A.省人民政府引进人才创办的企业
B.未达到增值税起征点的纳税人
C.经省级以上行业协会认定的行业领军人才创办的企业
D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户
【答案】ABCD
【单选题·2024年、2018年】下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。
A.关税 B.房产税
C.地方教育附加 D.海关代征消费税
【答案】B
【单选题·2021年】某企业2023年2月擅自改动税控装置，情节严重，且限期内不改，对其处以罚款符合规定的是（ ）。
A.1000元 B.8000元
C.15000元 D.12000元
【答案】B
【解析】《税收征收管理法》第六十条中规定：未按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
【单选题·2023年】某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022年汇算的企业所得税应纳税款，企业提出的诉求中符合税法规定的是（ ）。
A.请求出具无欠税证明
B.批准延期内免予加收滞纳金
C.滚动申请延期两次
D.申请延期5个月
【答案】B
【解析】选项A：纳税人在税款缴纳期限内未缴纳税款，不符合无欠税证明开具的条件。选项C：同一笔税款不得滚动审批。选项D：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
【多选题·2021年】下列关于申请延期缴纳税款的说法中，符合规定的有（ ）。
A.延期期限最长不得超过三个月
B.延期须申请经县级税务局批准
C.批准期限内免予加收滞纳金
D.应当在规定期限内提出书面形式申请
【答案】ACD
【解析】选项B：延期缴纳税款的，必须经省、自治区、直辖市税务局批准方为有效。延期申报，经县以上税务机关核准。
【2025年·单选题】税务机关检查储蓄存款，须经（ ）批准。
A. 县以上税务局局长
B. 设区的市以上税务局局长
C. 省税务局局长
D. 国家税务总局局长
【答案】B
【解析】检查储蓄账户，须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。
【单选题·2024年】税务机关在对某商业零售企业进行税务稽查时，怀疑其存在通过实际控制人的私人账户收款以隐匿收入的行为。税务机关拟查询实际控制人的私人账户，对此有批准权限的人员是（ ）。
A.税务所所长
B.县税务局局长
C.设区的市税务局局长
D.设区的市税务局稽查局局长
【答案】C
【单选题·2021年】除另有规定外，根据《实施细则》第二十九条，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，应当保存的期限为（ ）。
A.5年 B.10年 C.8年 D.3年
【答案】B
【多选题·2022年】企业具有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
A.擅自销毁账簿的
B.拒不提供纳税资料的
C.账目混乱，难以查账的
D.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
【答案】ABC
【解析】选项D：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
【单选题·2020年】下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（ ）。
A.经税务所长批准后即能施行
B.解除保全措施的时间是收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内
C.税务机关可通知纳税人开户银行冻结其大于应纳税款的存款
D.可由1名税务人员单独执行货物查封
【答案】B
【解析】选项A：经县以上税务局（分局）局长批准才可以采取税收保全措施。选项C：冻结的存款数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限，而不是全部存款。选项D：税务机关执行扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。
【单选题·2023年】税务机关采取的下列征管措施中，必须经过设区的市、自治州以上税务局（分局）批准方可行使的是（ ）。
A.税收保全措施
B.查询税收违法案件中，涉嫌人员的储蓄存款
C.将扣缴义务人以前年度记账凭证调回税务机关检查
D.税收强制执行措施
【答案】B
【多选题·2021年】下列关于税务机关采取税收保全措施的表述中，符合规定的有（ ）。
A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
B.应经县以上税务局(分局)局长批准
C.应当拍卖纳税人的部分财产用于抵缴税款
D.保全后纳税人已按期缴纳税款的应在税务机关收到税款之日起1日内解除保全
【答案】ABD
【解析】选项C：属于税收强制执行措施。
【单选题·2022年】下列选项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。
A.企业法人 B.事业单位
C.政府机关 D.社会团体
【答案】A
【解析】纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他经济组织。国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。
【单选题·2022年】下列具有纳税担保能力的法人和自然人中，可以作为纳税保证人的是（ ）。
A.与纳税人存在担保关联关系的自然人
B.三级甲等医院
C.限制民事行为能力的自然人
D.纳税信誉等级为B级的非关联企业
【答案】D
【单选题·2022年、2020年】税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（ ）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款
B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品
C.责成纳税人提供纳税担保
D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
【答案】D
【解析】选项A：为责令限期缴纳税款。选项B：为税收保全措施。选项C：为责令提供纳税担保。
【多选题·2020年】企业破产清算时涉及的下列款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有（ ）。
A.所欠各种税款
B.企业欠缴的地方教育附加
C.滞纳金及罚款
D.因特别纳税调整产生的利息
【答案】ABCD
【解析】自2020年3月1日起：税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，向管理人申报企业所欠税款（含教育费附加、地方教育附加）、滞纳金及罚款。因特别纳税调整产生的利息，也应一并申报。
【单选题·2021年】下列有关破产清算程序中税收征管的表述中，正确的是（ ）。
A.企业所欠税款对应的滞纳金按照普通破产债权申报
B.企业因继续履行合同需要开具发票的，须由税务机关为其代开发票
C.企业所欠税款、滞纳金、罚款以实际解缴税款之日为截止日计算确定
D.在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应暂缓缴纳相关税款
【答案】A
【解析】选项B：业因继续履行合同、生产经营或处置财产需要开具发票的，管理人可以以企业名 义按规定申领开具发票或者代开发票。选项C：企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。选项D：破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。
【单选题·2021年】有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（ ）。
A.未按照规定使用税务登记证
B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理
C.未按规定将全部账户报告税务机关
D.当期进项税额未按规定申报抵扣
【答案】C
【解析】纳税人有列举的违反税务管理基本规定行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
【单选题·2022年、2020年】纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。
A.依法被查封的财产
B.依法被监管的财产
C.依法取得的有处分权的国有房产
D.依法确认的违章建筑物
【答案】C
【解析】选项ABD：不得设定纳税抵押。
【2025年·单选题】虚开增值税专用发票税额（ ）以上，构成犯罪。
A. 5 万 B. 10 万 C. 15 万 D. 20 万
【答案】B
【解析】虚开专票税额≥10 万元 ，入刑（2–7年）。
【单选题·2022年】评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（ ）。
A.A级 B.B级 C.M级 D.C级
【答案】C
【解析】未发生规定的失信行为的下列企业适用M级纳税信用：①新设立企业。②评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
【单选题·2019年】下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（ ）。
A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果
B.实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级
C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价
D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人
【答案】D
【解析】选项A：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。选项B：实际生产经营期不满3年的，本评价年度不能评为A级。选项C：评价年度内无生产经营业务收入的企业，是可以参加本期评价的。
【单选题·2020年】下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（ ）。
A.非正常户失信行为一个纳税年度内可申请两次纳税信用修复
B.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复
C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果
D.纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施要作追溯调整
【答案】B
【解析】选项A：非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。选项C：主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。选项D：纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。
【单选题·2020年】下列税务文书中，可以采用电子形式送达的是（ ）。
A.税务处理决定书
B.税务保全措施决定书
C.税务行政许可受理通知
D.税务强制执行决定书
【答案】C
【解析】暂不适用税务文书电子送达的有5类文书，除ABD外，还有税务行政处罚决定书（不含简易程序处罚）、阻止出境决定书、税务稽查和税务行政复议过程中使用的税务文书等规定。
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