一、单选题
1.申请人以平常信函等无须签收的邮寄方式提交政府信息公开申请的，税务机关信息公开机构确认收到申请的时间方法是( )。
A.应当于收到申请的当日与申请人进行确认，以确认之日为收到申请之日
B.应当于税务机关登记台账之日确认为收到申请之日
C.应当以税务机关信函收发部门收到之日为收到申请之日
D.应当以收到邮局的邮戳为准确认收到申请之日
答案:A
解析:根据相关规定，收到申请的时间主要包括以下四种情形:[1]申请人当面提交政府信息公开申请的，信息公开机构应向申请人出具登记回执，以申请人提交之日为收到申请之日。[2]申请人以特快专递、挂号信等需要签收的邮寄方式提交政府信息公开申请的，以税务机关签收之日为收到申请之日。[3]申请人以平常信函等无需签收的邮寄方式提交政府信息公开申请的，信息公开机构应当于收到申请的当日与申请人进行确认，以确认之日为收到申请之日。[4]申请人通过互联网在线提交政府信息公开申请的，信息公开机构应当于收到申请的当日与申请人进行确认，以确认之日为收到申请之日。上述所称"确认"，是指信息公开机构通过电话或者申请人提供的其他联系方式，向申请人告知税务机关已收到其政府信息公开申请。
2.2026年5月18日，中共中央办公厅印发新修订的《中国共产党发展党员工作细则》。关于发展党员工作，下列说法错误的是（）。
A.按照控制总量、优化结构、提高质量、发挥作用的总要求
B.坚持党章规定的党员标准，始终把党的领导放在首位，严格程序、严格把关、严肃纪律，发展政治品质纯洁的党员
C.坚持综合平衡、分类指导，有领导、有计划地进行
D.坚持入党自愿原则和个别吸收原则，成熟一个，发展一个
答案:B
解析:《中国共产党发展党员工作细则》明确发展党员工作坚持马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、"三个代表"重要思想、科学发展观，全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，贯彻党的基本理论、基本路线、基本方略，贯彻新时代党的建设总要求，贯彻全面从严治党战略方针，按照控制总量、优化结构、提高质量、发挥作用的总要求，坚持党章规定的党员标准，始终把政治标准放在首位，严格程序、严格把关、严肃纪律，发展政治品质纯洁的党员;坚持综合平衡、分类指导，有领导、有计划地进行;坚持入党自愿原则和个别吸收原则，成熟一个，发展一个。
3.2026年5月28日，国务院印发《城市更新"十五五"规划》。《规划》对标（）的现代化人民城市建设目标，部署6方面重点任务。
A.创新、智能、美丽、安全、文明、智慧
B.创新、宜居、美丽、安全、文明、智慧
C.创新、智能、美丽、韧性、文明、智慧
D.创新、宜居、美丽、韧性、文明、智慧
答案:D
解析:《城市更新"十五五"规划》对标创新、宜居、美丽、韧性、文明、智慧的现代化人民城市建设目标，部署培育壮大城市发展新动能、营造高品质城市生活空间、推动城市发展绿色低碳转型、增强城市安全韧性、促进城市文化繁荣发展、提升城市治理能力水平6方面重点任务，提出健全城市更新实施机制、构建可持续的城市建设运营投融资体系、更大力度支持盘活存量土地、建立房屋全生命周期安全管理制度、构建多主体协同参与机制、健全法律法规标准体系、强化科技人才支撑作用7方面政策举措。同时，明确了"好房子"建设改造、完整社区建设扩面提质增效、老旧街区厂区改造提升、市政基础设施提升等14项重大工程和行动。
4.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，2026年4月汽车租赁收入为500万元，购进用于租赁的汽车10辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计120万元，购进用于办公的汽车1辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计28万元。该公司4月应纳的增值税是( )万元。
A.25
B.51.15
C.55.21
D.40.50
答案:D
解析:《中华人民共和国增值税法》第十条:增值税税率:（一）纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为百分之十三。应纳增值税=500÷（1＋13%）×13%-（120十28）÷（1＋13%）×13%=40.50（万元）。
5.根据《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第13号），金融机构发放贷款后，自结息日起超过( )天发生的应收未收利息暂不缴纳增值税.
