(含答案)2026年税务执法资格考试模拟试卷(二)

   为助力大家备考2026 年税收执法资格考试，一叶知秋依据最新考试大纲及权威教材，精心整理了多套模拟试卷。建议大家立足大纲、吃透教材、多练真题，定期查漏补缺。模拟试卷将不定期推送，供各位学员练习使用，祝大家复习高效、顺利通关。

一、近年题型与分值（以 2025 年最新标准为例）

• 单选题  30 题，每题 1 分，共 30 分（四选一，唯一正确）
• 多选题  15 题，每题 2 分，共 30 分（少选得分，每正确项 0.5 分；多选 / 错选不得分）
• 判断题  20 题，每题 1 分，共 20 分（判断对错）
• 综合题   10 小题，共 20 分（含增值税、企业所得税等税种计算与实务应用）

二、题型特点

• 客观题（单选 / 多选 / 判断）
  覆盖税法基础、征管、行政法等，侧重记忆与理解。
• 综合题
  跨税种、重计算与实务，是拉开分差的关键。

2026年税务执法资格考试模拟试卷（二）

一、单选题（30题）

1、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，正确的处理方法是(  ).

A按照新法优于旧法的原则，适用新法

B按照特别法优于一般法的原则，适用旧法 

C按照从旧兼从轻的原则确定适用 

D由全国人大常委会裁决

参考答案：D

解析：根据《立法法》第九十四条规定，法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决，故D选项正确。

2.根据《税务人员税收业务违法行为处分规定》，下列情形中，可以从轻或者减轻给予税务人员处分的是(  )。

A、主动交代本人应当受到处分的违法行为的

B、阻止他人检举、提供证据的

C、包庇同案人员的

D、串供或者伪造、隐匿、毁灭证据的

参考答案：A

解析：《税务人员税收业务违法行为处分规定》第九条规定，税务人员有下列情形之一，可以从轻或者减轻给予处分:（1）主动交代本人应当受到处分的违法行为的;（2）配合调查，如实说明本人违法事实的;（3）检举他人违纪违法行为，经查证属实的;（4）主动采取措施，有效避免、挽回损失或者消除不良影响的;（5）在共同违法行为中起次要或者辅助作用的;（6）主动上交或者退赔违法所得的;（7）法律、法规规定其他从轻或者减轻情节的。

3.某焰火生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售焰火取得不含税销售额450万元，该焰火是由外购焰火加工而成，上月外购焰火取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业本月应缴纳消费税（ ）。(实木地板消费税税率为15%)

A、67.5万元 B、54万元

C、35.1万元 D、32.4万元

参考答案：C

解析：本题是对消费税应纳税额计算的考查。因外购焰火继续生产焰火，可按生产领用量扣除外购焰火已缴纳的消费税，境内购进焰火的扣税凭证为增值税专用发票。本月应纳消费税=450×15%-360×60%×15%=35.1（万元）。

4.下列不属于简易处罚法定条件的是（ ）。

A、有法定依据 

B、违法事实清楚、证据确凿

C、对公民处以200元以下罚款

D、对法人或其他组织处以2000元以下的罚款

参考答案：D

解析：本题考查简易处罚的条件。《行政处罚法》第五十一条规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

5.下列资源中，不应当征收资源税的是（ ）。

A、原煤 B、游艇

C、石灰石 D、钠盐

参考答案：B

解析：本题是对资源税征税范围的考查。B选项，资源税对自然资源征税，游艇不属于资源税征税范围。

6.下列关于法的强制性的表述，正确的是( ). 

A国家强制力的保障是法得以实施的唯一途径

B法是由国家强制力保证实施的，具有国家强制性 

C任何情况下法的实施都必须依靠国家强制力

D法对人们行为的规范作用，一般是通过国家强制力实现的

参考答案：B

解析：法的实施是以国家强制力做保障的，具有国家强制性，故B 选项正确。法对人们行为的规 范作用，一般是靠人们的自觉遵守来实现的，国家强制力的保障不是法得以实施的唯一途径，故A、C、D选 项错误。

7.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从教育附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除的是:（ ）。

A、减征的增值税税额 B、免征的增值税税额

C、退还的增值税税额 D、缴纳的增值税税额

参考答案：C

解析：《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》财税〔2018〕80号，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

8.失业保险费由（ ）缴纳。

A、财政资金和个人缴费 B、个人缴费

C、用人单位缴费和个人缴费 D、用人单位

参考答案：C

解析：本题是对社会保险费资金来源的考查。失业保险费由用人单位和职工个人共同缴纳。

9.关于住房贷款利息支出的个人所得税处理，说法错误的是（ ）。

A、纳税人本人使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，允许扣除

B、纳税人配偶单独使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为纳税人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，允许扣除

C、住房贷款利息支出在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过360个月

D、纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除

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