必刷!2025 税务执法资格考试真题,2026备考直接用

点击蓝字 关注我们

2025年税务执法资格考试真题

1、习近平总书记对推进全面依法治国提出的“十一个坚持”，是习近平法治思想的集中体现，是新时代全面依法治国的根本遵循和行动指南。其中，推进全面依法治国的根本保证是（）。

A.党的领导

B.以人民为中心

C.坚持中国特色社会主义法治道路

D.坚持依宪治国、依宪执政

2、党的二十大报告指出，坚持走（）发展道路，积极参与全球人权治理，推动人权事业全面发展。

A.世界人权

B.普惠人权

C.中国人权

D.个体人权

3、《公平竞争审查条例》（国务院令第783号）第十六条规定：“开展公平竞争审查，应当听取有关经营者、行业协会商会等利害关系人关于公平竞争影响的意见。涉及社会公众利益的，应当听取社会公众意见”。该规范属于（）。

A.任意性规范

B.授权性规范

C.禁止性规范

D.命令性规范

4、税务机关在实施行政管理活动时，应考虑行政效率，不能采取“大炮打蚊子”的方式。这一要求体现的行政法原则是（）。

A.行政合法性原则

B.比例原则

C.程序正当原则

D.信赖保护原则

5、税务机关实施行政行为，只要在法律、法规授权的范围内，即可直接作出行政行为，无须与行政相对人协商或征得其同意。这体现的税务行政行为特征是（）。

A.单方意志性

B.效力先定性

C.法定强制性

D.不可裁量性

6、对税务机关作出行为的种类认定，下列说法错误的是（）。

A.税务机关对纳税人作出《税务行政处罚决定书》属于依职权的行政行为

B.税务机关对不遵守工作纪律的人员作出警告处分决定属于内部行政行为

C.国家税务总局制定《涉税专业服务管理办法（试行）》属于抽象行政行为

D.税务机关按照政府采购程序购买办公设备属于具体行政行为

7、下列不属于行政执法“三项制度”的是（）。

A.行政执法公示制度

B.行政处罚裁量基准制度

C.行政执法全过程记录制度

D.重大执法决定法制审核制度

8、目前，下列选项中属于税务行政许可事项的是（）。

A.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

B.增值税防伪税控系统最高开票限额审批

C.对纳税人延期缴纳税款的核准

D.对纳税人变更纳税定额的核准

9、《中华人民共和国行政处罚法》规定，实施行政处罚，适用违法行为发生时的法律、法规、规章的规定。但是，作出行政处罚决定时，法律、法规、规章已被修改或者废止，且新的规定处罚较轻或者不认为是违法的，适用新的规定。此规定体现的法律适用原则是（）。

A.从新兼从轻

B.实体从旧

C.程序从新

D.从旧兼从轻

10、税务行政处罚相对人对税务机关的指控、证据提出不同意见和质疑，反驳税务机关的指控以及反驳税务机关提出的不利证据，体现了税务行政处罚相对人的权利是（）。

A.陈述权

B.申辩权

C.申请听证权

D.知情权

11、下列各项中，属于行政强制措施的是（）。

A.加收滞纳金

B.责令提供纳税担保

C.加处罚款

D.查封场所、设施或者财物

12、关于行政强制执行，下列说法正确的是（）。

A.行政法规可以设定行政强制执行

B.在催告期间不得作出立即强制执行决定

C.行政强制执行权可以委托其他行政机关行使

D.税务机关实施强制执行必须经县以上税务局（分局）局长批准

13、证据的基本特性不包括（）。

A.证据的关联性

B.证据的全面性

C.证据的合法性

D.证据的真实性

14、根据《中华人民共和国行政复议法》规定，行政复议期间，申请人、第三人及其委托代理人按照规定对被申请人提出的书面答复、作出行政行为的证据和其他有关材料可以（）。

