：75分钟 | 满分：100分 | 题型：单项选择题（23题，共46分）、多项选择题（10题，共20分）、判断题（10题，共10分）、不定项选择题（3大题共12小题，共24分）
一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）
根据我国《民法典》的规定，民事法律行为应当遵循的原则不包括以下哪一项（ ）。
A. 自愿原则
B. 公平原则
C. 诚信原则
D. 财产最大化原则
参考答案：D根据我国《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用的税率是（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 绝对税率
D. 定额税率
参考答案：B下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得范围的是（ ）。
A. 国债利息收入
B. 转让自用5年以上的住房所得
C. 从境外取得的工资薪金所得
D. 企业债券利息收入
参考答案：C企业所得税的纳税人，是指在中国境内（ ）的企业和其他取得收入的组织。
A. 依法注册成立
B. 实际管理机构所在地
C. 依法设立
D. 以上都是
参考答案：D根据《劳动合同法》的规定，劳动者提前（ ）日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
参考答案：C根据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷中可以适用仲裁解决的是（ ）。
A. 婚姻纠纷
B. 收养纠纷
C. 合同纠纷
D. 行政争议
参考答案：C根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当征收增值税的是（ ）。
A. 单位员工为本单位提供取得工资的服务
B. 单位向其他单位无偿转让不动产
C. 个人转让著作权
D. 纳税人取得的中央财政补贴
参考答案：B根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%
B. 12%
C. 15%
D. 20%
参考答案：B下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A. 卷烟
B. 白酒
C. 高档化妆品
D. 普通服装
参考答案：D根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以办理日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金支取的是（ ）。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
参考答案：A下列关于法律渊源的表述中，正确的是（ ）。
A. 地方性法规的效力低于部门规章
B. 国际条约的效力高于宪法
C. 行政法规的效力低于法律
D. 规范性文件必须由国务院制定
参考答案：C根据《民法典》的规定，下列主体中，能够独立承担民事责任的是（ ）。
A. 10周岁的限制民事行为能力人
B. 无民事行为能力人的监护人
C. 法人的法定代表人
D. 个人独资企业的投资人
参考答案：D下列行为中，属于法律行为的是（ ）。
A. 小明打翻了一杯水
B. 小红乘坐公交车
C. 小华与他人签订房屋租赁合同
D. 小丽遭遇雷击身亡
参考答案：C甲向乙发出要约，承诺在合理期限内答复。乙未在承诺期限内作出答复，则（ ）。
A. 要约失效
B. 要约继续有效
C. 要约自动延期
D. 视为乙拒绝要约
参考答案：A会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任（ ）。
A. 出纳
B. 总账会计
C. 财务报表编制人员
D. 会计档案管理人员
参考答案：A纳税人以电子形式办理会计凭证、账簿、报表等事项的，其电子数据与纸质会计资料具有同等法律效力，这体现了会计法律制度的（ ）原则。
A. 依法设置会计账簿
B. 原始凭证健全
C. 会计核算信息化
D. 会计监督有效
参考答案：C根据2026年考试大纲变化，下列税种中，2026年《经济法基础》教材删除的税种是（ ）。
A. 城镇土地使用税
B. 耕地占用税
C. 车辆购置税
D. 印花税
参考答案：B（解析：2026年考试大纲删除了“耕地占用税”相关内容）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A. 国债利息收入
B. 财政拨款
C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D. 符合条件的非营利组织的收入
参考答案：A根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的是（ ）。
A. 工资、薪金所得
B. 经营所得
C. 财产租赁所得
D. 利息、股息、红利所得
参考答案：A根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（ ）。
A. 手机
B. 家用电器
C. 农产品
D. 服装
参考答案：C根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立（ ）。
A. 固定期限劳动合同
B. 无固定期限劳动合同
C. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同
D. 劳务派遣合同
参考答案：B根据支付结算法律制度的规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的（ ）。
A. 以中文大写为准
B. 以阿拉伯数码为准
C. 票据无效
D. 由出票人重新确定
参考答案：C根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（ ）年，法律另有规定的除外。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
参考答案：C
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）
下列各项中，属于经济法调整的社会关系的有（ ）。
A. 国家与市场主体之间在维护市场秩序方面的关系
B. 平等主体之间的财产关系和人身关系
C. 市场主体之间的竞争关系
D. 国家在宏观经济调控中的关系
参考答案：ACD下列各项中，属于法律事实中法律行为的有（ ）。
A. 订立合同
B. 侵权行为
C. 自然灾害
D. 行政行为
参考答案：ABD（解析：自然灾害属于法律事件）根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在会计档案销毁清册上签署意见的有（ ）。
A. 单位负责人
B. 档案管理机构负责人
C. 会计管理机构负责人
D. 档案管理机构经办人
参考答案：ABCD根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A. 将自产货物用于集体福利
B. 将外购货物用于个人消费
C. 将自产货物无偿赠送他人
D. 将外购货物分配给股东
参考答案：ACD（解析：将外购货物用于个人消费不属于视同销售，进项税额不得抵扣）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A. 向投资者支付的股息
B. 税收滞纳金
C. 非广告性质的赞助支出
D. 未经核定的准备金支出
参考答案：ABCD根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A. 省级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B. 国债和国家发行的金融债券利息
C. 保险赔款
D. 退休工资
参考答案：ABCD根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（ ）。
A. 从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查
B. 在本单位患职业病并被确认丧失劳动能力
C. 患病在规定的医疗期内
D. 女职工在孕期、产期、哺乳期
