一、单选题（每题1分，共40分）
1.个体工商户的下列行为中，应当视同应税交易缴纳增值税的是( )。
A.将购进的货物用于个人消费
B.销售自己使用过的物品
C.将委托加工的货物用于集体福利
D.将购进的货物用于增值税免税项目
答案:C
解析:本题考查增值税视同应税交易的规定。选项C当选、选项AD不当选，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同应税交易，按照规定缴纳增值税，但将"购进"的货物用于集体福利、个人消费或者免征增值税项目的，不视同应税交易，属于进项税额不得抵扣的情形。选项B不当选，个体工商户销售自己使用过的物品，应照常缴纳增值税。
2.下列其他植物类产品中，不属于农产品征税范围的是（ ）。
A.干花
B.豆腐
C.干草
D.薯干
答案:B
解析:根据《适用9%增值税税率货物范围注释》一、农产品(一)植物类11.其他植物规定，干花、干草、薯干、干制的藻类植物等属于征税范围;豆制品(如豆腐、豆皮等)，不属于农产品的征税范围。
3.2026年1月1日至2027年12月31日，社会团体收取的会费免征增值税，其中"社会团体"的定义是( )。
A.任何依法设立的企业组织
B.依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人
C.所有行业协会
D.所有民办非企业单位
答案:B
解析:根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部税务总局公告2026年第10号)第二条第二款第8项规定:"社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费"。
4.一般纳税人提供的下列服务，适用6%税率的是( )。
A.出租建筑物广告位
B.融资性售后回租
C.提供水路运输的光租服务
D.提供互联网宽带接入服务
答案:B
解析:本题考查增值税税率。选项B当选，融资性售后回租属于"金融服务——贷款服务"，适用6%税率。选项A不当选，出租建筑物广告位属于"不动产租赁服务"，适用9%税率。选项C不当选，提供水路运输的光租服务，属于"有形动产租赁服务"，适用13%税率。选项D不当选，提供互联网宽带接入服务，属于"电信服务——基础电信服务"，适用9%税率。
5.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是( )。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的
答案:B
解析:本题考查承包经营增值税纳税义务人的确定。选项B当选，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人，否则，以承包人为纳税人。也就是说只有同时满足以发包人名义对外经营，且发包人承担法律责任这两个条件，才以发包人作为纳税义务人。
6.下列收入中，应当征收增值税的是( )。
A.纳税人取得的存款利息收入
B.航空公司已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入
C.纳税人收取行政事业性收费
D.持有上市公司股票取得的股息收入
答案:B
解析:本题考查增值税特殊项目的征税范围。选项B当选，航空公司已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，应按照"交通运输服务"缴纳增值税。选项AC不当选，不属于增值税的应税交易，不征收增值税。选项D不当选，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
7.某境外公司向境内甲公司提供在境外现场演出的文化体育服务。根据增值税法，该服务（ ）。
A属于境内销售服务，应缴纳增值税
B.属于境外销售服务，不缴纳增值税
C.由甲公司代扣代缴增值税
D.适用零税率
8.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，该业务属于增值税征税范围中的( )。
A.交通运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务
9.下列应税服务中，不属于"生产生活服务"的是( )。
A.收派服务
B.租赁服务
C.翻译服务
D.园林绿化服务
10.下列各项中，属于其他无形资产的是( )。
A.经销权
B.非专利技术
C.挖矿权
D.取水权
11.下列对增值税一般纳税人的各项业务增值税处理的表述中，正确的是( )。
A.某环保公司受托对垃圾进行专业化处理，其产生的货物归属于委托方的，环保公司收取的处理费应按照"专业技术服务"缴纳增值税
B.某药品生产企业在销售自产创新药品后，后续无偿提供给患者继续使用的同样的创新药品不属于增值税视同应税交易的范围，不征收增值税
C.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部含税价款计算销售额
D.提供道路和桥梁通行服务应按"交通运输服务"缴纳增值税
