1.下列关于税款征收措施表述正确的是( )。
A．税务机关因扣缴义务人不履行扣缴义务，可采取税收保全措施
B．纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取税收保全措施
C．强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金不能同时强制执行
2.《税收征收管理法》第七条规定：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规范属于( )。
A．授权性规范 B．命令性规范
C．任意性规范D．禁止性规范
3.《发票管理办法实施细则》规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的机关是( )。
A．人民法院B．公证机关
C．公安部门D．发票监制税务机关
4.税种之间相互区别的最主要标志是( )。
A．纳税人 B．税率
C．纳税环节 D．征税对象
5.以下关于印花税的计税依据，说法错误的是( )。
A．营业账簿，计税依据为实收资本(股本)与资本公积的合计金额
B．产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据，不包括列明的增值税税额
C．证券交易的印花税计税依据，为成交金额
D．应税合同以合同所列的金额为计税依据,包括列明的增值税税款
6.按照资源税的规定，下列表述正确的是( )。
A．开采原油过程中用于加热的原油，减半征收资源税
B．水资源税的征税范围是地下水和地表水
C．纳税人以自产的原矿加工为洗选矿销售的，按原矿征税
D．纳税人开采应税产品自用的，免征资源税
7.以下不属于凭借政权取得的非税收入是( )。
A．政府性基金收入 B．罚没收入
C．特许经营收入 D．国有资本收益
8.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，追征期是，加收滞纳金。( )
A．２年；可以 B．３年；不得 C．５年；可以 D．１０年；不得
9.经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在( )退还。
A．９０日内B．６０日内 C．３０日内 D．１５日内
10.在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是( )。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．房地产开发成本
C．房地产开发费用
D．与转让房地产有关的税金
二、多项选择题
1.有权制定部门规章的机关包括( )。
A．财政部
B．全国人民代表大会及其常务委员会
C．中国人民银行
D．国家税务总局
2.以下必须参加企业职工基本养老保险的有( )。
A．已在中国香港、澳门、台湾参加当地社会保险，并继续保留社会保险关系的港澳台居民
B．未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
C．在中国境内依法注册的企业依法招用的外国人
D．城镇私营企业及其职工
3.着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以改革为突破口、以为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。( )
A．税收数字化 B．发票电子化改革
C．税收大数据D．全过程智能防控
4.关于罚款决定的执行，下列说法正确的有( )。
A．当事人到期不缴纳罚款的，作出罚款决定的税务机关可以每日按罚款数额的万分之五加处罚款
B．根据处罚与收缴相分离的原则，除执法人员可以当场收缴罚款的情形外，当事人必须持行政处罚决定书到指定的银行缴纳罚款
C．当事人对税务机关按照普通程序作出的罚款决定，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出决定的税务机关可以采取《税收征收管理法》规定的强制执行措施，也可以申请人民法院强制执行
D．当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和税务机关批准，可以暂缓或者分期缴纳
5.以下关于环境保护税的说法，正确的有( )。
A．纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日
B．机动车、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，不属于环境保护税征税范围
C．应税噪声的纳税地点是应税噪声的产生地
D．大气污染物和水污染物以实际排放量为计税依据
6.税务人员如存在下列犯罪情形之一，予以开除的有( )。
A．醉酒驾驶机动车，被判处拘役３个月
B．以营利为目的聚众赌博，被判处管制１年
C．利用职务便利侵吞纳税人缴纳的现金税款，被判处有期徒刑１０个月，缓刑１年
D．过失泄露国家秘密，被判处有期徒刑４年
7.关于公务员的履职责任，下列说法正确的有( )。
A．公务员应执行上级的决定或者命令，上级的决定或者命令明显违法的，执行的后果由上级负责，公务员不承担责任
B．公务员的责任包括行政纪律责任、行政法律责任和刑事法律责任等，三类责任可以并存，但不能互相替代
C．诬告陷害，意图使他人受到名誉损害或者责任追究等不良影响，情节严重的，予以开除
D．公务员因过失犯罪被判处有期徒刑，刑期超过３年的，应予以开除
8.以下属于非税收入特征的有( )。
A．灵活性 B．不稳定性
C．非普遍性D．固定性
9.公务员的责任包括( )。
A．内部行政纪律责任
B．行政法律责任
C．刑事法律责任
D．国家赔偿责任
参考答案与解析
一、单项选择题
1.【参考答案】B
【答案解析】本题考查税收保全和税务强制执行。A选项，税收保全的对象是从事生产、经营的纳税人而不是扣缴义务人；C选项，书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，属于税收保全措施；D选项，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
2.【参考答案】B
【答案解析】本题考查法律规范的分类。《税收征收管理法》第七条规定：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”“应当”意味着该法律规范是为税务机关设定义务，是一种命令性规范。
