2026注会《税法》模拟试卷

1. 下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（　）。

A. 将外购的货物用于集体福利

B. 将自产的货物用于个人消费

C. 将外购的货物用于非增值税应税项目

D. 将外购的货物分配给股东

2. 甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月甲公司应纳增值税为（　）万元（适用13%税率）。

A. 13　　B. 3　　C. 10　　D. 16

3. 下列关于增值税税率的说法中，正确的是（　）。

A. 销售不动产适用9%税率

B. 提供生活服务适用6%税率

C. 销售农产品适用9%税率

D. 以上均正确

4. 甲公司为小规模纳税人，2026年3月取得销售收入30.9万元（含税），征收率为3%，则甲公司当月应纳增值税为（　）万元。

A. 0.9　　B. 0.927　　C. 0.3　　D. 0.93

5. 下列各项中，属于消费税征收范围的是（　）。

A. 高档化妆品

B. 白酒

C. 小汽车

D. 以上均属于

6. 下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（　）。

A. 白酒采用从量定额计征

B. 卷烟采用复合计税方法

C. 高档化妆品适用15%税率

D. 以上均正确

7. 甲烟草公司2026年6月销售卷烟取得不含税销售额200万元，该批卷烟适用的消费税税率为：从价税56%、从量税0.003元/支（共100万支）。则甲公司应纳消费税为（　）万元。

A. 112.3　　B. 112　　C. 100.3　　D. 120

8. 下列关于企业所得税的纳税人说法中，正确的是（　）。

A. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B. 非居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C. 个人独资企业是企业所得税的纳税人

D. 合伙企业是企业所得税的纳税人

9. 甲公司2026年实现会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元、税收滞纳金10万元，甲公司适用的企业所得税税率为25%，无其他调整事项。甲公司2026年应纳税所得额为（　）万元。

A. 500　　B. 490　　C. 510　　D. 480

10. 下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（　）。

A. 公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

B. 业务招待费按发生额的60%扣除且不超过当年销售收入的5‰

C. 广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除

D. 以上均正确

11. 甲公司为高新技术企业，2026年应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为（　）。

A. 25%　　B. 20%　　C. 15%　　D. 10%

12. 下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（　）。

A. 工资、薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 稿酬所得

D. 以上均属于

13. 甲公司员工张三2026年1月取得工资收入12 000元，每月专项扣除（三险一金）为2 000元，专项附加扣除为2 000元，累计减除费用为5 000元。则张三2026年1月应预扣预缴个人所得税为（　）元（适用3%预扣率，速算扣除数0）。

A. 90　　B. 60　　C. 30　　D. 120

14. 下列关于个人所得税的说法中，正确的是（　）。

A. 居民个人是指在中国境内有住所的个人

B. 综合所得适用3%-45%的超额累进税率

C. 经营所得适用5%-35%的超额累进税率

D. 以上均正确

15. 下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（　）。

A. 转让国有土地使用权

B. 转让地上建筑物及其附着物

C. 房地产继承

D. 房地产赠与（直系亲属）

16. 下列关于土地增值税的说法中，正确的是（　）。

A. 土地增值税实行四级超率累进税率

B. 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

C. 房地产开发企业可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除

D. 以上均正确

17. 甲公司转让一栋房产，取得转让收入1 000万元，扣除项目金额为600万元，增值额与扣除项目金额之比为66.67%，适用税率为40%、速算扣除系数为5%，则甲公司应缴纳土地增值税为（　）万元。