12.某个体工商户无固定经营场所，在A市销售货物，在B市提供服务，均未办理跨区报验，应向( )申报。
A.户籍所在地
B.机构所在地
C.应税交易发生地
D.任意选择一地
13.下列关于一般纳税人登记管理的表述中，正确的是( )。
A.纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日
B.纳税人因自行补充或更正调整的销售额，应按调整的时间计入对应税款所属期销售额
C.年应征增值税销售额超过法律规定的小规模纳税人标准的自然人，应办理一般纳税人登记
D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入年应征增值税销售额
14.根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部税务总局公告2026年第10号)，下列关于殡葬服务免征增值税的说法，错误的是( )。
A.殡葬服务收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理
B.遗体接运(含抬尸、消毒)属于免征增值税的殡葬服务
C.墓穴租赁及管理服务属于免征增值税的殡葬服务
D.殡葬用品销售属于免征增值税的殡葬服务
15.增值税一般纳税人发生的下列应税交易中，适用6%税率计征增值税的是( )。
A.中国邮政集团有限公司提供邮政代理服务
B.销售非现场制作食品
C.无运输工具承运
D.快递企业提供快递服务
16.境内单位和个人发生的下列跨境应税交易中，适用增值税零税率的是( )。
A.标的物完全在境外使用的有形动产租赁服务
B.向境外单位转让完全在境外消费的技术
C.向境外单位提供完全在境外消费的电信服务
D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务
17.2026年后，对原值不超过500万的混合用途长期资产，其进项税额的会计处理是( )。
A.全部计入资产成本
B.认证后全额计入"应交税费一应交增值税(进项税额)95
C.认证后先计入资产成本，再分期转入进项税额
D.50%抵扣，50%计入成本
18.某零售企业2026年1-12月销售货物累计450万元，12月转让一处旧仓库(此前未有过不动产交易)取得收入200万元。该企业2026年的年应征增值税销售额为( )。
A.450万元
B.500万元
C.650万元
D.200万元
19.丙公司为增值税一般纳税人，2026年2月销售一批自产商品混凝土(以水泥为原料生产)，取得含税收入105万元。该公司选择适用简易计税方法，应缴纳的增值税额为( )万元。
A.3
B.3.06
C.5
D.5.06
20.下列业务活动的增值税处理中，符合现行税法规定的是( )。
A.企业销售货物后因货物质量不合格给予的折让，按照规定开具了增值税红字专用发票的，准予从销售额中扣除
B.某电商网站采取以旧换新方式销售手机，应按照其实际收取的金额确定销售额
C.某酒类企业销售啤酒收取的包装物押金，应在押金收到时并入当期销售额一并计算增值税
D.个人无偿提供交通运输服务需要视同应税交易计算缴纳增值税
2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，本试卷可点击进入财税学苑增值税题库进行测试并查看答案。
21.一般纳税人对下列增值税应税交易计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。A.贷款服务
B.金融商品转让
C.客运场站服务
D.签证代理服务
22.在确定融资租赁业务的销售额时，下列项目的金额不能从销售额中扣除的是( )。
A.本金
B.借款利息
C.发行债券利息
D.车辆购置税
23.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2026年9月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额84.5万元;开展航空相关服务开具增值税普通发票上注明的价税合计金额如下:国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司9月应缴纳的增值税税额为( )。
A.37.26万元
B.40.57万元
C.61.09万元
D.64.40万元
24.纳税人取得的下列各项国内旅客运输的票据中，可以作为合法凭证抵扣进项税额的是( )。
A.为本单位员工购买国内旅客运输服务取得的铁路电子客票
B.本单位员工因公出差取得的未注明旅客身份信息的公路客运客票
C.为本单位客户的员工购买机票取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
D.提供给本单位员工作为职工福利的注明旅客身份信息的铁路电子客票
25.某公司为增值税一般纳税人，以购进农产品为原料生产销售液体乳，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2026年12月期间购进2000吨农产品，用于直接对外销售，当期损耗100吨，对外销售1500吨。已知农产品平均购买单价为3000元/吨。当期允许抵扣的进项税额为( )。