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
6.2026年全国税务工作会议要求，2026年，全国税务系统要积极会同有关部门推动基本养老保险( )、基本医疗保险( )
A.省级统筹、全国统筹
B.全国统筹、省级统筹
C.市级统筹、省级统筹
D.全国统筹、市级统筹
7.2026年5月25日至26日，胡静林局长在内蒙古调研时强调，要切实把树立和践行正确政绩观学习教育成果转化为( )
A.税费征管提质增效的具体举措
B.服务高质量发展的实绩实效
C.优化税收营商环境的工作成效
D.干部队伍作风建设的全新成果
8.习近平总书记强调，要坚决杜绝形形色色的形式主义、官僚主义，决不能干那些只想讨领导欢心、让群众失望的蠢事。能否坚持（）是检验各级领导干部是否增强"四个意识"、坚定"四个自信"、做到"两个维护"的一个重要尺度。各级领导干部特别是主要领导干部必须想明白、弄清楚、做到位。
A.以人民为中心
B.新发展理念
C.高质量发展
D.人与自然和谐共生
9.居民个人张某在2026年1月取得税务师资格，9月在职研究生入学，11月取得法律职业资格，张某当年可享受继续教育专项附加扣除金额为（）。
A.3600元
B.4800元
C.5200元
D.8800元
10.税务人员发现某油田企业2026年1月的生产经营数据中包含多种油品。根据《中华人民共和国资源税法》及实施条例的规定，在下列油品中，属于资源税征税范围的是（）。
A.经初步脱水、脱盐处理的原油
B.开采原油过程中用于加热的原油
C.以自产原油连续加工生成的成品油
D.溶剂油、燃料油等成品油
11.稽查局检查时发现，甲公司2026年3月1日向非关联乙企业借入款项600万元以补充流动资金。双方约定该项借款年利率6%，当年甲公司实际支付借款利息36万元，并在企业所得税税前扣除。已知金融企业同期同类贷款利率4%。该公司应调整的利息支出是:
A.0
B.
12万元
C.
16万元
D.18万元
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二、多选题
1.全面推广土地增值税清算管理综合监督的重要意义包括（）。
A.深入贯彻全面从严治党要求的重要举措
B.纵深推进中央巡视整改的重要抓手
C.深入落实"强基工程"重点任务的具体行动
D.土地增值税清算专项整治工作的重要内容
E.土地增值税全流程风险管理的重要内容
答案:A B C D
解析:全面推进土地增值税清算管理综合监督工作介绍课程中"二、土地增值税清算管理综合监督内容解读"中提出，关于全面推广土地增值税清算管理综合监督的重要意义，大家可以从以下四个方面来理解和把握。首先，这是深入贯彻全面从严治党要求的重要举措。第二，这是纵深推进中央巡视整改的重要抓手。第三，这是深入落实"强基工程"重点任务的具体行动。第四，这是土地增值税清算专项整治工作的重要内容。
2.自2026年1月1日至2027年12月31日，增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法的有( )。
A.电影放映服务
B.装卸搬运服务
C.收派服务
D.港口码头服务
答案:A B C
解析:本题考查增值税一般纳税人选择简易计税方法的适用范围。根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育活动，可以选择适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。A、B、C符合题意。选项D应按"物流辅助服务"项目适用6%计算缴纳增值税，不符合题意。
3.下列表述中，符合印花税相关政策规定的有( )。
A.书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人
B.在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证，应当按规定缴纳印花税
C.企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，应当按规定缴纳印花税
D.发电厂与电网之间书立的购售电合同，应当按买卖合同税目缴纳印花税
4.《税务人员税收业务违法行为处分规定》明确处分工作应坚持的工作原则包括:
A.坚持公平公正、集体讨论
B.坚持宽严相济，惩戒与教育相结合
C.坚持法治原则
D.坚持党对处分工作的全过程领导
E.坚持党管干部原则
5.根据现行个人所得税优惠政策，下列表述正确的有( )。
A.对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税
