(含答案)2026年最新税务执法资格考试模拟试卷(一)

   为助力大家备考2026 年税收执法资格考试，一叶知秋依据最新考试大纲及权威教材，精心整理了多套模拟试卷。建议大家立足大纲、吃透教材、多练真题，定期查漏补缺。模拟试卷将不定期推送，供各位学员练习使用，祝大家复习高效、顺利通关。

一、近年题型与分值（以 2025 年最新标准为例）

• 单选题  30 题，每题 1 分，共 30 分（四选一，唯一正确）
• 多选题  15 题，每题 2 分，共 30 分（少选得分，每正确项 0.5 分；多选 / 错选不得分）
• 判断题  20 题，每题 1 分，共 20 分（判断对错）
• 综合题   10 小题，共 20 分（含增值税、企业所得税等税种计算与实务应用）

二、题型特点

• 客观题（单选 / 多选 / 判断）
  覆盖税法基础、征管、行政法等，侧重记忆与理解。
• 综合题
  跨税种、重计算与实务，是拉开分差的关键。

一、单选题

1.税收的核心职能是（ ）

A.财政职能      B. 经济职能

C. 监督职能      D. 调节职能

答案：A

解析：税收的首要和核心职能是筹集财政收入，为国家履行职能提供物质基础，经济、监督、调节职能均以此为基础。

2.2026 年 1 月 1 日起施行的《增值税法》规定，增值税一般纳税人销售不动产适用的税率为（ ）

A. 13%    B. 9%     C. 6%     D. 3%

答案：B

解析：根据2026年《增值税法》销售不动产、转让土地使用权等适用 9% 的增值税税率。

3.下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）

A.电动汽车 

B.沙滩车 

C.超豪华小汽车（不含税价 90 万元及以上）

D.卡丁车

答案：C 

解析：电动汽车、沙滩车、卡丁车不属于消费税征税范围；2026 年起超豪华小汽车消费税征税标准调整为不含税价 90 万元及以上。

4.企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A. 3    B. 5    C. 10    D. 15

答案：B

解析：一般企业亏损结转年限为5年，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限10年，本题考查一般规定。

5.个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（ ）

A. 比例税率         B. 定额税率

C. 超额累进税率  D. 超率累进税率

答案：C

解析：个人所得税综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用3%-45% 的七级超额累进税率。

6.下列税种中，属于财产税的是（ ）

A. 增值税    B. 企业所得税

C. 房产税    D. 印花税

答案：C

解析：财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种，房产税属于财产税；增值税是流转税，企业所得税是所得税，印花税是行为税。

7.2026年1月8日，某个体工商户对外自行开具了101万元的普票，一季度无其他业务，则需缴纳税款( )万元。

A、1 B、2.94    C、0     D、0.7

答案：A

解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该个体工商户一季度销售额价税合计为101万元减按1%征收率计算不含税销售额为101/（1+1%）=100万元应纳税额为100×1%=1万元。

8.税收征管法规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等涉税资料应当保存（ ）年

A. 5    B. 10    C. 15    D. 20

答案：B

解析《税收征管法实施细则》规定，涉税资料保存期限为10年，法律、行政法规另有规定的除外。

9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金

A. 万分之三    B. 万分之五

C. 千分之三D. 千分之五

答案：B

解析《税收征管法》规定，滞纳金加收标准为每日万分之五。

10.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，提供汽车租赁服务。2026年1月取得的租金收入，根据现行增值税政策规定适用税率是(  )。

A、13% B、9%   C、10%    D、6%

答案：A

解析：根据《中华人民共和国增值税法》和《销售服务、无形资产、不动产注释》，有形动产租赁服务适用13%税率（附件1第十五条）。

11、下列关于税务行政复议管辖的说法，错误的是（ ）

A.对各级税务局的具体行政行为不服，向其上一级税务局申请复议

B.对税务所的具体行政行为不服，向其所属税务局申请复议

C.对两个以上税务机关共同作出的行为不服，向共同上一级申请复议

D.对税务稽查局的具体行政行为不服，向其上一级稽查局申请复议

答案：D