022年】下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（ ）。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据
B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人
C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据
D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限
【答案】B
【解析】选项A：无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据。选项C：在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人搜集证据。选项D：需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限。
【单选题·2020年】下列各项中，属于税务行政诉讼应遵循的原则是（ ）。
A.适用调解原则
B.起诉可停止执行原则
C.由税务机关工作人员负责赔偿原则
D.税务机关负举证责任原则
【答案】D
【解析】税务行政诉讼的原则包括：（1）人民法院特定主管原则；（2）合法性审查原则；（3）不适用调解原则；（4）起诉不停止执行原则；（5）税务机关负举证责任原则；（6）由税务机关负责赔偿的原则。
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