2026年4月自考《13143税法》真题解析

四季读书网 2026-05-18 09:41:00 3 0

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.在税收法律关系的构成要素中，享有税权的一方当事人是

A.征税主体

B.纳税主体

C.纳税代理人

D.纳税担保人

2.在税法的规则性要素中，作为税收分类和税法分类重要依据的是

A.税率

B.征税对象

C.纳税环节

D.计税依据

3.纳税人同一学历(学位)继续教育的个人所得税专项附加扣除期限最长不得超过

A.24个月

B.36个月

C.48个月

D.60个月

4.根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关可在一定期限内要求纳税人补缴税款。该期限为

A.3年

B.5年

C.6年

D.10年

5.属于采用从量定额计税方法征收消费税的商品是

A.烟丝

B.黄酒

C.雪茄烟

D.鞭炮焰火

6.车辆购置税法规定，纳税人以受赠方式取得自用应税车辆但无法提供相关凭证的，计税价格的确定参照同类应税车辆

A.市场最低交易价格

B.市场平均交易价格

C.市场最高交易价格

D.生产成本加成价格

7.关于城市维护建设税的表述，不正确的是

A.城市维护建设税是我国目前唯一的附加税

B.城市维护建设税本身没有单独的征税对象

C.海关代征进口环节增值税、消费税时，征收城市维护建设税

D.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据

8.我国城市维护建设税采用

A.幅度比例税率

B.单一比例税率

C.复合比例税率

D.地区差别比例税率

9.根据个人所得税法律制度的规定，属于稿酬所得的是

A.科研工作者取得的专利赔偿所得

B.剧本作家提供电视剧作品使用权取得的所得

C.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

10.根据个人所得税法律制度的规定，属于专项扣除的是

A.住房公积金

B.子女教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

12.关于企业所得税税前扣除的表述，正确的是

A.企业发生的赞助支出，准予扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除

C.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

D.企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除

13.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款的时限为自年度终了之日起

A.1个月内

B.3个月内

C.4个月内

D.5个月内

14.关于土地增值税法律规定的表述，正确的是

A.土地增值税实行超额累进税率

B.土地增值税由土地管理部门征收

C.土地增值税的纳税申报地为房地产所在地

D.建造普通标准住宅并出售，免征土地增值税

15.属于应缴纳土地增值税行为的是

A.继承房产

B.出租房地产

C.出让国有土地使用权

D.转让国有土地使用权

16.属于免征耕地占用税的情形是

A.军事设施占用耕地

B.城区内机动车道占用耕地

C.医院内职工住房占用耕地

D.学校教职工住房占用耕地

17.关于法律制度规定的房产税纳税人的表述，不正确的是

A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

C.房屋产权属于全民所有的，其经营管理单位为纳税人

D.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

18.房产税相关法律制度规定，从租计征房产税的税率为

A.1%

B.1.2%

C.10%

D.12%

19.纳税人向税务机关申报办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关变更登记之日起

A.7日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

20.财务会计制度健全，能按期核算申报的企业适用的税款征收方式是

A.查定征收

B.查账征收

C.代扣代缴

D.定期定额征收

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21.税法解释中的法定解释主要包括

A.立法解释

B.司法解释

C.行政解释

D.文理解释

E.论理解释

22.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的，应缴纳企业所得税。其中以收入全额为应纳税所得额的有

A.租金所得

B.利息所得

C.股息红利所得

D.转让财产所得

E.特许权使用费所得

23.根据企业所得税法律制度的规定，应当视同销售货物的有

A.企业用于捐赠的货物

B.企业用于广告的货物

C.企业盘亏或毁损的货物

D.企业用于偿债的货物

E.企业用于利润分配的货物

24.属于环境保护税税目的有

A.粉煤灰

B.危险废物

C.工业噪声

D.水污染物

E.大气污染物

25.依据《税收征管法》的规定，税收优先权主要有

A.税收优先于担保债权

B.税收优先于无担保债权

C.税收优先于发生在后的担保债权

D.税收优先于发生在前的担保债权

E.税收优先于行政罚款和没收违法所得

三、名词解释题：本大题共5小题，每小题3分，共15分。

26.程序税法

27.固定资产

28.关税

29.印花税

30.纳税抵押

四、简答题：本大题共5小题，每小题5分，共25分。

31.简述纳税主体的分类。

32.简述我国税收管理体制建立的原则。

33.简述税收法律关系终止的原因。

34.简述税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。

35.简述税务行政复议的特点。

五、论述题：本题10分。

36.试述税法与其他部门法的关系。

以上真题可以打印出来做，效果更佳哦~

《2026年4月13143税法真题答案解析》

一、单项选择题

1、答案：A

解析：税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体分为征税主体和纳税主体。征税主体（即税务机关）是享有征税权的一方；纳税主体是履行纳税义务的一方。纳税代理人和纳税担保人不是税收法律关系的基本构成主体。

2、答案：B

解析：征税对象是区分不同税种的主要标志，也是税收分类和税法分类的基础。

3、答案：C

解析：根据个人所得税专项附加扣除规定，同一学历（学位）继续教育扣除期限最长不超过48个月。

4、答案：A

解析：根据《税收征收管理法》第52条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求补缴税款，但不得加收滞纳金。因纳税人计算错误等失误的，追征期为3年（特殊情况5年）；对偷税、抗税、骗税的，追征期不受限制。

5、答案：B

解析：消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。黄酒、啤酒、成品油采用从量定额计税（按销售数量计征）。烟丝、雪茄烟、鞭炮焰火均采用从价定率计税。白酒和卷烟采用复合计税。