A.索要原件

B.查阅、复制

C.仅复制

D.仅查阅

15、根据《中华人民共和国行政复议法》规定，下列关于行政复议简易程序的说法，正确的是（）。

A.适用简易程序应当采取听取意见方式审理

B.处以罚款一万元的案件应当适用简易程序

C.适用简易程序应当组织听证

D.适用简易程序可以书面审理

16、关于骗取出口退税罪的犯罪构成，下列说法正确的是（）。

A.主观方面可以是过失

B.犯罪主体只能是自然人

C.主观方面表现为直接故意

D.犯罪主体只能是单位

17、用人单位因不可抗力造成生产经营出现严重困难的，经省级人民政府社保管理部门批准后，可以暂缓缴纳一定期限的社会保险费，该暂缓缴纳期限一般不超过（）。

A.18个月

B.1年

C.2年

D.15个月

18、下列减税免税的具体形式中，不属于税基式减免的是（）。

A.即征即退

B.免税收入

C.加计扣除

D.起征点

19、甲企业为增值税一般纳税人，2025年4月分别从A、B单位取得平板电脑销售收入200万元、运费收入12万元。甲企业本月增值税销项税额为（）。（上述收入均为不含增值税收入）

A.26.72万元

B.19.08万元

C.27.08万元

D.27.56万元

20、下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.木制一次性筷子

B.鞭炮、焰火

C.高尔夫球及球具

D.售价5000元的手表

21、下列关于2024年度享受企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.制造业企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的200%在税前加计扣除

B.企业安置符合条件的残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的120%加计扣除

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

D.企业新购进房屋，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

22、下列属于个人所得税综合所得项目的是（）。

A.财产租赁所得

B.特许权使用费所得

C.财产转让所得

D.股息红利所得

23、下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.机动车排放应税污染物不能享受环境保护免税优惠

B.环境保护税实行定额税率，计税单位根据应税污染物类型而有所不同

C.环境保护税的征税对象是在我国领域内直接或间接向环境排放应税污染物的行为

D.征收环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和辐射

24、某房地产开发公司购买H地块，支付土地出让金8000万元，缴纳契税240万元，因逾期开发缴纳土地闲置费60万元，60%用于开发A项目，A项目的开发成本7000万元，截至2025年4月，A项目已销售90%。主管税务机关要求该公司对A项目进行土地增值税清算。该公司A项目土地增值税清算时其他扣除项目中可加计扣除金额为（）。