B.个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，选择分别计算经营所得年应纳税所得额或者合并个体工商户经营所得年应纳税所得额
C.2023年1月1日至2027年12月31日，对居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励符合规定的相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税
D.自2026年1月1日至2027年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
E.2023年1月1日至2027年12月31日前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，只可直接申退还应减免的税款。
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三、判断题
1.全电发票可以替代传统纸质发票和电子普通发票，其法律效力、基本用途与传统发票一致。
A.正确
B.错误
答案:正确
解析:全面数字化的电子发票（全电发票）是发票电子化改革的成果，与传统纸质发票、电子普通发票具有同等法律效力，其基本用途（如记账凭证、报销凭证等）也与传统发票一致，且可逐步替代传统发票。
2.以数治税的核心是用数据替代经验，实现税收征管从"经验管税"向"数据管税"转变。
A.正确
B.错误
3.《税务人员税收业务违法行为处分规定》遵循宽严相济工作原则，既完善了税收业务违法行为及其处分规定，也避免干部形成"干的越多错的越多追责越多"的误解，保护干部干事创业积极性。
A.正确
B.错误
4.白酒生产企业外购糖蜜酒精制成的白酒，若酒精度为40度，可按"其他酒"10%税率征税。
A.正确
B.错误
5.纳税人转让房地产缴纳的印花税，在申报判断土地增值税时计入"与转让房地产有关的税金"扣除，因转让房地产缴纳的地方教育附加，不能扣除。
A.正确
B.错误
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四、材料计算题
1.(材料题)某电器专卖店2026年2月销售额达标由小规模纳税人登记为增值税一般纳税人，2026年5月发生下列购销业务:
1.销售空调300台，每台零售价格3000元，每台另收取优质费200元;
2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价每只200元;
3.以预收款方式销售20台空调，每台含税售价3000元，开具增值税普通发票，本期未向客户交货;
4.购进空调200台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额42万元，货款已支付;另支付不含税运输费15000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;
5.购进A牌电冰箱150台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额30万元，因资金困难只向厂商支付70%货款，余款在2026年6月支付;另将2026年4月外购的10台B牌冰箱用于职工宿舍建设，购进B牌冰箱时取得一般纳税人开具的增值税专用发票，每台价税合计2260元。
(1)业务1的销项税额为（）元。
A.103539.82
B.110442.48
C.117000.00
D.124800.00
答案:
(2)当期销项税额合计为（）元。
A.143805.30
B.142654.87
C.149557.52
D.150707.96
答案:
(3)当期准予抵扣的进项税额合计为（）元。
A.94950
B.92350
C.83250
D.80650
答案:
(4)当期应纳增值税合计为（）元。
A.61887.37
B.61853.11
C.79065.92
D.58357.96
答案:
五、简答题
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六、大作文
题干:2026 年 5 月 25 日 ---26 日胡静林局长内蒙古调研期间明确提出，要有力有序纠治 "开票经济" 涉税问题，持之以恒强化行业合规管理，维护公平公正的税收秩序。"开票经济" 扰乱市场秩序、侵蚀国家税收，是当前税收监管重点整治领域。请结合税收工作实际，以坚决纠治 "开票经济" 筑牢税收公平底线为题，撰写一篇议论文。
要求: 分析 "开票经济" 的危害、产生根源，提出系统治理思路与长效监管举措; 结合风险防控、部门协同、以案促改、税法宣传等内容写作; 字数 1000---1200 字。
答案:【参考范文】