参考答案：ABCD根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。
A. 出票
B. 背书
C. 承兑
D. 保证
参考答案：ABCD根据《民法典》的规定，下列各项中，属于无效合同的有（ ）。
A. 一方以欺诈手段订立，损害国家利益的合同
B. 恶意串通，损害国家利益的合同
C. 以合法形式掩盖非法目的的合同
D. 损害社会公共利益的合同
参考答案：ABCD根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于基本养老保险覆盖范围的有（ ）。
A. 国有企业职工
B. 城镇私营企业职工
C. 灵活就业人员
D. 事业单位职工
参考答案：ABCD
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）
经济法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范的总称。（ ）
参考答案：×（解析：调整平等主体之间财产关系和人身关系的是民法，经济法调整的是国家与市场主体之间在维护市场秩序、保护交易安全等方面的关系）法律行为是指以意思表示为要素，以设立、变更或终止民事权利义务关系为目的的行为。（ ）
参考答案：√单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
参考答案：√增值税一般纳税人取得增值税专用发票注明的进项税额，均可以从销项税额中抵扣。（ ）
参考答案：×（解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的进项税额不得抵扣）企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ）
参考答案：√个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）
参考答案：√用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。（ ）
参考答案：√单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。（ ）
参考答案：√仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（ ）
参考答案：√根据2026年考试大纲，耕地占用税法律制度相关内容已被整体移除，考生在复习时可跳过该部分。（ ）
参考答案：√（解析：2026年考试大纲删除了第六部分财产和行为税法律制度中的“耕地占用税”相关内容）
四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
【第一大题】
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务，2026年3月发生如下业务：
资料一：3月5日，甲公司销售一批货物给乙公司，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元。款项尚未收到。
资料二：3月10日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税进项税额13万元，款项已支付。
资料三：3月15日，甲公司将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为50万元，同类货物的不含税销售价格为80万元。
资料四：3月20日，甲公司购进一台用于生产经营的设备，取得的增值税专用发票上注明价款50万元，增值税进项税额6.5万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司3月份增值税的销项税额为（ ）万元。
A. 26
B. 36.4
C. 46.8
D. 52
参考答案：B（解析：销售货物销项税额26万元＋将自产货物用于集体福利视同销售80×13%＝10.4万元，合计36.4万元）甲公司3月份增值税的进项税额为（ ）万元。
A. 13
B. 19.5
C. 26
D. 32.5
参考答案：B（解析：原材料进项税额13万元＋设备进项税额6.5万元＝19.5万元）甲公司3月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A. 13
B. 16.9
C. 19.5
D. 36.4
参考答案：B（解析：36.4－19.5＝16.9万元）下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的有（ ）。
A. 将自产货物用于集体福利，应视同销售缴纳增值税
B. 将外购货物用于集体福利，应视同销售缴纳增值税
C. 将自产货物无偿赠送他人，应视同销售缴纳增值税
D. 将外购货物分配给股东，应视同销售缴纳增值税
参考答案：ACD
【第二大题】
2026年3月，中国居民王某取得如下所得：
资料一：在A公司任职，取得工资薪金收入20 000元，个人负担的“三险一金”为2 500元。
资料二：取得稿酬收入30 000元。
资料三：转让一项专利技术取得收入50 000元。
资料四：取得国债利息收入2 000元。
（已知：综合所得减除费用标准为每月5 000元；稿酬所得按70%计入收入额。）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
王某工资薪金所得应计入综合所得的收入额为（ ）元。
A. 20 000
B. 17 500
C. 15 000
D. 12 500
参考答案：A（解析：工资薪金所得以收入全额计入综合所得收入额）王某稿酬所得应计入综合所得的收入额为（ ）元。
A. 30 000
B. 24 000
C. 21 000
D. 16 800
参考答案：D（解析：30 000×（1－20%）×70%＝16 800元）王某2026年3月综合所得应纳税所得额为（ ）元。
A. 19 300
B. 21 800
C. 24 300
D. 26 800
参考答案：A（解析：工资薪金20 000＋稿酬16 800－减除费用5 000－“三险一金”2 500＝29 300元；或工资薪金20 000－5 000－2 500＋16 800＝29 300元；选项待核对）下列关于王某各项所得的税务处理，正确的有（ ）。
A. 工资薪金所得属于综合所得
B. 稿酬所得属于综合所得
C. 专利技术转让所得属于综合所得
D. 国债利息收入免征个人所得税
参考答案：ABD（解析：专利技术转让所得属于特许权使用费所得，属于综合所得；国债利息收入免征个人所得税）
【第三大题】
2026年5月，赵某与甲公司签订劳动合同，入职担任销售经理。2026年10月，赵某因个人原因向甲公司提出辞职。
要求：根据劳动合同法律制度的规定，回答下列问题。
甲公司最迟应与赵某签订书面劳动合同的时间是（ ）。
A. 2026年5月1日
B. 2026年5月31日
C. 2026年6月30日
D. 2026年8月30日
参考答案：C（解析：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，已建立劳动关系未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同）若甲公司自用工之日起超过一个月不满一年未与赵某订立书面劳动合同，甲公司应当向赵某每月支付（ ）的工资。
A. 一倍
B. 二倍
C. 三倍
D. 一倍以上三倍以下
参考答案：B赵某因个人原因提出辞职，应当提前（ ）日以书面形式通知甲公司。
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
参考答案：C下列关于劳动合同解除的说法中，正确的有（ ）。
A. 劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同
B. 劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同
C. 用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知解除劳动合同
D. 用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同
参考答案：ABCD