6、答案：B

解析：车辆购置税法规定，无法提供相关凭证的，按同类车辆市场平均交易价格确定计税价格。

7、答案：C

解析：城市维护建设税（城建税）的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。但进口环节由海关代征的增值税、消费税，不征收城建税。

8、答案：D

解析：城建税实行地区差别比例税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。

9、答案：C

解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。A项专利赔偿所得属于特许权使用费所得；B项提供电视剧作品使用权属于特许权使用费所得；D项文字作品手稿原件拍卖属于特许权使用费所得（或财产转让所得）。

10、答案：A

解析：专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。B、C、D为专项附加扣除。

11、答案：C

解析：一般企业亏损弥补年限为5年，高新技术企业和科技型中小企业为10年。

12、答案：C

解析：A项错误：赞助支出不得扣除（与生产经营无关的非广告性质支出）。B项错误：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分结转以后3年扣除，并非全部准予扣除。C项正确：企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除。D项错误：职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

13、答案：D

解析：根据《企业所得税法》第54条规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

14、答案：C

解析：A为四级超率累进税率；B由税务机关征收；D建造普通标准住宅出售，增值额未超20%免征，非一律免征。

15、答案：D

解析：土地增值税征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为。A、B、C不征。

16、答案：A

解析：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院等占用耕地免征，但职工住房不属免征范围。

17、答案：A

解析：房屋出租的，出租人为纳税人，不是承租人。

18、答案：D

解析：房产税从租计征的税率为12%；对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。从价计征的税率为1.2%（按房产余值）。

19、答案：D

解析：根据《税收征收管理法》，变更登记应在工商变更后30日内办理。

20、答案：B

解析：查账征收适用于账务健全、能准确核算的企业。A适用于账务不全；C为代扣代缴；D适用于个体工商户。

二、多项选择题

21、答案：ABC

解析：法定解释包括立法解释、司法解释、行政解释。D文理解释和E论理解释属学理解释。

22、答案：ABCE

解析：上述四项以收入全额为应纳税所得额。D转让财产所得以收入减除财产净值后的余额为所得额。

23、答案：ABDE

解析：视同销售包括将货物用于捐赠、广告、偿债、利润分配等。C盘亏毁损属损失，不视同销售。

24、答案：BCDE

解析：环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物（含危险废物）、工业噪声。A粉煤灰属固体废物但不单独列目。

25、答案：BCE

解析：根据《税收征收管理法》第45条规定：税收优先于无担保债权（法律另有规定的除外）；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行（即优先于发生在后的担保债权）；税收优先于行政罚款和没收违法所得。税收不优先于发生在前的担保债权。

三、名词解释题

26、程序税法，即税收程序法，是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。（书中60页）

27、固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。（书中192页）

28、关税是对进出关境或国境的货物和物品征收的一种税。关税的征税对象是进出境的货物、物品的流转额。（书中217页）

29、印花税是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为和证券交易行为而征收的一种税收。（书中221页）

30、纳税抵押，是指纳税人或纳税担保人不转移对《纳税担保试行办法》第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金。纳税人或纳税担保人为抵押人，税务机关为抵押权人，提供担保的财产为抵押物。（书中299页）

四、简答题

31、纳税人与扣缴义务人，居民纳税人和非居民纳税人，居民企业与非居民企业，一般纳税人与小规模纳税人，单独纳税人与连带纳税人。（书中44页）

32、第一，统一领导、分级管理的原则，第二，权、责、利有机统一的原则，第三，按收入归属划分税收管理权限的原则，第四，有利于发展社会主义市场经济的原则。（书中80页）

33、纳税人完全履行纳税义务，纳税义务因超过法定期限而消灭，纳税人具备免税的条件，有关税法的废止，纳税人的消失。（书中77页）

34、（1）依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的。

（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

（4）虽设立账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报。经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

（书中295页）

35、（1）税收行政复议以税务争议为对象。

（2）税收行政复议遵循“不告不理”原则。

（3）税收行政复议具有前置程序的特点。

（4）税收行政复议是一种行政司法行为。

（书中317页）

五、论述题

36、（1）税法与宪法的关系。主要体现在两个方面，一是宪法是一个国家的根本大法，是制定一切法律的依据，因此，税法的制定和执行都不能违背宪法，二是税法的一些根本问题应该在宪法中得以体现。

（2）税法与经济法的关系。经济法是中国特色社会主义法律体系中的法律部门。税法是经济法部门体系下的一个重要组成部分，或者称为子部门法，税法在宗旨、本质、调整对象性质和方式等许多方面与经济法的整体都是一致的。税法的调整对象及其本质决定了其属于经济法的体系。

（3）税法与民法的关系。税法与民法的关系非常密切，民法调整平等主体的财产关系属于私法的范畴，而税收是以居民、企业某种财产或经济活动为对象进行征收的，纳税人的各种财产和经济活动又首先被民法所保护。税法对财产的征收往往是以民法界定和保护的财产为基础的，甚至税法上的某些概念，也源于民法。税法与民法的区别也十分明显。税法属于经济法的范畴，具有公法与私法交融的特征，而民法属于私法范畴。

（4）税法与行政法的关系。税法与行政法的关系相当密切。税法中的税收征管与税收行政复议等部分的基本原理和基本制度与一般行政法并无二致。同时，税法与行政法在调整对象、立法本位等方面都存在本质区别。

（5）税法与财政法的关系。税法属于财政收入法，是其中最重要的组成部分。财政法包括财政收入法、财政支出法和财政监督法。税法调整税收关系，即大部分的财政收入关系，财政支出法调整财政收支关系，财政监督法调整财政监督关系。财政与税收应为种属关系，财政包括税收在内。

（书中36-37页）

想获取更多备考信息就关注我吧~祝你考试成功！

本文地址： https://sjds.net/702003.html

文章来源：四季读书网