A.391115.40元
B.392188.76元
C.521487.20元
D.540000元
26.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月从农户手中收购1000公斤山核桃，收购发票上注明收购价款10万元，当期全部耗用，加工成盐焗核桃仁零食对外销售。当月又从小规模纳税人手中收购了5000公斤小米，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.05万元，当月该食品生产加工企业将小米简单清洗、包装后直接对外销售，当期全部销售。不考虑其他条件，该食品生产企业2026年3月收购农产品允许抵扣的进项税额为( )。
A.9500元
B.13500元
C.14500元
D.15000元
27.某企业为增值税一般纳税人，2026年2月取得注明本单位员工信息的水路客票，票价共计2300元。当月为同行的本单位客户支付的机票款，取得航空运输电子客票行程单，注明税额280.73元。2026年2月该企业上述支出允许抵扣的进项税额为( )。
A.280.73元
B.347.72元
C.66.99元
D.349.73元
28.某企业于2026年1月购入一台生产设备，原值400万元，进项税额52万元，购入时已全额抵扣。2026年7月起，该企业将设备专用于免税项目，设备已计提折旧20万元。企业另有一栋2026年1月31日购入的10层办公楼，并于当日投入使用，其中一层用于职工食堂。办公楼原值6000万元，进项税额540万元。该企业2026年混合用途期间销售额为1亿元，其中免税项目销售额为1000万元，则该企业当年应转出的进项税额为( )。
A.49.4万元
B.24.75万元
C.4.71万元
D.54.53万元
29.甲企业是一家先进制造业企业，符合增值税加计抵减政策，2026年2月进项税额构成如下:专门用于内销项目的进项税额为80万元，专门用于跨境出口的进项税额为15万元，既用于内销又用于跨境出口且无法划分的进项税额为20万元。当月全部销售额为800万元，其中跨境出口销售额为200万元。则当期可以计提的加计抵减额为( )。
A.9.5万元
B.4万元
C.4.75万元
D.5万元
30.下列情形中，需要计算进项税额转出的是( )。
A.因产品过期而报废的产成品
B.因仓库火灾毁损的原材料
C.购进的电脑同时用于办公和员工休息
D.将自产产品发放给员工作为福利
31.某房地产开发经营业纳税人符合增值税留抵退税条件，2019年3月末留抵税额为200万元，2025年9月所属期期末留抵税额为1500万元，当月购进货物与服务可抵扣进项税额为600万元，进项构成比例为80%，该企业2025年10月可申请退还增量留抵税额为( )。
A.1040万元
B.624万元
C.560万元
D.336万元
32.戊公司为增值税一般纳税人，2026年2月将一批2015年购入的固定资产(已抵扣进项税额)对外销售，取得含税收入113万元。该公司应缴纳的增值税额为( )万元。
A.2.19
B.2.22
C.3
D.13
33.下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，正确的是( )。
A.出租2016年5月1日后取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
B.销售2016年5月1日后非自建方式取得的不动产，应以取得的全部含税价款，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C.房地产开发企业采取预售方式销售其2016年5月1日后自行开发的项目，应以当期取得的预收款按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
D.跨县（市）提供建筑服务，应以当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
34.下列关于油气田企业跨省销售与生产原油相关的服务的增值税处理，说法正确的是( )。
A.油气田企业跨省销售与生产原油相关的服务，预征率为3%
B.油气田企业跨省销售与生产原油相关的服务，向机构所在地主管税务机关预缴增值税
C.油气田企业跨省销售与生产原油相关的服务，应当自纳税义务发生之日起至次月纳税申报期结束前预缴税款
D.跨省开采石油的油气田企业，由分支机构分别计算增值税应纳税额，并按照各油气田（井口）石油产量比例进行分配
35.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2026年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额为500万元、税额为65万元。6月内销货物取得不含税销售额400万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期"免抵退"税不得免征和抵扣税额为( )。
A.3万元
B.20万元
C.6万元
D.17万元
......
