2026
执法资格考试模拟题（二）
单选题（10题）
1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）
A. 销售电力
B. 提供仓储服务
C. 转让土地使用权
D. 单位内部员工为单位提供的加工劳务
2、企业所得税的纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足 12 个月的，其纳税年度为（）A. 自开业之日起至次年同日
B. 以实际经营期为一个纳税年度
C. 可以自主选择纳税年度
D. 由税务机关核定纳税年度
3、税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A. 3000 元 B. 5000 元 C. 8000 元 D. 10000 元
4、个人所得税中，综合所得的年度汇算清缴申报期限为纳税年度终了后（）
A. 3 个月内
B. 6 个月内
C. 3 月 1 日至 6 月 30 日
D. 1 月 1 日至 3 月 31 日
5、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，其税率适用（）的税率。
A. 纳税人注册地
B. 纳税人实际经营地
C. 代扣代缴地
D. 纳税人所在地
6、从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的措施是（）
A. 税收保全措施
B. 强制执行措施
C. 加收滞纳金
D. 处以罚款
7、下列税种中，实行从量计征的是（）
A. 增值税
B. 消费税中的啤酒
C. 企业所得税
D. 房产税
8、纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。
A. 15 B. 30 C. 60 D. 90
9、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A. 3 B. 5 C. 10 D. 15
10、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起（）日内。
A. 5 B. 10 C. 15 D. 30
多选题（10题）
1、下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的情形有（）
A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物
B. 用于集体福利的购进服务
C. 非正常损失的在产品所耗用的购进原材料
D. 用于一般计税方法计税项目的购进无形资产
2、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
3、税务机关在税务检查中享有的职权有（）
A. 责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 经县以上税务局（分局）局长批准，查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
4、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B. 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
5、下列情形中，属于税务行政处罚的有（）
A. 罚款
B. 没收违法所得
C. 加收滞纳金
D. 停止出口退税权
6、下列各项中，属于个人所得税综合所得的有（）
A. 工资、薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 特许权使用费所得
7、从事生产、经营的纳税人应当办理税务登记的情形包括（）
A. 领取营业执照从事生产、经营的
B. 临时从事生产、经营的
C. 境外企业在中国境内承包建筑、安装工程的
D. 有独立生产经营权，财务独立核算并定期向发包人上交承包费的承包承租人
8、下列关于税收滞纳金的说法，正确的有（）A. 滞纳金的计算基数为纳税人未缴纳的税款
B. 滞纳金的税率为每日万分之五
C. 滞纳金的计算期间为自税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止
D. 滞纳金可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
9、下列税种中，属于地方税的有（）
A. 房产税
B. 城镇土地使用税
C. 契税
D. 车辆购置税
10、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）
A. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
判断题（10）
1、增值税小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（季度未超过 30 万元）的，免征增值税。（）
2、企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额 12% 的部分，不得在以后年度结转扣除。（）
3、税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。（）
4、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。（）
5、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，无需加算银行同期存款利息。（）
6、消费税的纳税环节主要在生产环节、委托加工环节和进口环节，部分应税消费品在零售环节征收。（）
7、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。（）
8、税务机关及其工作人员不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。（）
9、纳税人对税务机关作出的所有税务具体行政行为不服的，都可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。（）
10、印花税实行自行完税办法，纳税人在书立、领受应税凭证时，自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票即可。（）
参考答案
一、单项选择题
1.D 2.B 3.B 4.C 5.D 6.B 7.B 8.C 9.B 10.C
二、多项选择题
1.ABC 2.ABC 3.ABCD 4.ABCD 5.ABD 6.ABCD 7.ACD 8.ABC 9.ABC 10.ABCD
三、判断题
1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.√ 9.× 10.√
马
上
上
岸
壹
马年吉祥
备战税务执法资格考试，高效备考、一次通关是关键！之前很多小伙伴反馈好评的精品视频课 + 在线题库，今天再集中推荐给大家，帮你少走弯路、高效提分。
一、精品视频课
课程紧扣最新考试大纲与政策要求，考点讲解清晰、重点突出，不讲废话、直击得分点。不管是零基础入门，还是考前冲刺复盘，都能跟着课程快速吃透知识点，理解更透彻、记忆更牢固。
二、在线题库
题库同步更新、贴合真题难度，包含章节练习、模拟试卷、错题复盘等功能，随时随地可刷题。通过刷题查漏补缺，强化高频考点与易错点，提前适应考试节奏，考场更有底气。
之前用过的同学反馈：课程听得懂、题库用得上，是备考路上的实用帮手。现在抓紧备考黄金期，用好视频课 + 在线题库，扎实复习，顺利拿下税务执法资格考试！
大作文写作范例汇编+面试素材包整理
下方长按识别即可获取
↓↓↓
