2026初级会计习题练习来咯！
多练重点知识专项题，保持考试最佳状态。
📌 今日份初会真题已就位——
📖 科目：《初级会计实务》🎯 专题：应交税费
📝 题量：6道专项练习题（均为往年真题）
别只看不练，动手做一遍才知深浅。
单选题 [2分]
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1. [2025·单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2022 年发生的各项税费如下：应交增值税 500 万元，销售应税消费品应交的消费税 300 万元，应交城市维护建设税 56 万元，应交教育费附加 24 万元，应交企业所得税200 万元。该企业应记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。
A.880
B.580
C.500
D.380
【答案】D
【解析】税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
应交企业所得税记入“所得税费用”科目，则该企业应记入“税金及附加”科目的金额＝ 300 ＋ 56＋ 24 ＝ 380（万元）。
单选题 [2分]
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2.[2024·单选题]下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的是（ ）。
A. 应交的房产税
B. 应交的企业所得税
C. 代扣的个人所得税
D. 应交的增值税
【答案】A
【解析】选项 B，应通过“所得税费用”科目核算；选项 C，应通过“应付职工薪酬”科目核算；选项 D，应通过“应交税费”科目核算。
多选题 [2分]
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3.【2024·多选题]下列各项中，应计入应交税费的有（ ）。
A. 应交的土地增值税
B. 应交的城市维护建设税
C. 代扣代缴的个人所得税
D. 交纳的印花税
【答案】ABC
【解析】企业交纳的印花税（选项 D）、耕地占用税、车辆购置税、契税、进口关税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
多选题 【2分]
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4.[2023·多选题]下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
A. 销售产品应交的增值税
B. 购买印花税票交纳的印花税
C. 占用耕地交纳的耕地占用税
D. 企业应交纳的教育费附加
【答案】AD
【解析】选项 A、D，均通过“应交税费”科目核算；企业交纳的印花税（选项 B）和耕地占用税（选项 C）等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
做题注意点：常见不通过“应交税费”科目核算的有：
①印花税，计入税金及附加；
②耕地占用税、契税，计入在建工程等资产成本；
③车辆购置税，计入固定资产成本；
④进口关税，计入库存商品等资产成本
判断题 【1分]
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5.[2022·判断题】企业因订立买卖合同而交纳的印花税，计入管理费用。
（ ）
【答案】×
【解析】企业因订立买卖合同而交纳的印花税，通过“税金及附加”科目核算。
注意：企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。
判断题 【1分]
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6.[2017·判断题】企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。
【答案】×
【解析】企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费 —— 应交个人所得税”科目进行核算。
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