2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，本试卷可点击进入财税学苑增值税题库进行测试并查看答案。
二、多选题（每题1.5分，共45分）
1.一般纳税人取得的下列收入中，适用9%税率的有( )。
A.提供工程勘察勘探服务取得的收入
B.销售干鱼取得的收入
C.提供会议展览服务取得的收入
D.提供宽带初装服务取得的初装费
答案:BD
解析:本题考查增值税征税范围的辨析及税率的适用。选项B当选，干鱼属于农产品中的水产品，适用9%税率。选项D当选，固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照"建筑服务——安装服务"缴纳增值税，适用税率为9%。选项A不当选，工程勘察勘探服务属于"生产生活服务——研发与技术服务"，适用税率为6%。选项C不当选，会议展览服务属于"生产生活服务——文化创意服务"，适用税率为6%。
2.下列关于一般纳税人销售服务、无形资产或不动产的销售额说法中，正确的有( )。
A.销售货物给予销售折让，应该按照折让前的货款为销售额
B.航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款计算销售额
C.纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照"金融商品转让"计算缴纳增值税
D.发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额
答案:CD
解析:本题考查增值税销售额确定中的特殊规定。选项A不当选，销售折让应该以折让后的货款为销售额。选项B不当选，航空运输企业提供航空运输服务，以取得的全部含税价款，扣除代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款后的余额计算销售额。
3.下列各项中，属于我国增值税征税范围的有( )。
A.境外快递企业A为我国出境的包裹在境外提供的收派服务
B.境外企业B出租位于我国境内的某厂房
C.境外某工程公司C到我国境内为我国某企业提供工程勘察勘探服务
D.境内某咨询公司D为境外某企业提供在境外消费的市场咨询服务
答案:BCD
解析:本题考查增值税应税交易中关于"境内"的判定。选项B当选，所销售或租赁的不动产在境内，属于在境内发生应税交易。选项CD当选、选项A不当选，销售服务（金融商品除外）、无形资产（自然资源使用权除外）的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人，属于在境内发生应税交易。
4.纳税人发生的下列行为中，应缴纳增值税的有( )。
A.取得银行存款利息收入
B.将自产货物用于集体福利
C.员工为雇主提供取得工资的服务
D.转让我国境内的自然资源使用权
答案:BD
解析:本题考查增值税征税范围。选项B当选，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同应税交易计算缴纳增值税。选项D当选，所转让自然资源使用权的自然资源在境内，属于境内发生应税交易，需要计算缴纳增值税。选项A不当选，取得存款利息收入，不属于应税交易，不征收增值税。选项C不当选，员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务，不属于应税交易，不征收增值税。
5.下列关于增值税一般纳税人认定的年应征增值税销售额的表述中，正确的有( )。
A.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，应计入年应征增值税销售额
B.纳税人因自行补充或更正调整的销售额，应按调整之日计入所属期销售额
C.年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额
D.纳税人因风控核查、稽查查补等调整的销售额，应计入对应税款所属期销售额的计算
答案:CD
解析:本题考查一般纳税人资格认定年应征增值税销售额的具体规定。选项A不当选，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额。选项B不当选，纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。
6.纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得被列入异常凭证的增值税专用发票，以下处理符合规定的有( )。
A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B.已经申报抵扣增值税进项税额的，暂不作进项税额转出处理
C.尚未申报出口退税的，暂不允许申报出口退税
D.已经办理出口退税的，暂不作处理
7.下列各项中，应计入应税交易销售额的有( )。
A.一般纳税人采用一般计税方法计算的增值税销项税额
B.生产企业向批发商销售货物同时一并收取的延期付款利息
C.电信企业向消费者收取电信服务费同时收取的违约金
D.供货企业因购买方提前支付货款而给予的现金折扣
8.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2026年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元和国内运输收入754.8万元。该公司对上述业务均采用一般计税方法，下列各项销项税额的计算，正确的有( )。
A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额5.85万元
C.国际运输收入的销项税额29.33万元
D.国内运输收入的销项税额62.32万元
9.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的有( )。
A.外购手机用于奖励优秀员工的，其进项税额可以抵扣
B.被罚没的购进货物相关的交通运输费用，其进项税额不可以抵扣
C.购入设备未达使用年限由于技术进步提前报废，其净值对应的进项税额不可以抵扣
D.外购的货物由于管理不善被盗，其进项税额不可以抵扣
10.下列关于一般纳税人进项税额抵扣的说法中，正确的有( )。
