【狂敲派第二季】|商经真题71-75

四季读书网 2026-07-06 08:24:58 2 0

【狂敲派第二季】|商经真题71-75

单选题

甲公司电视机滞销，年底把计算机当作福利发给每位员工，甲公司年应征增值税额1亿元，对于电视机的增值税哪一选项是正确的？（2025年·回忆版·单选）

A.使用简易算法

B.按照电视机市价计算增值税税额

C.免征

D.少征

【考点】增值税制度

【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，需计算缴纳增值税。甲公司将自产的电视机作为福利发放给员工，应按视同销售处理，以同类货物的市场价格确定销售额并计算增值税税额。因此，选项B正确。

【答案】B

多选题

某公司经营过程取得的各项收入中，包括销售货物收入、国债利息、股息收益、财政拨款等各项收入，哪些属于企业所得税的免税收入？（2018年回忆版·卷二·多选）

A.另一家公司销售货物的收入

B.买国债的利息收入

C.从国内某互联网公司取得的股息收益

D.当地政府获得的财政拨款

【考点】本题考查企业所得税法律制度中的免税收入规则。本题错误原因主要是对相关法律制度理解不准确，对于“免税”等具体规则理解不到位。

【解析】根据《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。B、C项正确。

销售货物的收入属于应税收入，A项错误；财政拨款属于不征税收入，D项错误。

【答案】BC

单选题

甲发明了一个净水器，解决了缺水地区的饮水问题。基于甲的重大贡献，国际组织奖励了5万元奖金，甲住所地的A市政府奖励了一套商品房，乙企业奖励了10万元，且乙企业在本纳税年度内产生利润50万元。据此，下列哪一选项是正确的？（2022年回忆版·卷二·单选）

A.国际组织奖励的5万元奖金可以免缴个人所得税

B.市政府奖励的商品房可以免缴个人所得税

C.乙企业奖励的10万元可以免缴个人所得税

D.乙企业在缴税时可以扣除10万元

【考点】个人所得税免征

【解析】根据《个人所得税法》第4条第1款第1项：“下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。”国际组织奖励的5万元奖金符合免税规定，A选项正确；市政府奖励的商品房不符合免税规定，B选项错误；乙企业奖励的10万元不符合免税规定，C选项错误。

根据《企业所得税法》第九条：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。”乙企业奖励的10万元不属于公益性捐赠支出，D选项错误。

【答案】A

单选题

某省市场监督管理局政务中心的下属企业违规利用一个信息系统的政务数据收费2024万元。审计机关发现上述情形后采取的如下措施中，合法的是哪一选项？（2025年·回忆版·单选）

A.审计机关对市场监督管理局进行行政处罚

B.审计机关冻结市场监督管理局政务中心的账户

C.审计机关经负责人批准查询市场监督管理局政务中心的账户

D.审计机关制止市场监督管理局政务中心的行为

【考点】审计制度

【解析】审计机关的处理处罚权主要针对审计发现的问题，但直接对市场监督管理局进行行政处罚缺乏明确依据，且不符合审计机关的主要监督职能，因此A选项不合法。

审计机关需要冻结存款时，应当向人民法院提出申请，因此B选项不合法。

审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户，因此C选项合法。

题目中未明确违规行为是否正在进行，且行为主体是下属企业而非政务中心本身，制止政务中心的行为可能缺乏直接依据，因此D选项不合法。

【答案】C

单选题

某房地产公司开发一幢大楼，实际占用土地的面积超出其依法获得的出让土地使用权面积，实际建筑面积也超出了建设工程规划许可证规定的面积。关于对该公司的处罚，下列哪一选项是正确的？（2014年·卷一·30题·单选）

A.只能由自然资源主管部门按非法占用土地予以处罚

B.只能由城乡规划主管部门按违章建筑予以处罚

C.根据一事不再罚原则，由当地政府确定其中一种予以处罚

D.由土地行政主管部门、城乡规划主管部门分别予以处罚

【考点】本题考查违规用地及违法建筑处罚问题。本题错误原因主要是对相关法律制度理解不准确，对于“法律责任”等具体规则理解不到位。

【解析】根据《土地管理法》第77条（修正前76条）：“未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法占用土地的，由县级以上人民政府自然资源主管部门责令退还非法占用的土地，对违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的，限期拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他设施，恢复土地原状，对符合土地利用总体规划的，没收在非法占用的土地上新建的建筑物和其他设施，可以并处罚款；对非法占用土地单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。超过批准的数量占用土地，多占的土地以非法占用土地论处。”因此自然资源主管部门有权对该公司处罚。

根据《城乡规划法》第64条：“未取得建设工程规划许可证或者未按照建设工程规划许可证的规定进行建设的，由县级以上地方人民政府城乡规划主管部门责令停止建设；尚可采取改正措施消除对规划实施的影响的，限期改正，处建设工程造价百分之五以上百分之十以下的罚款；无法采取改正措施消除影响的，限期拆除，不能拆除的，没收实物或者违法收入，可以并处建设工程造价百分之十以下的罚款。”因此城乡规划主管部门有权对该公司处罚。

综上两条，该公司应由土地行政主管部门、城乡规划主管部门分别予以处罚，选项D正确，选项A、B、C均表述错误。

【答案】D