3.【参考答案】D
【答案解析】本题考查发票真伪的鉴别制度。《发票管理办法实施细则》第三十八条第一款规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。
4.【参考答案】D
【答案解析】本题是对税制要素的考查。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税广度。
5.【参考答案】D
【答案解析】本题是对印花税计税依据的考查。D选项，应税合同的印花税计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。
6.【参考答案】B
【答案解析】本题是对资源税征税范围和税收优惠的考查。A选项，开采原油过程中用于加热的原油，免税。C选项，纳税人以自产的原矿加工为洗选矿销售的，按洗选矿征税。D选项，纳税人开采应税产品自用的，用于应税产品生产的，不征税；用于生产非应税产品的，移送时视同销售征收资源税。
7.【参考答案】D
【答案解析】本题是对非税收入分类的考查。D选项，国有资本收益属于凭借国有产权取得的非税收入。
8.【参考答案】B
【答案解析】本题是对税款追征的考查。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
9.【参考答案】C
【答案解析】本题是对税务检查权的考查。经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在３０日内退还。
10.【参考答案】C
【答案解析】本题是对土地增值税扣除项目的考查。C选项，房地产开发费用不是按实际发生额扣除，而是根据一定公式计算扣除。
二、多项选择题
1.【参考答案】ACD
【答案解析】本题考查部门规章的制定主体。(１)《立法法》第九十一条规定，国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构以及法律规定的机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。(２)由此可见，部门规章的制定主体包括国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构以及法律规定的机构。具体到本题，就是财政部、国家税务总局(国务院直属机构)和中国人民银行。
2.【参考答案】CD
【答案解析】本题是对企业职工基本养老保险费参保范围的考查。A选项，已在中国香港、澳门、台湾参加当地社会保险并继续保留社会保险关系的港澳台居民，可以持相关授权机构出具的证明，不在内地(大陆)参加基本养老保险；B选项，未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员，可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
3.【参考答案】BC
【答案解析】本题是对《关于进一步深化税收征管改革的意见》的考查。深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。
4.【参考答案】CD
【答案解析】本题考查罚款决定的执行。(１)根据《行政处罚法》第七十二条第一款第(一)项的规定，当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的３％加处罚款，而非A选项的０.５‰。A选项说法错误。(２)根据《行政处罚法》第六十七条的规定，除执法人员可以当场收缴罚款的情形外，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起１５日内，到指定的银行或者通过电子支付系统缴纳罚款，而非仅到指定的银行缴纳罚款。B选项说法错误。(３)当事人对税务机关按照普通程序作出的罚款决定，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出决定的税务机关可以采取《税收征收管理法》规定的强制执行措施，也可以申请人民法院强制执行。据此，C选项说法正确。(４)《行政处罚法》第六十六条第二款规定，当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。D选项说法正确。
5.【参考答案】AC
【答案解析】本题是对环境保护税税制要素的综合考查。B选项，机动车、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物，属于环境保护税征税范围且享受免征环境保护税优惠；D选项，大气污染物和水污染物以污染当量数为计税依据，污染当量数＝排放量÷污染当量值。
6.【参考答案】ABCD
【答案解析】本题考查对税务公职人员予以开除的情形。《公职人员政务处分法》第十四条规定，公职人员犯罪，有下列情形之一的，予以开除：(１)因故意犯罪被判处管制、拘役或者有期徒刑以上刑罚(含宣告缓刑)的；(２)因过失犯罪被判处有期徒刑，刑期超过３年的；(３)因犯罪被单处或者并处剥夺政治权利的。综上，A、B、C选项属于故意犯罪，D选项属于过失犯罪，其表述均满足开除公职的条件。
7.【参考答案】BCD
【答案解析】本题考查公务员责任。(１)公务员执行公务时，认为上级的决定或者命令有错误的，可以向上级提出改正或者撤销该决定或者命令的意见；上级不改变该决定或者命令，或者要求立即执行的，公务员应当执行该决定或者命令，执行的后果由上级负责，公务员不承担责任；但是，公务员执行明显违法的决定或者命令的，应当依法承担相应的责任。A选项说法错误。(２)公务员的履职责任包括行政纪律责任、行政法律责任和刑事法律责任。三类责任可以并存，但不能相互替代。B选项说法正确。(３)根据《公职人员政务处分法》第三十二条的规定，诬告陷害，意图使他人受到名誉损害或者责任追究等不良影响，情节严重的予以开除。C选项说法正确。(４)应当予以开除的情形包括：①因故意犯罪被判处管制、拘役或者有期徒刑以上刑罚(含宣告缓刑)的。②因过失犯罪被判处有期徒刑，刑期超过３年的。③因犯罪被单处或者并处剥夺政治权利的。D选项说法正确。
8.【参考答案】ABC
【答案解析】本题是对非税收入特征的考查。非税收入具有灵活性、不稳定性、非普遍性、资金使用上的特定性等特征。
9.【参考答案】ABC