A.2743.2万元

B.2124万元

C.2149.92万元

D.2156.4万元

25、某公司2024年初自用房产原值合计12000万元，8月底将其中2000万元的房屋出售，2024年该公司应缴纳房产税（）。（房产原值减除比例为30%）

A.93.8万元

B.100.8万元

C.95.2万元

D.84万元

26、关于非税收入项目的说法，正确的是（）。

A.用人单位安排残疾人就业达到本单位在职职工总数1%的，无需缴纳残疾人就业保障金

B.在我国境内提供广告及娱乐服务的单位和个人，取得的计费销售额按3%费率缴纳文化事业建设费

C.对月销售额不超过10万元（或季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加和地方教育附加

D.对海关代征的进口商品增值税、消费税，同时代征教育费附加和地方教育附加

27、下列经济行为中，符合发票管理规范的是（）。

A.小王采购价值1000元职工食堂调味品，开具一张品名为办公用品的普通发票

B.乙企业为甲企业提供运输服务，收到运费1800元，双方以内部凭证结算

C.企业临时寻找保洁人员清理会场，支付保洁费200元，取得一张保洁人员签字的收据

D.企业向银行借款，依据借款协议支付利息并收到一张银行开具的计息单

28、居民身份的判定是实施居民管辖权的前提，下列不属于国际上对法人居民身份判断标准的是（）。

A.管理机构所在地标准

B.成立时间标准

C.总机构所在地标准

D.注册地标准

29、关于印花税计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款

B.应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款

C.应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照评估价值确定

D.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额

30、关于职工基本医疗保险费的说法，错误的是（）。

A.职工个人缴费基数为上一年度个人平均工资

B.缴纳职工基本医疗保险费的用人单位不包括私营企业

C.可参保人员包括无雇工的个体工商户

D.职工基本医疗保险费由用人单位及其职工共同缴纳

1、下列规范性文件中，属于行政法规的有（ ）。

A. 《中华人民共和国增值税暂行条例》

B. 《中华人民共和国发票管理办法》

C. 《中华人民共和国增值税法》

D. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

2、税务行政处罚的种类主要有（ ）。

A. 停止出口退税权

B. 责令关闭

C. 罚款

D. 没收违法所得和没收非法财物

3、根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，税务机关实施冻结存款、汇款，应当履行的程序包括（ ）。