A.一般纳税人购进道路通行服务，取得带有"通行费"字样的电子发票，不得抵扣进项税额
B.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，可以作为进项税额抵扣
C.从批发环节购进的适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额，准予从销项税额中抵扣
11.下列购进的货物或服务中，不得作为进项税额抵扣的有( )。
A.一般纳税人购进公务用豪华小轿车一台，取得了机动车销售统一发票
B.一般纳税人不动产在建工程所耗用的购进货物因管理不善而霉烂变质
C.小规模纳税人委托会计师事务所提供审计服务，取得了增值税专用发票
D.一般纳税人购入危险化学品，取得增值税专用发票，因存放不当违反相关法律法规，被安全生产部门罚款并依法没收
12.下列关于留抵退税的说法中，正确的有( )。
A.房地产开发企业的增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加的留抵税额
B.申请退还增量留抵税额的企业，其纳税缴费信用等级应为A级
C.纳税人出口货物适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，再申请退还留抵税额
D.纳税人可以同时适用增值税即征即退和留抵退税政策
13.一般纳税人发生下列情形适用税率的说法中，正确的有( )。
A.销售软件产品的同时提供软件安装服务，应当分别核算适用不同税率
B.销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用销售货物的税率
C.提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术等服务费，适用租赁服务的税率
D.充换电业务中销售电力产品的同时收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费，适用销售电力产品的税率
14.增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有( )。
A.典当业销售死当物品
B.销售自行采掘的生产建筑材料所需的石料
C.寄售商店代销寄售物品
D.小型火力发电单位生产的电力
15.采用一般计税方法计征增值税的房地产开发企业计算增值税应税销售额时，下列各项可以作为向政府支付的土地价款扣除的有( )。
A.拆迁补偿费用
B.征地费用
C.土地前期开发费用
D.契税
16.下列各项业务中，适用5%的规定征收率计算缴纳增值税的有( )。
A.房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发并以自己的名义立项销售，选择适用简易计税方法
B.一般纳税人提供仓储服务
C.一般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权
D.一般纳税人生产销售抗癌药品
17.下列关于纳税人提供劳务派遣服务增值税处理的说法中，正确的有( )。
A.一般纳税人可以选择适用简易计税方法，以取得的全部含税价款作为销售额，适用5%征收率计算增值税
B.一般纳税人适用一般计税方法，以取得的全部含税价款扣除代用工单位支付给劳务派遣人员的工资、福利和为其办理的社会保险及公积金后的余额作为销售额，适用6%税率计算增值税
C.小规模纳税人应适用简易计税方法，以取得的全部含税价款作为销售额，适用3%征收率计算增值税
D.小规模纳税人可以选择适用一般计税方法，按扣除支付给劳务派遣员工的工资后的余额，适用6%税率计算增值税
18.2026年1月，李先生通过与海关联网的甲电子商务平台从国外购买列入《跨境电子商务零售进口商品清单》中的配方奶粉，该次交易支付价款3000元。当年无其他交易。下列关于对该笔进口交易税务处理的表述中，正确的有( )。
A.纳税人为甲电子商务平台
B.由海关核定征税
C.进口环节增值税按法定应纳税额的70%征收
D.适用关税税率为零
19.下列各项中，符合进口环节增值税政策的有( )。
A.增值税一般纳税人进口货物适用税率与境内销售同类货物的税率一致
B.增值税小规模纳税人进口货物适用征收率
C.进口货物的组成计税价格中包含已纳关税税额
D.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
20.下列增值税一般纳税人的出口业务中，适用增值税"免抵退"税政策的有( )。
A.生产企业出口自产货物
B.生产企业对进境复出口货物进行修理修配
C.外贸企业将自行研发的无形资产出口
D.外贸企业出口货物
......
2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，本试卷可点击进入财税学苑增值税题库进行测试并查看答案。
三、判断题（每题1分，共5分）
1.购进农产品时取得农产品收购发票或者农产品销售发票，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。
答案:错误
解析:根据《增值税法实施条例》第十二条第(四)款，购进农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者农产品销售发票计算的进项税额，国务院另有规定的除外。农产品收购发票或者农产品销售发票属于计算扣除，非凭票扣除。
2.农机企业销售4缸以上农用柴油机，因属于农用动力机械，可以按农机适用9%增值税税率。
答案:错误
解析:根据2026年9号公告附件一第十九条，农用柴油机是指3缸以下(含3缸)的往复式内燃动力机械。4缸以上(含4缸)柴油机不属于农机征税范围，不得适用9%税率。
3.《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第6号)对申报表调整后，小规模纳税人在填写附列资料(一)时，如果既有免税项目又有扣除项目，则免税项目的金额也需要在附列资料中填写。
4.无固定生产经营场所的纳税人，应向其机构所在地申报纳税。
......
四、计算题（每题5分，共10分）
2道计算题。
2026年财税学苑小程序持续分享税务系统考试相关试题，本试卷可点击进入财税学苑增值税题库进行测试并查看答案。
往期汇总：