A. 120　　B. 160　　C. 130　　D. 140

18. 下列关于房产税的说法中，正确的是（　）。

A. 房产税按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征的，税率为1.2%

B. 房产出租的，以租金收入为计税依据，税率为12%

C. 个人出租住房，按4%税率征收房产税

D. 以上均正确

19. 甲公司拥有房产原值500万元，当地规定房产原值减除比例为30%，则甲公司每年应缴纳房产税为（　）万元。

A. 4.2　　B. 6　　C. 5　　D. 4.8

20. 下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（　）。

A. 城镇土地使用税实行定额税率

B. 城镇土地使用税按年计算、分期缴纳

C. 新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳

D. 以上均正确

21. 下列各项中，属于关税法定减免税项目的是（　）。

A. 关税税额在人民币50元以下的一票货物

B. 无商业价值的广告品和货样

C. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资

D. 以上均属于

22. 下列关于资源税的说法中，正确的是（　）。

A. 资源税实行从价计征和从量计征两种方式

B. 原油、天然气适用从价计征

C. 煤炭适用从价计征

D. 以上均正确

23. 下列关于印花税的说法中，正确的是（　）。

A. 印花税税目包括合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等

B. 证券交易印花税实行单边征收（对出让方征收）

C. 借款合同按借款金额万分之零点五贴花

D. 以上均正确

24. 下列关于环境保护税的说法中，正确的是（　）。

A. 环境保护税按应税污染物排放量计算

B. 环境保护税实行从量计征

C. 依法设立的城乡污水集中处理场所排放应税污染物，不超过国家和地方规定排放标准的，暂免征收

D. 以上均正确

25. 下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（　）。

A. 纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先缴纳税款或提供担保后再申请行政复议

B. 申请人对税务机关作出的处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼

C. 税务行政复议以书面审查为主

D. 以上均正确

26. 下列关于纳税信用管理的说法中，正确的是（　）。

A. 纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

B. 纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级

C. 纳税信用评价结果按年公布

D. 以上均正确

1. 下列各项中，属于增值税进项税额不得抵扣情形的有（　）。

A. 用于简易计税方法计税项目的购进货物

B. 用于集体福利的购进货物

C. 非正常损失的购进货物

D. 用于免税项目的购进货物

2. 下列各项中，适用9%增值税税率的应税行为有（　）。

A. 销售天然气

B. 提供建筑服务

C. 提供交通运输服务

D. 销售无形资产

3. 下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有（　）。

A. 应税消费品在生产环节征收消费税

B. 金银首饰在零售环节征收消费税

C. 卷烟在批发环节加征一道消费税

D. 超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

4. 下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（　）。

A. 国债利息收入

B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C. 财政拨款

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

5. 下列各项中，属于企业所得税税前不得扣除的项目有（　）。

A. 向投资者支付的股息、红利

B. 企业所得税税款

C. 税收滞纳金

D. 未经核定的准备金支出

6. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（　）。

A. 子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2 000元

B. 赡养老人专项附加扣除标准为每月3 000元

C. 住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1 000元

D. 继续教育专项附加扣除标准为每月400元

7. 下列各项中，属于契税征收范围的有（　）。

A. 国有土地使用权出让

B. 土地使用权转让

C. 房屋买卖

D. 房屋赠与

8. 下列各项中，属于车辆购置税应税车辆的有（　）。

A. 汽车

B. 有轨电车

C. 挂车

D. 摩托车

9. 下列关于车船税的说法中，正确的有（　）。

A. 车船税实行定额税率

B. 车船税按年申报、分月计算、一次性缴纳

C. 新能源车船免征车船税

D. 车船税由税务机关征收

10. 下列关于关税的说法中，正确的有（　）。

A. 关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人

B. 关税计税方法包括从价计征、从量计征、复合计征和滑准税

C. 进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定

D. 出口货物以离岸价格为基础确定完税价格

11. 下列关于资源税的说法中，正确的有（　）。

A. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应按规定缴纳资源税

B. 资源税按从价定率或者从量定额计征

C. 对在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

D. 资源税只在销售环节征收

12. 下列关于印花税纳税人的说法中，正确的有（　）。

A. 立合同人是印花税纳税人

B. 立账簿人是印花税纳税人

C. 立据人是印花税纳税人

D. 领受人不是印花税纳税人

13. 下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（　）。

A. 耕地占用税按一次性征收

B. 耕地占用税实行定额税率

C. 占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人是纳税人

D. 耕地占用税按年征收

14. 下列关于环境保护税的说法中，正确的有（　）。

A. 环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B. 应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

C. 环境保护税按月计算、按季申报缴纳

D. 环境保护税由环保部门征收

15. 下列关于税收征收管理法的说法中，正确的有（　）。

A. 税收优先于无担保债权

B. 税务机关征收税款，税收优先于抵押权、质权、留置权

C. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款

D. 税务机关可以滥用税收优先权

16. 下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（　）。

A. 罚款

B. 没收违法所得

C. 停止出口退税权

D. 吊销税务行政许可证件

第1题（5分）

甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月发生如下业务：

（1）销售产品取得不含税销售额200万元；

（2）将自产产品用于对外投资，该批产品成本为30万元，同类产品不含税售价为40万元；

（3）当月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额20万元，其中10万元用于免税项目；

（4）支付运输费用取得增值税专用发票注明税额1万元（全部用于应税项目）。

要求：计算甲公司2026年6月应纳增值税税额。（增值税税率13%，运输服务税率9%）

第2题（5分）

甲酒厂为增值税一般纳税人，2026年7月销售白酒1 000斤，取得不含税销售额20万元；另收取包装物押金1.13万元（含税）。白酒适用的消费税税率为：从价税20%、从量税0.5元/斤。

要求：

（1）计算该酒厂应纳消费税。（3分）

（2）说明包装物押金的税务处理。（2分）

第3题（5分）

甲公司2026年度实现会计利润总额1 000万元，有关纳税调整事项如下：

（1）实际发生的业务招待费为50万元，当年销售收入为5 000万元；

（2）实际发生的公益性捐赠支出为150万元；

（3）向关联企业支付的管理费为30万元；

（4）计提未经核定的资产减值准备20万元。

要求：计算甲公司2026年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额。

第4题（5分）

张三2026年度收入情况如下：

（1）工资、薪金所得全年累计100 000元；

（2）劳务报酬所得30 000元；

（3）稿酬所得20 000元；

（4）专项扣除（三险一金）全年12 000元，专项附加扣除全年24 000元。

要求：计算张三2026年度综合所得应纳税所得额（不考虑其他扣除项目）。

第1题（15分）

甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，2026年度发生如下业务：

（1）开发建造一栋写字楼，取得土地使用权支付的地价款为1 000万元，房地产开发成本为2 000万元，期间发生销售费用100万元、管理费用80万元、财务费用120万元（其中利息支出80万元，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，利息支出不超过商业银行同类同期贷款利率）。

（2）写字楼建成后全部出售，取得不含税销售收入6 000万元。甲公司选择适用简易计税方法缴纳增值税。

（3）当地政府规定，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%计算扣除。

要求：

（1）计算甲公司应缴纳的增值税。（3分）

（2）计算土地增值税的扣除项目金额。（7分）

（3）计算应缴纳的土地增值税。（5分）

第2题（15分）

甲公司为居民企业，2026年度经营情况如下：

（1）销售货物取得收入8 000万元，其他业务收入1 000万元；

（2）销售成本5 000万元，期间费用1 500万元（其中：业务招待费60万元、广告费1 000万元）；

（3）营业外收入500万元（其中：国债利息收入100万元，来自符合条件的居民企业的股息收入200万元）；

（4）营业外支出300万元（其中：公益性捐赠支出180万元，税收滞纳金20万元，未经核定的准备金支出10万元）；

（5）会计利润为3 000万元。

要求：

（1）计算业务招待费、广告费的税前扣除限额及纳税调整额。（6分）

（2）计算公益性捐赠支出的税前扣除限额及纳税调整额。（3分）

（3）说明国债利息收入、股息收入的税务处理。（2分）

（4）计算甲公司2026年度应纳税所得额和应纳企业所得税税额。（4分）

本试卷按2026年注会《税法》考试题型与分值标准编制，单选题26题、多选题16题、计算问答题4题、综合题2题，满分100分，60分合格。建议时间分配：客观题40分钟，计算问答题30分钟，综合题50分钟。

**试卷说明**：本卷为星蓝海学习网教研团队根据历年真题命题规律与2026年新大纲编写的预测模拟试卷，难度贴近真实考试，供考生考前自测使用。

.