A. 制作现场笔录

B. 由两名以上行政执法人员实施

C. 出示执法身份证件

D. 向金融机构交付冻结通知书

4、税务机关需要通过提起民事诉讼程序才能实现的税收保障措施有（ ）。

A. 阻止出境

B. 纳税担保

C. 代位权

D. 撤销权

5、下列选项中，属于证据审查过程中通常应进行分析判断的有（ ）。

A. 取证的主体是否合法

B. 证据是否能够单独作为定案依据

C. 证据的取得程序、形式和权限是否符合法律法规规章的要求，是否存在侵犯当事人合法权益的情形

D. 证据是否符合法定形式和要求

6、逃税罪的犯罪主体包括（ ）。

A. 委托代征人

B. 缴费人

C. 纳税人

D. 扣缴义务人

7、根据《中华人民共和国公职人员政务处分法》规定，下列属于公务员政务处分种类的有（ ）。

A. 记过

B. 开除

C. 警告

D. 通报批评

8、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。

A. 纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天

B. 纳税人采取直接收款方式‌，为货物发出的当天确认增值税纳税义务‌

C. 纳税人采取委托银行收款方式‌：在发出货物或办妥托收手续的当天确认增值税纳税义务‌

D. 采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

9、关于企业所得税境内、境外所得确定原则的说法，正确的有（ ）。

A. 动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

B. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定

C. 股息、红利所得，按照收到所得的企业所在地确定

D. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定

10、在计算个人所得税综合所得时，作为专项附加扣除项目的有（ ）。

A. 住房贷款利息

B. 符合国家规定的企业年金

C. 子女教育

D. 大病医疗

11、个人取得下列收入，免于缴纳个人所得税的有（ ）。

A. 股息红利

B. 国家发行的金融债券

C. 房屋租赁

D. 退休金

12、关于资源税纳税人的说法，正确的有（ ）。

A. 已经缴纳资源税的应税产品发生的后续交易不再征收资源税

B. 境外进口的资源产品不缴纳资源税

C. 出口应税产品不退还已经缴纳的资源税

D. 资源税只对应税产品的开采者或生产者征收

13、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。

A. 土地使用权共有的，仅由一方按实际使用面积计算纳税

B. 市政街道、广场、绿化地带等公共用地免税

C. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D. 征税范围有限，不包括建制镇

14、税务部门征收非税收入实行的征管制度，包括（ ）。

A. 自行申报

B. 分类退库

C. 期限顺延

D. 属地征收

15、关于纳税信用管理的说法，正确的有（ ）。

A. 对不同信用级别的纳税人实施分类服务与动态管理，纳税信用等级越高，企业享受便利就越多

B. 纳税信用评价采用季度评价指标，得分由高到低分为A、B、C、D四级

C. 纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动

D. 税务机关实行纳税信用动态管理，纳税人可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复

1、党的二十届三中全会指出，要增加地方自主财力，拓展地方资源，适当限制地方税收管理权限。（ ）

2、税务行政主体包括各级税务局、税务分局、税务所、省以下税务局的稽查局。（ ）

3、采取公告送达方式送达《税务行政处罚决定书》，自公告之日起满30日即视为送达。（ ）

4、税务部门权责清单是指纳税人、缴费人行使权利和承担责任的清单。（ ）

5、各级税务机关制定的税务规范性文件，可以设定税务行政处罚。（ ）

6、初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。（ ）

7、税务机关在执法过程中可以制作现场笔录或勘验笔录。现场笔录侧重于反映行政执法的过程，而勘验笔录则侧重于固定执法取证所得到的案件事实结果。（ ）

8、申请政府信息公开，行政机关不予公开，申请人应当先向行政机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再依法向人民法院提起行政诉讼。（ ）

9、在行政诉讼中，根据“谁主张、谁举证”原则，原告对其诉讼请求负有举证责任。（ ）

10、罪刑法定原则的确立，既是刑事立法现代化的标志，也是国家实行法治的重要标志。（ ）

11、执行遗赠不得妨碍清偿遗赠人依法应当缴纳的税款和债务。（ ）

12、按税法效力分类，可将税法分为税收法律、法规、规章、税务规范性文件。（ ）

13、消费税和增值税实行叠加征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税。（ ）

14、企业在生产经营活动中发生的需要资本化的借款费用，准予一次性在企业所得税前扣除。（ ）

15、个人所得税年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致时，由居民个人在办理综合所得年度汇算清缴时多退少补。（ ）

16、已缴纳车船税的车船，因质量原因被退回经销商，纳税人可申请退还自购买之日起已纳的税款。（ ）

17、灵活就业人员参加企业职工基本养老保险，按本省全口径城镇单位就业人员平均工资的50%作为缴费基数。（ ）

18、按照发票电子化改革计划，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。（ ）

19、现行增值税政策规定，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照13%的扣除率计算进项税额。（ ）

20、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的历史成本为企业所得税计税基础。（ ）

1、某县城甲有限责任公司为增值税一般纳税人，2024年生产经营情况如下:

（1）销售货物取得主营业务收入8000万元（不含增值税），销售成本5000万元。

（2）取得其他业务收入700万元（不含增值税），其他业务成本300万元。

（3）取得营业外收入300万元，发生营业外支出200万元，其中银行罚息20万元，环保罚款30万元，非公益性捐赠150万元。

（4）由于资金紧张将1000万元未到期的国债转让，取得收入1600万元，其中国债利息收入200万元。

（5）管理费用800万元，其中业务招待费100万元。

（6）销售费用1900万元，其中广告费600万元、业务宣传费400万元。

（7）缴纳除企业所得税和个人所得税外的其他税种及附加金额共计236万元，其中增值税及附加税费123.2万元。

已知:甲有限责任公司适用企业所得税税率为25%。

要求:根据上述资料，回答下列问题。

1.1、【单选】关于2024年甲公司准予扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

A. 环保罚款在计算应纳税所得额时准予扣除

B. 准予扣除的业务招待费为60万元

C. 银行罚息20万元在计算应纳税所得额时不准予扣除

D. 准予扣除的广告费及业务宣传费为1000万元

1.2、【单选】2024年甲公司应纳税所得额为（ ）。

A. 1332.5万元

B. 1310.5万元

C. 1400.5万元

D. 1312.5万元

1.3、【单选】2024年甲公司应纳企业所得税（ ）。

A. 327.625万元

B. 350.125万元

C. 328.125万元

D. 333.125万元

2、甲生产企业（非先进制造业）为增值税一般纳税人，2025年3月有关生产经营业务如下:

（1）采用分期收款方式销售自产产品，合同规定含税总价款为904万元，本月收回其中的80%，剩余款项于下月15日收回，本月实际收回货款含税总价565万元。

（2）将新研制的自产产品无偿捐赠给客户作为赠品，请批产品成本10万元。

（3）购进生产用的原材料，取得增值税专用发票注明的税额为26万元，本月生产领用80%。

（4）租入写字楼，支付租金取得增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元，其中90%用于研发中心实验室，10%用于职工健身房。

（5）月末盘点时发现，以前年度从一般纳税人购进的原材料因管理不善丢失一批，账面成本为2万元（已抵扣进项税额）。假设本月购进业务的进项税额符合条件的均在本月申报抵扣，产品的成本利润率为10%，增值税税率13%。要求:根据上述资料，回答下列问题。

2.1、【单选】甲企业当月增值税销项税额是（ ）。

A. 84.5万元

B. 84.63万元

C. 66.43万元

D. 105.3万元

2.2、【单选】关于甲企业上述业务进项税额的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

A. 租入写字楼准予抵扣的进项税额为32.4万元

B. 以前年度从一般纳税人购进的原材料，因管理不善丢失应转出进项税额0.26万元

C. 将自产产品无偿捐赠给客户，应转出进项税额

D. 本月购进生产用原材料准予抵扣的进项税额为20.8万元

2.3、【单选】企业当月应纳增值税税额是（ ）。

A. 22.5万元

B. 26.23万元

C. 22.89万元

D. 4.69万元

3、2024年8月8日，江东市税务局稽查局接到群众举报后，依法对通达公司进行税务稽查。该公司拒不配合检查，不提供相关资料。税务机关依法采取措施，调取该公司账簿、凭证、财务会计报表、销货清单等资料。

经检查，该公司通过做假账少计收入的手段偷税200万元，江东市税务局稽查局经过法定程序后，于2024年10月11日对该公司作出追缴税款200万元并加收滞纳金的《税务处理决定书》以及处1倍罚款的《税务行政处罚决定书》。

该公司对《税务行政处罚决定书》不服，申请行政复议。复议机关经审理维持了江东市税务局稽查局作出的处罚决定。该公司就复议决定提起诉讼。要求:请根据上述材料，回答下列问题。

3.1、【单选】针对通达公司拒不配合检查，不提供相关资料的情况，江东市税务局稽查局下列做法正确的是（ ）。

A. 立即对其经营场所进行搜查

B. 直接强行扣押其商品货物

C. 通知出境管理部门阻止该公司法定代表人出境

D. 责令改正，可处以罚款

3.2、【单选】关于江东市税务局稽查局调取通达公司账簿、凭证、财务会计报表、销货清单等资料的行为，下列说法错误的是（ ）。

A. 应当出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》

B. 调取2024年的账簿、凭证、财务会计报表，应当由江东市税务局稽查局局长批准

C. 在本案中，调取的通达公司账簿、凭证等资料，属于书证

D. 调取2024年的账簿、凭证、财务会计报表，应当在30日内退还

3.3、【单选】该案件无需提交重大税务案件审理委员会审理，关于该行政复议案件的被申请人和复议机关，下列说法正确的是（ ）。

A. 被申请人为江东市税务局，复议机关为江东市人民政府

B. 被申请人为江东市税务局稽查局，复议机关为省税务局

C. 被申请人为江东市税务局，复议机关为省税务局

D. 被申请人为江东市税务局稽查局，复议机关为江东市税务局

3.4、【单选】该公司不服复议决定向人民法院提起行政诉讼，下列说法正确的是（ ）。

A. 该公司应当先缴纳罚款才能提起诉讼

B. 该公司应当自收到复议决定书之日起6个月内提起诉讼

C. 该公司应当以江东市税务局稽查局和江东市税务局为共同被告提起诉讼

D. 该案件第一审应当由江东市中级人民法院管辖

✅ 16天系统网课：10天税收&法律基础精讲+6天冲刺提分课，无限次回放适配在职备考

✅ 1000+道精选题库：课后习题+业务专项题库+增值税专题题库，分模块刷题巩固考点

✅ 12套备考全套试卷：10套历年真题+2 套考前冲刺模拟卷，全真模考适配考试节奏